Интернет магазин с точки зрения законодательства

Общие положения

В России, нашему законодательству неизвестно такое понятие как «интернет-магазин», несмотря на его частое употребление в обиходе. Более того, вести речь о налогообложении интернет-магазина, некорректно с точки зрения нашего закона. Скажу прямо: интернет-магазин налогами не облагается, нет у него никакого налогообложения. Парадокс? Отнюдь. Читайте статью дальше и всё станет ясным и очевидным.

Общераспространённое определение «интернет-магазина» сводится к тому, что это «магазин, размещённый в интернете». Если хоть немного понимать специфику глобальной сети интернет, то это такое определение достаточно понятно.

Интернет-магазин – это страница (или сайт) в сети интернет с размещённой на ней информацией о товарах, работах и услугах, которые можно или приобрести, или заказать. На этом же сайте обозначаются условия приобретения и заказа. Главная особенность полноценного интернет-магазина в том, что на такой странице технически реализована не только возможность выбора и заказа товара, работы или услуги, но и возможность выбора способа и произведения оплаты, а также выбора и оплаты способа доставки товара, приёма работы или услуги.

Практически интернет-магазин – это виртуальный инструмент, позволяющий заниматься дистанционной торговлей, а также дистанционным заключением договоров на выполнение работ и оказание услуг. Поскольку интернет-магазин – инструмент, совокупность технических возможностей для дистанционной торговли, то сам по себе интернет-магазин не является ни объектом права, ни субъектом права.

Именно с этой позиции следует рассматривать вопросы организации, деятельности и налогообложения интернет-магазина.

Организационные моменты создания интернет-магазина

Владельцами интернет-магазина могут выступать организации (юридические лица) и физические лица.

Торговая деятельность, осуществляемая через интернет-магазин, направлена на получение прибыли, то она считается предпринимательской, а потому должна осуществляться только субъектами предпринимательской деятельности.

Физическому лицу для легитимного ведения подобной деятельности следует либо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, либо учредить организацию-юридическое лицо.

Выбор организационно-правовой формы (ОПФ) для ведения торговой деятельности через интернет-магазин не всегда является однозначным.

Безусловно, что наименее затратным и наиболее простым способом оформления является регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Однако это применимо лишь в случае индивидуального инвестирования и ведения бизнеса, т.е. при отсутствии партнёров. Во всех остальных случаях следует учреждать организацию.

Вопрос о выборе ОПФ юридического лица для ведения деятельности через интернет-магазин – это тема отдельной статьи. Наиболее приемлемы как общества с ограниченной ответственностью, так и акционерные общества. У каждого их них – свои плюсы и минусы, и делать свой выбор между ними необходимо с учётом индивидуальных особенностей каждой ситуации создания интернет-магазина и целей такой деятельности.

Несоблюдение условий о ведении предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без регистрации юридического лица влечёт административную ответственность, а за аналогичные действия, сопряжённые с извлечением дохода в сумме свыше полутора миллионов рублей, лицо может быть привлечено к уголовной ответственности.

Основные моменты налогообложения деятельности интернет-магазинов

Нормы российского налогового законодательства не предусматривают специальных правил, согласно которым страница в интернете являлась бы самостоятельным налогооблагаемым объектом, и уж тем более не устанавливают статус интернет-магазина как субъекта налоговых отношений.

Все вопросы налогообложения, возникающие в связи с обладанием интернет-магазином и его функционированием – это вопросы налогообложения, связанные с деятельностью того лица (физического или юридического), которому принадлежат права на этот виртуальный инструмент. А поскольку через интернет –магазин реализована, в первую очередь, возможность купли-продажи товаров, то вопросы налогообложения интернет-магазина — это налогообложение оборотов и доходов от торговой деятельности, производимой с помощью виртуального инструмента «интернет-магазин», непосредственно самого лица-владельца интернет-магазина.

Таким образом, налогообложение интернет-магазина юридически сводится к налогообложению обычной оффлайновой дистанционной торговой деятельности по общеустановленным правилам.

Эти правила в зависимости от различных условий реализуются посредством нескольких систем налогообложения.

1. Общая система налогообложения (ОСНО).

2. Упрощённая система налогообложения (УСНО).

3. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД).

4. Патентная система налогообложения (ПСНО).

Остановимся на самых ключевых моментах, которые следует знать и учитывать владельцам интернет-магазинов.

Основными и чаще всего используемыми являются общая и упрощённая системы налогообложения. И тут надо чётко знать: применение одной из них исключает возможность применения другой.

Две других системы налогообложения, как правило, для интернет-магазина носят второстепенный характер и могут использоваться в весьма ограниченных случаях и, чаще всего, как дополнение к ОСНО или УСНО, когда торговля через интернет-магазин является неосновной деятельностью лица.

