Классификация активов с точки зрения рисков

Активы коммерческих банков можно группировать по уровню доходности, уровню риска и степени ликвидности.

По уровню риска все активы банка подразделяются на 5 групп. Каждой группе присвоен соответствующий коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы (%):

• · 1-я группа — безрисковые активы 0;
• · 2-я группа — низкорисковые активы 10;
• · 3-я группа — активы средней степени риска 20;
• · 4-я группа — активы с повышенным риском 70;
• · 5-я группа — высокорисковые активы 100.

Так, в первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции.

Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска — 10%. Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Однако, как показала практика, вложение средств коммерческих банков под гарантии правительства, под залог государственных ценных бумаг оказалось более рискованной операцией.

Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка, Конечно, вероятность потери средств по активам данной группы различна, но при определенной ситуации они могут быть максимальными.

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные средства. С точки зрения ликвидности в банковской практике различают:

• а) высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки на корреспондентских счетах (если нет ограничений на их использование). Резервами второй очереди считаются легкореализуемые государственные ценные бумаги, когда есть емкий и ликвидный вторичный рынок;
• б) краткосрочные ликвидные активы — краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;
• в) труднореализуемые активы — долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;
• г) низколиквидные активы — вложения в основные фонды банка.

Активные операции коммерческих банков с учетом их направленности на получение прибыли можно условно разделить на следующие виды:

• · кредитование юридических и физических лиц;
• · инвестиционные проекты;
• · валютные дилинговые операции;
• · нетрадиционные операции коммерческих банков. Кредитование юридических и физических лиц есть основной вид активных операций коммерческого банка.

Виды кредитов различаются как по субъектам их получения, так и по другим критериям. К ним относятся:

• · связь кредита с движением капитала;
• · сфера применения кредита;
• · срок кредита;
• · платность кредита;
• · обеспеченность кредита.

По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не «проедание» продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае обязан так использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, и не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной российской практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Традиционно современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики, краткосрочные ссуды — это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном они обслуживают кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.

Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

В разряде критериев классификации банковских ссуд не последнее место занимает платность кредита. Исходя из данного критерия можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной- Рыночная цена кредита — это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях инфляции это довольно подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др. Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию, возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка, кредитовании сотрудников банка.

Обеспечение кредита. Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты зачастую подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

В мировой банковской практике можно увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукта), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения. Подобная классификация оказывается важной как для диверсификации риска кредитных вложений, так и для организации кредитования (порядка выдачи, оформления, погашения, обеспечения кредита и др.).

Банковские кредиты детализируют и по другим, более «мелким» признакам. Их подразделяют в зависимости от той валюты, которая используется в процессе кредитования (рубли, доллары, немецкие марки, французские франки и т.п.), в зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т.п.

Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные» кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

Осуществление инвестиционных проектов с коммерческими банками предполагает мероприятия, направленные на разработку и реализацию стратегий по управлению портфелем инвестиций, достижения оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли, поддержания допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка.

Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение реальных активов.

Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду.

Доходы банка от инвестиционных операций складываются из процентов по ценным бумагам, увеличения их курсовой стоимости, комиссионных, а также разницы между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги.

Валютный дилинг. Естественным посредником между спросом и предложением иностранной валюты являются коммерческие банки. Поэтому задачей банка в данной области является предоставление своим клиентам возможности конвертировать их активы, выраженные в одной из валют, в авуары в другой валюте. Такая конвертация осуществляется путем операций на условиях спот и форвард, т.е. на протяжении каждого рабочего дня банк стремится приобрести иностранную валюту по наиболее выгодным, с его точки зрения, курсовым соотношениям с целью последующей ее реализации для получения прибыли.

К нетрадиционным операциям коммерческих банков относятся операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков. К ним можно отнести:

• · расчетно-кассовое обслуживание;
• · трастовые операции;
• · лизинг;
• · факторинг;
• · выдачу гарантий и поручительств;
• · услуги по инкассации и т.д.

Доход по данным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности — 20%.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности — 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Минимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности — 120%.