1. Общая система налогообложения применяется во всех случаях, когда налогоплательщиком при соблюдении условий не заявлено о применении любой другой системы налогообложения.

При ОСНО нет исключений для уплаты того или иного налога. Уплачиваются все налоги, если у налогоплательщика появляется соответствующий объект налогообложения. Разница существует лишь в налогообложении различных категорий субъектов налогообложения: организаций и физических лиц.

Основные уплачиваемые налоги, связанные с осуществлением торговли через интернет-магазин:

— налог на добавленную стоимость (ставки 10% или 18% в зависимости от реализуемого товара);

— налог на прибыль организаций (20% с прибыли организации);

— налог на доходы физических лиц (13% от дохода физического лица).

Все прочие налоги уплачиваются не столько в связи с торговой деятельностью с использованием интернет-магазина, сколько из-за наличия прочих объектов налогообложения.

2. Упрощённая система налогообложения применяется только на основании добровольного волеизъявления налогоплательщика при соблюдении определённых условий.

Основные условия применения УСНО:

— предельная величина дохода налогоплательщика за налоговый период (календарный год) не должна превышать 60 млн. рублей;

— предельная средняя численность работников налогоплательщика за налоговый период (календарный год) не должна превышать 100 человек;

— стоимость основных средств организации не должна превышать 100 млн. рублей;

— налогоплательщик не должен входить в одну из категорий налогоплательщиков, которые прямо перечислены в законе (иностранные организации, организации с более чем 25-ти процентным участием других организаций, организации, имеющие филиалы и представительства и т.п.)

При использовании УСНО есть два ключевых преимущества:

— неуплата отдельных налогов, входящих в состав ОСНО, которые связаны с торговой деятельностью: налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц.

— налогообложение доходов от торговой деятельности по ставкам, отличающимся в меньшую сторону.

Ставки налогообложения при УСНО:

— 6% — когда используется вариант УСНО, когда объект налогообложения — только полученные доходы (выручка);

— 15% — когда используется вариант УСНО, когда объект налогообложения – разница между полученными доходами (выручкой) и расходами.

Как правило, если деятельность по торговле товарами через интернет-магазин является основным видом деятельности организации или физического лица, то наиболее приемлема именно упрощённая система налогообложения.

Особо следует отметить, что применение УСНО возможно только субъектами предпринимательской деятельности, к которым относятся или организации (юридические лица), или индивидуальные предприниматели (физические лица, приобретшие соответствующий статус для занятия предпринимательской деятельностью).

Две другие системы налогообложения: ЕНВД и ПСНО — являются неосновными, и в сфере торговли через интернет-магазин хотя и могут использоваться, но очень редко и с большими ограничениями.

Основное условие их применения: торговая деятельность через интернет-магазин носит усечённый характер. В частности, когда страница интернет-магазина используется только для выбора и резервирования товара без возможности его оплаты и без возможности заказа доставки выбранного товара, заказанный же товар оплачивается и забирается самим покупателем по физическому месту выдачи товара продавцом, а само место выдачи товара отвечает установленным требованиям физического свойства: стационарность и площадь торгового зала.

Заключение

Во всех случаях ведение деятельности через интернет-магазин требует полного и надлежащего исчисления налогов и их уплаты. Владельцам интернет-магазинов не следует рассчитывать на то, что «онлайновый» статус интернет-магазина позволит раствориться в виртуальном пространстве и избежать надлежащей «оффлайновой» регистрации предпринимательской деятельности и «оффлайновой» уплаты налогов.

Ведение предпринимательской деятельности посредством торговли через интернет-магазин без государственной регистрации, с одной стороны, влечёт административную или уголовную ответственность, а, с другой стороны, неуплата налогов от такой, даже незарегистрированной, деятельности, влечёт налоговую, и, при определённых условиях – уголовную ответственность.

Кажущаяся виртуальность интернет-магазина требует полноценного реального юридического оформления, а также реального исчисления и полной и своевременной уплаты реальных налогов.

Какими нормами законодательства регулируется торговля через интернет-магазин?

Интернет-магазины уже давно превзошли количеством обычные магазины. Поэтому актуальными стали вопросы о том, в чем особенность торговли таким способом. Какие есть нюансы и «подводные камни»? Например, существует список товаров, которыми запрещено торговать через интернет. Есть специальные правила возврата товаров, купленных через Интернет-магазин. С нового года такие магазины получат право не печатать кассовые чеки, а высылать их покупателям по электронной почте.

Правовое понятие Интернет-магазина

Это определение дано в Приказе Росстата от 04.08.2016 № 388.

Еще одно определение Интернет-магазина содержится в «ГОСТ Р 51303-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения» (утв. Приказом Росстандарта от 28.08.2013 № 582-ст).