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (за минусом собственной доли уставного капитала, выкупленного банком, просроченных процентов по операциям с драгоценными металлами и кредитам предоставленным, обязательных резервов, перечисленных в Банк России, средств банков, внесенных для расчетов чеками, доходов федерального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в Банк России, финансирования отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе и капитальных вложений за счет средств Минфина РФ, возмещения разницы между расчетными и созданными резервами, уплаченного авансом купонного дохода по долговым обязательствам, переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов, расходов банка, убытков, используемой прибыли, неоплаченных процентов по векселям). Минимально допустимое значение норматива — 20%.

Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100.

Активные операции банков — это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а, следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости. К активным операциям относятся операции по размещению ресурсов.

Активные операции являются вторичными по отношению к пассивным. Связано это в первую очередь с тем, что коммерческий банк может размещать только те ресурсы, которые привлек в результате пассивных операций, а это заемные средства, и банк должен так сформировать свои активные операции, чтобы сроки возврата денег в банк соответствовали срокам их возвращения клиентам. В этом случае банк будет платежеспособным, финансово устойчивым, что, несомненно, дополнительно привлечет к нему клиентов.

Существует множество классификаций активных операций по тому или иному принципу. Наиболее распространена классификация активных операций по экономическому содержанию, которая состоит из:

инвестиционных и фондовых операций;

Ссудные операции — это операции по предоставлению средств заемщику на определенный срок и за определенную плату. Расчетные операции — операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции — это операции по приему и выдаче наличных денежных средств.

Инвестиционные и фондовые операции — это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Валютные операции — это операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

Гарантийные операции — это операции пор выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий (могут быть в виде комиссионных).

Активные операции коммерческие банки осуществляют в рамках имеющихся ресурсов, то есть в границах остатков денежных средств на корреспондентском счете и в кассе.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существует определенная зависимость между доходностью, рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее ликвидные.

Существует классификация активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности все активы делятся на две группы:

• 1) приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;
• 2) не приносящие дохода (так называемые неработающие), например, к ним относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов:

• 1) высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках;
• 2) ликвидные активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь; к ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные;
• 3) низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая; это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

Инвестиции представляют собой денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода).

Инвестиционная деятельность — вложение инвестиций, или инвестирование, и совокупность практических действий по реализации инвестиций. Субъектами инвестиционной деятельности выступают инвесторы, как физические, так и юридические лица, в том числе банки, а объектами инвестиционной деятельности служат вновь создаваемые и модернизируемые основные и оборотные средства, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая продукция, другие объекты собственности.

Инвестиционная деятельность банков осуществляется за счет:

заемных и привлеченных средств.

К банковским инвестициям обычно относят ценные бумаги со сроком погашения более одного года. Банки, покупая те или иные виды ценных бумаг, стремятся достичь определенных целей, к основным из которых относятся:

Срочные операции включают в себя операции со следующими видами ценных бумаг:

Варрант (ордер) — право держателя приобрести определенное число акций по определенной цене.

Опцион — ценная бумага, позволяющая ее владельцу купить или продать определенное число акций по определенной цене в течение определенного времени или на определенную дату. Т.е. покупатель опциона приобретает право купить или продать товар (реальный товар, страховка, контракт и т.д.) при определенных условиях в обмен на уплату соответствующей премии (цены).

Фьючерс — это контракт, по которому инвестор, заключающий его, берет на себя обязательство по истечении определенного срока продать своему контрагенту (или купить у него) определенное количество биржевого товара или финансовых инструментов (ценных бумаг) по обусловленной цене.

Анализ активных операций — это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

Если рассматривать капитал банка как разницу между его активами и обязательствами, то в случае неверного определения стоимости активов искажается реальная величина капитального кредитного учреждения. Поэтому корректная оценка качества активов банка имеет большое значение, в первую очередь при определении величины капитала банка и его достаточности.

Качественная оценка активов важна еще и потому, что их количественные характеристики (количество и объем выданных кредитов и иных вложений) не дают представления об эффективности и безопасности деятельности банка.

Классификация активов с точки зрения рисков

актив банк управление платёж

Деятельность любого коммерческого банка направлена на получении прибыли, преумножение ее за счет проведения активных операций, что способствует увеличению активов коммерческого банка.

Активы банка — это собственность банка, имеющая денежную оценку и принадлежность банку.

Активы коммерческих банков можно классифицировать следующим образом:

· по уровню риска

· по степени ликвидности

· по степени срочности.