Правовое регулирование торговли через Интернет-магазин

Вместе с тем, специфика в работе Интернет-магазине все же есть. Товары в нем продаются особым способом –дистанционным. Мы их видим и выбираем не воочию, а на экране монитора, планшета или телефона. В связи с этим данный вид торговли регулируется, прежде всего, следующими нормами:

1. Гражданский кодекс РФ: Статья 497. «Продажа товара по образцам и дистанционный способ продажи товара;
2. Закон о защите прав потребителей: Статья 26.1. «Дистанционный способ продажи товара»;
3. Постановление Правительства РФ от 27.09.2007 № 612. «Правила продажи товаров дистанционным способом».

Специальные нормы о торговле через Интернет-магазин

Не допускается продажа дистанционным способом алкогольной продукции, а также товаров, свободная реализация которых запрещена или ограничена законодательством (п. 5).

Предложение товара в его описании, обращенное к неопределенному кругу лиц, признается публичной офертой, если оно достаточно определено и содержит все существенные условия договора. Продавец обязан заключить договор с любым лицом, выразившим намерение приобрести товар, предложенный в его описании (п. 12).

Продавец должен обеспечивать конфиденциальность персональных данных о покупателе в соответствии с законодательством Российской Федерации в области персональных данных (п. 16);

Обязательства продавца по передаче товара и иные обязательства, связанные с передачей товара, возникают с момента получения продавцом соответствующего сообщения покупателя о намерении заключить договор (п. 18).

Покупатель вправе отказаться от товара в любое время до его передачи, а после передачи товара – в течение 7 дней. Если информация о порядке и сроках возврата товара надлежащего качества не была предоставлена в письменной форме в момент доставки товара, покупатель вправе отказаться от товара в течение 3 месяцев с момента передачи товара. Покупатель не вправе отказаться от товара надлежащего качества, имеющего индивидуально-определенные свойства, если он может быть использован исключительно приобретающим его потребителем (п. 21).

Что нельзя продавать в Интернет-магазине: возможный список запрещенных товаров

Примечание редакции:

по мнению Роспотребнадзора, данный запрещенный список распространяется и на Интернет-магазины (письмо от 08.04.2005 № 0100/2569-05-32). Это мнение косвенно подтверждается и судебной практикой (Определение Санкт-Петербургского городского суда от 12.09.2011 N 33-13810/2011).

Однако это спорное утверждение. По крайней мере, в силу того, что разносная торговля, о которой идет речь в приведенной норме, и торговля дистанционным способом – это разные виды торговли. Для второго вида есть свои Правила – Постановление Правительства РФ от 27.09.2007 № 612, и в них есть своя норма о том, продажа чего таким способом не допускается (п. 5).

Что нельзя покупать в Интернет-магазине: за авторучку-видеокамеру можно сесть в тюрьму

За это приговором суда он был признан виновным в покушении на совершение преступления по ст. 138.1. «Незаконный оборот специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации» УК РФ.

Гражданин обратился в Конституционный Суд РФ, полагая, что данная статься противоречит Конституции, поскольку сформулирована не ясно, не определенно, двусмысленно.

КС РФ отказал в принятия данной жалобы к рассмотрению.

Согласно указанной статье уголовная ответственность наступает за производство, сбыт или приобретение таких специальных технических средств, которые заведомо предназначены (разработаны, приспособлены, запрограммированы) для негласного (тайного, неочевидного, скрытного) получения информации, затрагивающей права личности, гарантированные ст. 23, 24 и 25 Конституции РФ.

Виды, свойства и признаки таких спецсредств определены соответствующими законами и изданными на их основе нормативными правовыми актами Правительства РФ и свободный оборот данных средств не разрешен, если он совершается без соответствующей лицензии и не для нужд органов, уполномоченных на осуществление оперативно-розыскной деятельности.

Таким образом, ст. 138.1 УК РФ по своему содержанию не является неопределенной и не нарушает права гражданина в указанном им аспекте.

Проказин Е.А., редактора-эксперта журналов «Время Бухгалтера», «Время Юриста» «Чем регулируется Интернет-торговля»

Законы интернет-торговли, которые должен знать каждый продавец

Продажа товаров через интернет становится все более популярной и востребованной, однако, вместе с тем, возникают сложности, касающиеся вопросов правового регулирования торговли через интернет, работы с доставкой и возвратами, ведением кассы. О том, как избежать возможных ошибок и как законно вести торговлю через интернет, рассказал Иван Кургузов, исполнительный директор Оборот.ру.