С точки зрения доходности активы можно разделить на 2 категории:

а) активы, приносящие доход

б) активы, не приносящие доход

К активам, приносящим банку доход, относятся:

· значительная доля инвестиционных операций

· часть депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся:

· остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ

· инвестиции в основные фонды банка.

Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

По уровню риска банковские активы можно представить в виде 5 групп. Каждая группа имеет коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы, который представлен в виде процента (%):

1. безрисковые активы (2%)

2. низкорисковые активы (10%)

3. активы средней степени риска (20%)

4. активы с повышенным риском (70%)

5. высокорисковые активы (100%).

Так, в первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции.

Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска (10%). Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Однако, как показала практика, вложение средств коммерческих банков под гарантии правительства, под залог государственных ценных бумаг оказалось более рискованной операцией.

Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка, Конечно, вероятность потери средств по активам данной группы различна, но при определенной ситуации они могут быть максимальными.

Ликвидность активов зависит от состояния (уровня активности) конкретных сегментов финансового и товарного рынка. Чем выше спрос на определенные объекты банковских вложений, тем выше ликвидность соответствующих активов. Другими словами — тем легче эти активы продать, получив за них «живые» деньги. Ликвидность также зависит от цены продавца (т.е. банка): чем выше цена продажи актива, тем труднее его продать, тем больше будет срок его превращения в денежные средства, а следовательно, ликвидность такого актива будет ниже.

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные средства. С точки зрения ликвидности в банковской практике различают:

· высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки на корреспондентских счетах (если нет ограничений на их использование). Резервами второй очереди считаются легкореализуемые государственные ценные бумаги, когда есть емкий и ликвидный вторичный рынок

· краткосрочные ликвидные активы — краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок

· труднореализуемые активы — долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности

· низколиквидные активы — это вложения в основные фонды банка.

Существует еще другой деление банковских активов по степени ликвидности, которое можно представить следующим образом:

· самоликвидные активы (денежные средства представлены в наличной и безналичной форме)

· высоколиквидные активы (срок реализации которых исчисляется днями)

· среднеликвидные активы (срок реализации которых исчисляется неделями)

· низколиквидные активы (срок реализации которых исчисляется месяцами).

Рисунок 1.1 Активы коммерческих банков

К высоколиквидным активам относятся «короткие» и краткосрочные кредиты, выданные надежным платежеспособным заемщикам, краткосрочные долговые ценные бумаги надежных эмитентов, а также акции, пользующиеся спросом и котирующиеся на организованном рынке ценных бумаг.

Наоборот, объекты недвижимости, особенно здания и земельные участки, относятся к низколиквидным активам. На оформление сделки купли-продажи недвижимости может уйти несколько недель независимо от уровня спроса.

Главная практическая задача каждого банка — поддерживать высокий уровень ликвидности своих активов.

Ликвидность — основной, важнейший принцип формирования активов.

В свою очередь, активы несут различные функции в формировании ликвидности. Каждый банк стремится создать как можно больше ликвидных активов, но для устойчивости банка важны и низколиквидные активы.

Часть своих активов коммерческий банк формирует в виде «глубоких» резервов, реализация которых осуществляется только в крайне критических ситуациях для банка. В качестве активов, несущих функцию «глубоких» резервов выступают, например: золото, драгоценные камни, антиквариат, произведения искусства, объекты недвижимости.

Такую же функцию могут нести акции предприятий, приобретенные не для быстрой перепродажи, а с целью участия в капитале и управлении акционерного общества.

Одной из важнейших характеристик активов является их срочность.

По этому показателю активы подразделяются на:

· «короткие» (до 30 дней)

· краткосрочные (от 1 месяца до 1 года)

· среднесрочные (от 1 года до 3 лет)

· долгосрочные (от 3-х лет).

Часть активов банка выступает его финансовыми требованиями. К требованиям банка относятся денежные средства, размещенные на корреспондентских счетах банка в других банках (корреспондентские счета в ЦБ, в фонде обязательного резервирования в ЦБ, в других банках и банках нерезидентах); кредиты выданные, вложения в долговые ценные бумаги других эмитентов, материальные активы, сданные в лизинг. Недвижимость, другие материальные активы, принадлежащие банку, а также остатки наличных денежных средств в кассе банка не являются требованиями банка.

Для банков важнейшей проблемой в управлении активами и пассивами является обеспечение соответствия по срокам между ресурсами привлеченными (пассивами) и их размещением (активами).

В современном банковском сленге существуют понятия «коротких и длинных» пассивов, «коротких и длинных» активов.

Часть краткосрочных пассивов (их «твердый» остаток) можно трансформировать в долгосрочные активы. Но практический опыт свидетельствует, что излишняя трансформация краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения ведет к снижению ликвидности банка, к недостатку высоколиквидных средств, обеспечивающих своевременное и качественное обслуживание клиентов, своевременное проведение расчетных операций по их счетам.

Искусство управления банковской деятельностью состоит в умении рационально сочетать источники формирования банковских ресурсов по их стоимости (чем дешевле, тем лучше), по срокам — с одной стороны, с такими направлениями их размещения (т.е. формирования активов), которые обеспечивают высокий уровень ликвидности банка и доходности его деятельности — с другой.

12/20.Классификация активов с точки зрения ликвидности и риска

Классификации активов банка по степени ликвидности и ее использование в банковской практике

С т. зр. ликв-ти А-вы б-ка делятся на:

1) высоколиквид. А (касса и приравнен к ней ср-ва, корресп и депозитные счета в ЦБ и др КБ, векселя первоклассных эмитентов, некоторые гос цен бумаги с выс степенью ликв-ти),

2) ликвид. А (в течение 30 дней м.б. превращены в деньги — например, ссуды первоклассным заемщикам без пролонгации, МБК, кредиты в руб. и ин. валюте со сроком погашения до 30 дней др. платежи в пользу кредит. орг-ции, подл-щие переч-нию в ближ 30 дней),

3) низколикивидные А (время превращения в ДС больше года — д/ср кредиты, инвестиц цен бумаги, 50% гарантий и поручительств, выданных б-ком сроком действия > года),

4) неликвидные А (просроченные и безнадежные долги за минусом ссуд, гарантированных Прав-вом, под залог ц/б, под залог драг. металлов)

КБ д. выполнять требования к ликвидности, а, след-но, иметь дост-ный размер высоколиквидных, ликвидных ср-в по отношению к обяз-вам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы ликвидности. Эти нормативы хар-ют оц-ку ликвидных А-вов. При росте доли высоколиквидных и ликвидных активов растет кач-во активов в общем.

Классификация активов банка по степени риска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №110-И.

— Средства на корр.сч. в ЦБ и на сч расчет.центров. (0)

— обязат резервы, депонированные в ЦБ (0)

— Налич.валюта платежн. Док-ты, драгметаллы, в хранилищах и в пути. (2)

— Вложения в облигации ЦБРФ (0)

— Вложения в гос. Облогации стран из числа «группы развитых стран» (0)

2-ая группа: Уровень риска 10%:

— кредитн. требования, треб-я банка к заемщику гарантированные ЦБ РФ

— Кредитн. треб-я под гарантии правительств из числа «группы развитых стран», в части, под которую получены гарантии

— Вложения в гос долговые обязат-ва стран не из числа «развитых» и РФ

— Кредит. треб-я к Минфину.

— Учтенные векселя, выданные и акцептованные Федер. орг-ми исполнит. власти.

— Кредитные треб-я под залог драг металлов в слитках

— Вложения в долг обязат субъектов РФ и органов гос управления

— Средства на корр.сч. в к/о-нерезидентах из числа «развитых»

— Кредит.треб к банкам «развитых» стран на срок до 90 календ дн.

— Кредитн треб-я под гарантиями Межд банк реконстр и развития

— Кредит треб-я под залог гос ц/б, долг обяз-в субъектов и орг-ов местного самоупр-я.

— Средства на корр.сч в банках рез-ах и нерез-ах не из числа «развитых»

— Кредитные треб-я к банкам-резид-ам со сроком размещения до30 дн.

— Вложения в ц/б торгового портфеля.

5-ая группа: 100%: Все прочие активы банка.

Из каждого вида активов по Инструкции исключены те, на которые наложен арест.

13/20 Источники информации о кредитоспособности клиента

Кредитоспособность – способность заемщика полностью и в срок рассчитываться перед банком по своим обязательствам, т.е. основной долг + проценты по нему.