Торговля через интернет в российских законодательных актах звучит как «дистанционный способ продажи товара» и регулируется:

• Гражданским кодексом Российской Федерации;
• Законом РФ «О защите прав потребителей» № 2300-1 от 07.02.1992;
• Федеральным законом «О рекламе» № 38-ФЗ от 13.03.2006;
• Федеральным законом «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» № 381-ФЗ от 28.12.2009;
• Постановлением Правительства РФ «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом» № 612 от 27.09.2007;
• Письмом Роспотребнадзора «О контроле за соблюдением Правил продажи товаров дистанционным способом» № 0100/10281-07-32 от 12.10.2007;
• Письмом Роспотребнадзора «О пресечении правонарушений при дистанционном способе продажи товара» № 0100/2569-05-32 от 08.04.2005.

Продажа товаров дистанционным способом представляет собой торговлю товарами по договорам розничной купли-продажи, заключаемым покупателями на основании сведений, полученных ими из каталогов, проспектов, буклетов, посредством средств связи, или иными способами, исключающими возможность непосредственного ознакомления покупателей с товарами либо образцами товаров при заключении таких договоров.

Несмотря на то что владелец интернет-магазина может выбирать дизайн, рекламу и различные опции сайта по собственным предпочтениям, информацию о предлагаемых на сайте товарах необходимо предоставлять исчерпывающую, в соответствии со статьей 26.1 Закона РФ «О защите прав потребителей». Еще до заключения договора обязанностью продавца является размещение о товаре следующих сведений, необходимых потребителю:

• основные потребительские свойства товара;
• место нахождения продавца;
• место изготовления товара;
• полное фирменное наименование продавца или изготовителя;
• цена и условия приобретения товара;
• особенности доставки товара;
• срок службы, срок годности и гарантийный срок;
• порядок оплаты товара;
• срок, в течение которого действует предложение о заключении договора.

При этом нет строгих ограничений того, как будет оформлена эта информация. Продавец имеет право выбрать — опубликовать ли эти данные в виде рекламного сообщения, аннотации к товару или публичного договора купли-продажи, размещенного на сайте продавца. Интернет-магазины обуви, например, Obuvshop.ru, Sapato.ru, Online-Obuv.ru., обычно размещают исчерпывающую информацию о товаре в его описании, а условия покупки — в других вкладках сайта.

Кроме того, важной деталью при дистанционном способе продажи товаров является особое оформление рекламы. Статья 8 закона «О рекламе» обязывает указывать в рекламной информации сведения о продавце, а именно, его наименование, место нахождения, государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица, фамилия, имя, отчество и основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Сегодня с трудом можно встретить интернет-магазин, который не предлагал бы услугу доставки своего товара. Если же доставка не предусмотрена, это является нарушением. Продавец должен предложить один или несколько способов осуществления доставки, из которых будет выбирать для себя покупатель, оформляя заказ на сайте: путем пересылки товара почтовыми отправлениями или перевозки с указанием используемого способа доставки и вида транспорта (п. 3 Правил продажи товаров дистанционным способом). Для доставки товаров в место, указанное покупателем, продавец может использовать услуги третьих лиц, но с обязательным информированием об этом покупателя.

Договор розничной купли-продажи товара считается исполненным с момента доставки товара в место, указанное в таком договоре, а если место передачи товара договором не определено — с момента доставки товара по месту жительства покупателя-гражданина или месту нахождения покупателя — юридического лица.

Неважно, доставлен ли товар почтой или курьерской службой, покупателю в момент доставки должны быть переданы (или посланы) документы, в которых есть сведения о товаре в виде договора купли-продажи или технической документации, а также письменная информация о порядке и сроках возврата товара.

Отказ или возврат

По словам Ивана Кургузова, помимо того, что на продающем интернет-сайте необходимо размещать подробную информацию, объясняющую в доступной форме сведения о товаре (свойства, изготовитель, гарантийный срок и срок эксплуатации, цена товара, полные сведения о продавце, возможности оплаты и способы доставки товара), должно быть также «обязательно указано место, куда в случае чего пользователь может приехать написать претензию или вернуть товар. А если продавец собирается использовать и обрабатывать персональные данные человека, то он обязан взять с него письменное согласие и на это».

Почему так важно в письменной форме предоставить покупателю информацию об условиях возврата? Есть одно существенное отличие интернет-торговли от обычной продажи в магазинах. По закону потребитель вправе отказаться от товара в течение семи дней после его получения. Но в том случае, если информация о порядке и сроках возврата товара надлежащего качества не была предоставлена в письменной форме в момент доставки товара, потребитель вправе отказаться от товара в течение трех месяцев с момента передачи товара (статья 26.1. закона «О защите прав потребителей»). Поэтому, конечно, любому владельцу интернет-магазина выгоднее передать все необходимые сведения покупателю вовремя.