Для оценки кред-ти клиента требуются его

учредит. док-ты (устав, договор),

отчетность (со штампом налоговой инспекции) – как правило за 3 года,

расшифровки к отчетности,

прогнозы движения ден. ср-в,

фин. план по имуществу,

док-ты по оценке (если им-во б. дано в залог),

информация об истории клиента и его менеджерах,

Технико-экономическое обоснование сроков окупаемости и возврата кредита.

Для анализа кредитоспособности используются фин. коэф-ты:

ликвидности (текущие активы/текущие обязательства),

эффективности или оборачиваемости,

финансового левеража (характеризует степень обеспеченности заёмщика собственным капиталом),

прибыльности (характеризует эффективность использования всего капитала, включая его привлечённую часть.),

В условиях нестабильной экономики (например, спад производства) должны использоваться либо прогнозные данные для расчета названных коэфф-тов, либо рассматриваемый способ оценки К-ти предприятия (организации) дополнится другими: методы анализа денежного потока и делового риска.

Критерии кредитоспособности клиента: 1. характер клиента, т.е. его репутация как юр лица и репутация как менеджера. Под репутацией понимается не просто готовность вернуть долг, но и заинтересованность (внутренняя) в полном выполнении обязательств. Хорошая репутация – честность, прилежание, порядочность. Для изучения репутации изучают кредитную историю клиента.

2. способность заимствовать средства, т.е. наличие у клиента права вступать в кредитную сделку, подписывать кредитный договор и вести переговоры с банком. Часто это называется дееспособностью

3. способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе своей деятельности. Это определяет фин состояние заемщика.

4. объем СК клиента. Чем меньше СК, тем ниже кредитоспособность, и наоборот.

5. обеспечение ссуды, т.е. стоимость активов заемщика, которые могут использоваться как залог

6. условия в которых совершается сделка (прогнозная и макроэк ситуация в стране, регионе, отрасли)

1 и 2 критерии отражаю предпосылки вступления клиента в сделку. 4-6 способность вернуть долг.

14/20. Банковские и небанковские организации

Банковская деятельность – это, прежде всего, деятельность, осуществляемая банками и кредитными организациями. Действующее законодательство разделяет банковскую деятельность на операции и сделки.

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассово обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий.

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Небанковские кредитные организации могут осуществлять лишьотдельные банковские операции, предусмотренные статьей 5 Закона «О банках и банковской деятельности», на основании лицензии на осуществление банковских операций, выданной Банком России.

Можно выделить две самостоятельных категорий небанковских кредитных организаций, для каждой из которых, предусмотрены свои виды разрешенных банковских операций.

Во-первых, — небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам. Расчетные НКО вправе осуществлять следующие банковские операции:

— открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

— осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

Вторая группа кредитных организаций — небанковские кредитные организации, осуществляющие депозитные и кредитные операции.

Они вправе осуществлять следующие банковские операции и сделки:

— привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок);

— размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

— купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме;

— выдача банковских гарантий.

Небанковские кредитные организации не вправе осуществлять следующие банковские операции:

— привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и юридических лиц во вклады до востребования;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

— осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

— инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

— купля-продажа иностранной валюты в наличной форме;

— привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

— осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Важно подчеркнуть, что небанковским кредитным организациям не разрешается открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом.

46. Классификация активных операций коммерческого банка по уровню риска и степени ликвидности

46. Классификация активных операций коммерческого банка по уровню риска и степени ликвидности

Активы коммерческих банков можно группировать по уровню доходности, уровню риска и степени ликвидности.

По уровню риска все активы банка подразделяются на 5 групп. Каждой группе присвоен соответствующий коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы (%):

1-я группа – безрисковые активы 0;

2-я группа – низкорисковые активы 10;

3-я группа – активы средней степени риска 20;

4-я группа – активы с повышенным риском 70;

5-я группа – высокорисковые активы 100.

Так, в первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2 %, что не исключает небольшую степень риска этой операции.

Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска – 10 %. Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг (наиболее рискованная операция).

Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка, Конечно, вероятность потери средств по активам данной группы различна, но при определенной ситуации они могут быть максимальными.