Права потребителя, покупающего товар через интернет, защищены особым образом. Связано это с тем, что покупатель не может внимательно осмотреть товар и оценить его качество и особенности до того момента, пока его не купит. Именно поэтому покупатель может отказаться от покупки до момента передачи товара интернет-магазином, возмещая при этом продавцу расходы, понесенные в связи с совершением действий по исполнению договора (статья 497 ГК РФ). К таким действиям обычно относится доставка товаров. Возврат товара надлежащего качества в интернет-магазин возможен в случае, если сохранены его товарный вид, потребительские свойства, а также документ, подтверждающий факт и условия покупки указанного товара. Отсутствие у потребителя документа, подтверждающего факт и условия покупки товара, не лишает его возможности ссылаться на другие доказательства приобретения товара у данного продавца.

Интернет-торговля, хотя и имеет свои особенности, но так же, как и традиционная, является индивидуальным предпринимательством и подлежит всестороннему контролю со стороны налоговых органов. Поэтому предприниматели, ведущие торговлю посредством интернет-магазина и полагающие, что использование кассового аппарата не является обязательным условием этой деятельности, могут быть оштрафованы.

При нежелании самостоятельно заниматься кассовыми операциями сейчас является возможным переложить эти обязанности на курьерскую компанию с кассовым обслуживанием, которой придется заплатить от 0,5% до 2%, но зато избавить себя от всех сложностей, связанных с регистрацией, работой и обслуживанием кассового аппарата в интернет-магазине. Если же все операции ведутся самостоятельно, то необходимо соблюдение нескольких правил, которые будут зависеть от формы предприятия.

ООО и кассовый аппарат:

Для ООО существует важное понятие «кассовой дисциплины», которое обязывает выбивать чек на пороге квартиры или офиса покупателя. Заранее делать и приезжать с готовым чеком не рекомендуется, так как за нарушение кассовой дисциплины взимаются штрафы. Удобнее всего использовать портативные кассовые аппараты типа «Меркурий-180-К». Они достаточно компактны, легки и удобны в использовании. Трех-четырех подобных аппаратов хватает для работы большинства интернет-магазинов с несколькими десятками заказов в день. В этом есть и еще один плюс: если клиент решил отказаться от покупки, то курьер просто не выбивает чек, не осуществляя процедуру возврата.

ИП и кассовый аппарат:

Если бизнес зарегистрирован в форме ИП, то понятие «кассовая дисциплина» не применяется, что значительно упрощает работу. Чек по-прежнему нужен, но время, когда он выбит, уже не имеет значения. Так как важно только его наличие, то можно иметь один кассовый аппарат и выбивать на нем все чеки перед выездом курьера. Хотя, конечно, это уже не облегчит процесс возврата товара.

Приобретая кассовый аппарат, необходимо заключить договор на его оформление и ремонт, а после прохождения процедуры регистрации налоговый орган выдает журнал кассира-операциониста и документацию, которая подтверждает постановку кассового аппарата на учет.

Кассовые журналы необходимо вести в интернет-магазине, как и в обычном, для обеспечения полной легитимности его деятельности.

Можно обозначить основные плюсы и минусы самостоятельной работы с кассовым аппаратом в интернет-магазине.

— отсутствие оплаты курьерской компании за кассовое обслуживание;

— моментальное получение денег от покупателей;

— отсутствие ожидания еженедельной выплаты средств от курьерских служб с кассовым обслуживанием.

— высокая ответственность за работу кассы;

— отчетность государственным структурам;

— постоянная оплата обслуживания кассового аппарата;

Многие предприниматели все еще ищут пути обхода установленного порядка, чтобы сэкономить на использовании кассового аппарата. В действительности же это вряд ли обеспечит какую-либо значимую экономию средств: законного способа торговать через интернет без использования кассового аппарата не существует, поскольку интернет-торговля с точки зрения законодательства не является каким-либо особым видом деятельности.

10 основных ошибок владельцев интернет-магазинов с точки зрения законодательства

Даже если вам кажется, что вы изучили все документы и получили все регистрации, убедитесь, что не допустили ни одной ошибки из этого списка. Если ваш интернет-магазин действительно работает без нарушений, вам не стоит бояться исков, предписаний, протоколов и штрафов.

Ошибка № 1. Интернет-магазин не зарегистрирован в Торговом реестре

С 1 июля 2010 года онлайн-торговля в Беларуси может осуществляться только через интернет-магазины, находящиеся в Торговом реестре. Продажа товаров через социальные сети, форумы, доски объявлений без ссылки на зарегистрированный в Торговом реестре магазин запрещены.

Если интернет-магазин не обновляет сведения о себе при изменении наименования продавца, доменного имени сайта, торговых групп реализуемых товаров, режима работы, он может быть исключен из Торгового реестра и подать снова на регистрацию может не ранее, чем через 12 месяцев. Деятельность интернет-магазина во время исключения из Торгового реестра должна быть приостановлена.