С точки зрения ликвидности в банковской практике различают:

• высоколиквидные активы, т. е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди);

• краткосрочные ликвидные активы – краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

• труднореализуемые активы – долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;

• низколиквидные активы – вложения в основные фонды банка.

План лекции.. Тема 4. Активы и активные операции коммерческого банка

Тема 4. Активы и активные операции коммерческого банка

Вопросы для самостоятельной работы

3.1. Отличие депозитных и недепозитных способов формирования ресурсов банка.

3.2. Основные преимущества межбанковских кредитов по сравнению с депозитными средствами.

3.3. Порядок выпуска ценных бумаг для формирования ресурсов.

3.4. Порядок открытия и ведения счетов клиентов.

3.5. Система страхования вкладов физических лиц в банках РФ.

Цель лекции. Ознакомить студентов с классификацией активов коммерческого банка методами управления и порядком определения доходности.

4.1. Понятие активов и активных операций коммерческого банка, их классификация.

4.2. Понятие «качество активов», их классификация с точки зрения возвратности, доходности, ликвидности.

4.3.Доходность активных операций.

4.4. Риски активных операций и порядок создания резервов на возможные потери.

Активами коммерческого банка являются статьи баланса, сформированные в результате проведения по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения доходов. Активы можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания и оборудование.

Структура активов – это соотношение равных по качеству и экономическому содержанию статей активов баланса банка к итогу баланса.

По видам банковской деятельности активы распределяются:

— кредиты, предоставленные банком;

— вложения в ценные бумаги;

Качество активов – их способность возвращаться в банк в полном объеме с учетом установленной платы и не позднее сроков, определенных договором.

По возвратности активов они подразделяются на:

— свободные средства банка (в кассе и на корреспондентском счете в Банке России);

— средства, размещенные в инструменты финансового рынка;

— средства, размещенные в других организациях на депозитах, корреспондентских счетах и в учтенных банковских векселях;

— средства, выданные заемщикам (за исключением межбанковских), учтенные банком векселя, лизинг, факторинг и форфейтинг;

— «виртуальные» активы – межфилиальные расчеты;

— иммобилизация и потери, т.е. затраты банка на собственную деятельность (основные средства, аренда, фонд обязательных резервов, расходы, убытки и отрицательная переоценка, дебиторская задолженность).

По доходности активы можно подразделить на:

— активы, приносящие основной доход банку (ссуды, инвестиции и валютные вложения);

— активы, не имеющие постоянной доходности (просроченные ссуды, опротестованные векселя);

— активы, не приносящие доход (остатки средств на счетах в Банке России, дебиторская задолженность, средства на счетах межфилиальных расчетов, имущество банка и его расходы).

С точки зрения рисков активы по банковскому законодательству РФ подразделяются на 5 групп с присвоением каждой группе коэффициента риска.

1 группа активов – безрисковые активы (коэффициент риска – 0%). Средства в Банке России, в кассе, обязательные резервы, средства для расчетов чеками и предоплаченными картами, вложения в государственные долговые обязательства стран группы развитых стран.

2 группа активов – активы с коэффициентом риска — 10%. Кредитные требования под залог драгоценных металлов, под поручительства (гарантии) правительств стран из числа «группы развитых стран» под гарантии Российской Федерации, вложения в долговые обязательства РФ и стран, не входящих в «группу развитых стран», кредитные требования к Минфину РФ.

3 группа активов– активы с коэффициентом риска -20%. Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления, средства на счетах в расчетных НКО, счета-ностро в банках-нерезидентах стран группы различных стран, кредитные требования под залог государственных ценных бумаг РФ, к органам государственной власти субъектов РФ и под залог их долговых обязательств.

4 группа активов— активы с коэффициентом риска — 50%. Средства на корреспондентских счетах в банках-резидентах, кредитные требования к этим банкам сроком до 30 календарных дней, кредитные требования к юридическим лицам под залог депозитов и собственных бумаг банка – кредитора, торговый портфель банка.

5 группа активов – все прочие активы банка (коэффициент риска — 100%).

Риски активных операций возникают в зависимости от: внешних и внутренних факторов; состава клиентов; банковских операций и др.

В целях управления ликвидностью активы подразделяются на:

— активы первичных резервов (средства в кассах и на корреспондентском счете в Банке России);

— активы вторичных резервов (высоколиквидные ценные бумаги, предназначенные для продажи);

— прочие ценные бумаги и инвестиции;

— здания и сооружения.

При оценке ликвидности баланса банка активы подразделяются на высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы.

Для оценки качества активов существуют следующие показатели

Показатели качества активов

Активные операции коммерческого банка – это размещение собственных и привлеченных средств банка. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

1) кредитные, расчетные, кассовые, валютные, с драгметаллами и драгоценными камнями;

2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3) приобретение прав требований от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5) другие операции.

В зависимости от вида активные операции банка делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные, комиссионные и гарантийные.

Доходность активных операций определяется как отношение дохода от их использования к среднему размеру активов за рассматриваемый период в виде эквивалентной ставки простых процентов по формуле:

,

где Е – доход за период;

А – средний размер активов в течение периода;

t – длительность периода в днях;

К – количество дней в году,

и сложных процентов при анализе за несколько лет:

,

где n – длительность рассматриваемого периода в годах.

Данные о доходах приводятся в отчете о прибылях и убытках.

Для более детального анализа доходности активов рассматривается ее структура по составляющим активов.

Доходность операций с краткосрочными ценными бумагами определяется по формуле:

,

где Е – финансовый результат, полученный за анализируемый период;

Т – налог на доход;

Р – размер вложений банка;

W – дополнительные затраты, связанные с проведением операций.

Доходность операций с долгосрочными ценными бумагами определяется в виде эквивалентной ставки сложных процентов по формуле:

,

где n – длительность периода в годах.

Доходность (убыточность) от валютных операций в связи с изменением валютных курсов определяется по формуле:

,

где d_пот – потенциальная доходность;

t – продолжительность периода в днях;

ОВП – величина открытой валютной позиции, со знаком «+» или «-».

К – количество дней в году;

К_ЦБ1 – официальный курс инвалюты, установленный банком России;

Д_пот – потенциальный доход от состояния ОВП, определяемый как результат от умножения величины ОВП на разницу в официальном курсе иностранной валюты на даты Т₁и Т₂.

Доходность операций покупки иностранной валюты определяется по формуле:

,

где d – доходность операции;

Д_пок – сумма дохода, полученного по операциям покупки, определяемая как результат от умножения объема купленной иностранной валюты на разницу в курсе покупки, установленный Банком России и коммерческим банком;

Рр.затр. – сумма в рублях, затраченная на покупку валюты.

Доходность операции при продаже иностранной валюты, рассчитывается по формуле:

,

где Д_прод. – сумма дохода, полученного по операциям продажи валюты

;

И_пр.– объем проданной иностранной валюты;

К_пр. – курс продажи, установленный коммерческим банком;

Р_{руб.пол.} – сумма в рублях, полученная от продажи иностранной валюты.

При проведении активных операций возникают многочисленные банковские риски, часть которых рассматривается в различных темах дисциплины. В числе финансовых рисков – кредитный риск, риск ликвидности, процентный риск, валютный риск и т.д. В результате превышения лимитов риска, устанавливаемых банком, возникают убыточные активы, которые содержатся на балансе до тех пор, пока не будут испробованы все средства их возврата или списываются с баланса за счет созданных резервов.

В соответствии с положением Банка России от 20.03.06г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» по основным активам: вложения в ценные бумаги, средства, размещенные на корреспондентских счетах, требования по прочим операциям, участие в уставных капиталах, активы, переданные в доверительное управление и др., создаются резервы на возможные потери.

Порядок создания резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности изложен в Положении Банка России от 26.03.04г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Резерв создается при обесценении активов вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения контрагентом (заемщиком) обязательств перед кредитной организацией либо при существовании реальной угрозы такого неисполнения.

На основании мотивированного профессионального суждения активы группируются в одну из пяти категорий качества (табл. 4).

Категории качества активов

Резерв создается в пределах балансовой стоимости актива (ссуды).

Для определения категории качества производится оценка финансового положения контрагента (заемщика), анализ деятельности и функционирования на рынке, а также качество обслуживания долга (по ссудной и приравненной к ней задолженности).

Определение категории финансового положения рассмотрим на примере заемщика.

Критерии оценки заемщика

С учетом этих критериев определяется качество кредита.

Классификация и оценка ссуды, а также определение размера резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.