Ответственность продавца:

Интернет-торговля без регистрации влечет за собой административную ответственность продавца в виде наложения штрафа в размере от 200 (для ИП) до 500 (для юрлиц) базовых величин с конфискацией дохода.

Ошибка № 2. Интернет-магазин не зарегистрирован в РУП «БелГИЭ»

Ответственность продавца:

При отсутствии регистрации интернет-магазина в «БелГИЭ» на продавца налагается штраф в размере от 10 до 30 базовых величин.

Ошибка № 3. Интернет-магазин ведет торговлю без регистрации ИП или юрлица

Без регистрации формы собственности невозможно зарегистрировать интернет-магазин ни в Торговом реестре, ни в РУП «БелГИЭ». Соответственно это нарушение прибавит еще около 100 базовых величин к штрафу по первым двум пунктам.

Ответственность продавца:

При отсутствии регистрации ИП или юрлица на продавца налагается штраф в размере до 100 базовых величин с конфискацией дохода, а также предметов, орудий и средств незаконной торговли (например, товаров и торгового оборудования).

Ошибка № 4. Интернет-магазин торгует запрещенными товарами

В интернет-магазинах запрещено продавать драгоценности, пищевые добавки и питание для спортсменов, лекарственные, ветеринарные и наркотические средства, а также оружие, патроны и пиротехнические средства. Также нельзя в интернет-магазинах торговать сигаретами и алкогольными напитками.

Ответственность продавца:

Нарушение этого запрета влечет за собой штраф от 200 (для ИП) до 500 (для юрлиц) базовых величин.

Ошибка № 5. Интернет-магазин размещен на зарубежном хостинге.

В соответствии с Указом № 60, нахождение сервера и хостинга интернет-магазина на территории Республики Беларусь является одним из основных требований, которые предъявляются к интернет-магазинам. При этом домен сайта может быть в любой доменной зоне. На практике же, наоборот, сайты чаще всего располагаются в национальной доменной зоне БЕЛ или BY, а вот их хостинги и сервера – за границей.

Ответственность продавца:

Несоблюдение требований Указа № 60 влечет за собой административную ответственность в виде штрафа в размере от 10 до 30 базовых величин.

Ошибка № 6. Администратором доменного имени интернет-магазина является третье лицо

Доменное имя должно быть зарегистрировано на владельца интернет-магазина. Или же оно должно быть делегировано субъекту торговли по заявке администратора регистратору домена.

Ответственность продавца:

Это нарушение влечет за собой административную ответственность в виде штрафа в размере от 10 до 30 базовых величин.

Ошибка № 7. На сайте интернет-магазина отсутствует обязательная информация

Если на сайте не размещена актуальная и достоверная информация о продавце, о режиме работы, об условиях доставки и оплаты, о наличии, цене, составе, внешнем виде и других характеристиках товаров, продавец может быть привлечен к административной ответственности.

Ответственность продавца:

За отсутствие на сайте обязательной информации продавцу может быть выписано предписание устранить пробелы, протокол административного нарушения, решение о приостановлении деятельности до внесения информации или штраф в размере от 2 до 10 базовых величин.

Ошибка № 8. Интернет-магазин указывает на сайте цены или принимает оплату в иностранной валюте

По закону на сайтах белорусских интернет-магазинов все цены должны быть указаны ТОЛЬКО в белорусских рублях. Принимать к оплате также можно только белорусские рубли.

Ответственность продавца:

За нарушения, которые касаются использования на сайте или при оплате иностранной валюты, предусмотрен штраф в размере до 50 базовых величин.

Ошибка № 9. Интернет-магазин не предоставляет дистанционных способов оплаты товаров

Ответственность продавца:

За отсутствие на сайте возможности приема дистанционной оплаты продавец несет административную ответственность в виде штрафа в размере от 2 до 10 базовых величин.

Ошибка № 10. Интернет-магазин работает без кассового аппарата

При осуществлении торговли без использования кассового аппарата интернет-магазины нарушают Постановление Совета Министров и Национального банка от 6 июля 2011 г. № 924/16. Также нарушением является торговля с использованием неисправного кассового аппарата без выдачи специальных квитанций, а также аппарата, не зарегистрированного в Налоговой инспекции или отсутствующего в реестре Госкомитета по стандартизации.

Ответственность продавца:

Несоблюдение правил использования кассового аппарата влечет за собой административную ответственность продавца в виде штрафа в размере от 100 (для ИП) до 200 (для юрлиц) базовых величин.

Читайте подготовленные нами статьи:

Правила торговли через интернет

Популярность торговли через интернет с каждым годом растет. Сегодня это один из способов продаж, который удобен клиентам и продавцам. Часто встречаются противоречия в этой области, ведь каждое действие регламентируется документами общего характера.

Интернет-магазин — это способ торговли товарами и услугами в виртуальном пространстве.

Прежде чем разобраться, как осуществлять торговлю через интернет, следует определить, какими нормативными правовыми актами регламентируется эта сфера деятельности.

Описание закона об интернет-магазинах

Единого закона о торговле через интернет в Российской Федерации не существует. Но есть ряд законодательных актов, в которых опубликованы отдельные нормативные правовые справки под названием «дистанционный способ продажи товара».

Чтобы понять, как законно работать в сфере интернет торговли, следует проанализировать следующие кодексы, законы и постановления:

Каждый из них был одобрен Государственной Думой и Советом Федерации.

Чтобы приобрести продукт в интернет-магазине, покупатель должен ознакомиться с каталогом. Многие уважающие себя организации постоянно его обновляют, создавая приемлемые предложения для покупателей. После выбора потребительского предмета, с покупателями заключается электронный договор, в котором перечислены условия доставки и итоговая сумма заказа.

Важным Постановлением о торговле через интернет является приказ Правительства «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом».

Процесс покупки товаров контролируется перечисленными выше Федеральными законами и постановлениями.

Основное в законе о продаже товаров дистанционным способом

Описанное выше Постановление определяет правила торговли через интернет. При реализации своей продукции продавец должен открыть фирму (зарегистрировать ее на государственном уровне) и предоставить клиенту несколько способов доставки:

• Возможность пересылки почтой;
• Возможность перевозки продукции на собственном транспорте.

Если продаются технически-сложные товары, которые нуждаются в дополнительной настройке профессиональными специалистами, сотрудники интернет-магазина обязаны самостоятельно доставить продукцию и настроить ее.

Обратите внимание: согласно Постановлению №612 осуществлять торговлю алкогольной продукции через интернет запрещено.

До момента заключения договора о торговле через интернет, продавец должен предоставить потенциальному покупателю характеристику товара, а именно:

• Конечную стоимость потребительского продукта;
• Адрес производителя;
• Наименование фирмы;
• Способ доставки;
• Срок службы;
• Гарантийный срок и срок годности;
• Порядок перечисления денежных средств за товар.

Если это продукты питания, то сведения о составе находятся в разделе о товаре на той площадке, при помощи которой осуществляется торговля через интернет.

Если товар, который приобретается, уже был в употреблении или отремонтирован, покупатель должен получить информацию об этом факте. Все характеристики о товаре, правила хранения и условия эксплуатации передаются покупателю при помощи электронных носителей или с помощью инструкции, согласно законодательству РФ.

Что можно продавать онлайн?

Начинающим веб-мастерам трудно открыть свою площадку для торговли через интернет. Чтобы электронная площадка развивалась быстро, нужно знать, что именно можно продавать онлайн.

Список категорий товаров, которые можно продавать онлайн:

• Книги;
• Бытовая электронная техника;
• Программное обеспечение и компьютеры;
• Предметы для обустройства дома;
• Бронирование туров, отелей и авиабилетов;
• Покупка билетов в театры, кино и концерты;
• Детские предметы и игрушки;
• Одежда и обувь;
• Музыка;
• Продукты питания;
• Спортивный инвентарь.

Налогообложение

Во время торговли через интернет и ее развитии, предприниматели часто сталкиваются с проблемой налогов. А именно — какой вид налогообложения выбрать, какие придется платить налоги, каков размер платежей и тому подобное.

Прибыль облагается налогом согласно закону о розничной торговле через интернет. Все зависит от того, какой вариант налогообложения используется.

Два варианта налогообложения:

• Упрощенная система налогообложения;
• Общая система налогообложения.

Физическое лицо только начинает развивать свой бизнес? Оптимальный выбор — упрощенная система налогообложения при осуществлении торговли через интернет. Но в таком случае годовая выручка не должна быть более 60 миллионов рублей. Размер ставки — 6 или 15 процентов. При ставке 6 процентов под налогообложение попадают доходы. То есть оплачивается 6 процентов от той суммы, которая находится на счете ИП.

Чтобы применить на практике упрощенную систему налогов, бизнес должен соответствовать некоторым условиям. Несмотря на преимущества этого варианта, упрощенная система (УСНО) накладывает некоторые ограничения на предпринимательскую деятельность. Об этом написано в статье 346.12 НК РФ.

Второй вариант — общая система налогообложения (ОСН), которая применяется с использованием бухгалтерского учета. Для расчета используется план счетов. Поэтому чтобы разобраться в системе, потребуются дополнительные затраты на собственного бухгалтера.

А что вы знаете о законе 261 об энергосбережении?

Законность работы интернет-магазинов

Добавлено в закладки: 0

Как правило, создавая собственный интернет-магазин, мы заботимся преимущественно о тех аспектах, которые делают его привлекательным и удобным для покупателей. Речь идет об оформлении сайта, расширении ассортимента товаров и подключении платежной системы. При этом далеко не все предприниматели думают о том, что есть еще юридическая часть открытия интернет магазина. Ее соблюдение является не менее важным, чем создание привлекательного интерфейса, ведь нарушение каких-либо норм законодательства автоматически делает предприятие незаконным и влечет за собой ответственность для его руководителя.

В целом, правовые аспекты интернет-бизнеса можно разделить на несколько самостоятельных блоков. И вот как каждый из них комментируют юристы.

Выбор организационно-правовой формы

Это неотъемлемый этап при регистрации интернет-магазина, как, впрочем, и любого другого предприятия. Как правило, для бизнеса такого рода используются две основных формы – индивидуальный предприниматель (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (сокращенно ООО). Каждая из них имеет как плюсы, так и минусы, поэтому окончательное решение только за самим предпринимателем.

Так, ИП как форма бизнеса удобна тем, что процедура регистрации компании проходит максимально просто. От бизнесмена не требуется внесение уставного капитала или оформление учредительных документов. Однако такая простота открытия компенсируется одним серьезным недостатком: по долгам магазина собственник будет отвечать всем имуществом, которое ему принадлежит (включая квартиру, машину, дачу и т.п.).

Что качается ООО, то по его обязательствам учредители отвечают только в пределах внесенных в уставной капитал долей. Поэтому данная форма может быть более удобной, ведь она позволяет определить доли участников, а соответственно, и ответственность, согласно их возможностям и интересам.

У ИП есть и еще одно безусловное достоинство: он ведет бухгалтерский учет в упрощенном формате и может перейти на УСН. Однако есть точка зрения, что данная ОПФ вызывает меньше доверия у окружающих, чем, например, ООО. Но данное утверждение нельзя воспринимать однозначно, ведь многие потребители, заказывая товары в каком-либо интернет-магазине, даже не задаются вопросом о том, как он зарегистрирован.

Налогообложение

Это очень важный аспект, который следует рассмотреть при открытии любого бизнеса, в том числе и интернет-магазина, потому что налоги – это значительная часть расходов компании. Важно уже на начальных порах понимать, как будут формироваться доходы и затраты фирмы. Это позволит выбрать максимально подходящую систему налогоообложения.

Безусловно, УСН очень удобна, но она имеет ряд недостатков, которые также следует учитывать. Самый серьезный из них состоит в том, что предприятие на УСН не платит НДС, что ограничивает круг контрагентов, с которым оно может работать.

Товарный знак

Его регистрация необходима при открытии интернет-магазина, но многие начинающие бизнесмены упускают из вида этот важный момент. Однако несоблюдение данного пункта может впоследствии привести фирму к значительным убыткам, даже если сейчас она приносит прибыль. Дело в том, что ваши конкуренты могут оказаться проворнее вас и зарегистрировать вашу товарную марку.

Безусловно, ее регистрация будет означать для вас значительные расходы, но в будущем они обязательно окупятся.

Защита потребительских прав

Если вы реализуете товары или услуги конечным потребителям, то ваша деятельность регулируется нормативно-правовым актом «Закон о защите прав потребителя». Его нормам необходимо следовать, ведь в противном случае предпринимателю могут грозить серьезные штрафы. На практике часто случается так, что покупатели обращаются с жалобами на тот товар, который они ранее приобрели, или на обслуживание в интернет-магазине, где была совершена их покупка.

Чтобы не попасть впросак, имеет смысл максимально подробно и доходчиво расписать основные условия оплаты, доставки и возврата. Обратите внимание на то, что в последние месяцы претерпели некоторые изменения нормы относительно электронных расчетов.

Кроме того, чтобы заранее подготовиться к возможным претензиям со стороны покупателей, имеет смысл изучить ресурсы, где скапливаются жалобы, например этот. Так вы сможете понять, что чаще всего не устраивает клиентов магазинов.

Персональные данные

В последнее время то и дело всплывают истории, связанные с утечкой персональных данных. Естественно, что данная ситуация противоречит букве закона и ее виновники всегда наказываются. Владелец интернет-магазина – это человек, который также имеет доступ к персональным данным: их предоставляют клиенты, когда оформляют свой заказ и совершают покупку.

Нормативно-правовые акты гласят, что персональные данные могут быть использованы магазином только для того, чтобы либо исполнить условия договора, заключенного с клиентом, либо заключить или изменить договор, в том случае, когда инициатором этого выступает покупатель. Как правило, на практике между продавцом и портебителем заключает пользовательское соглашение.

Договоры с поставщиком

Очень важно составить их максимально грамотно, и тогда они будут защищать интересы предпринимателя и помогут вам минимизировать его риски. Дело в том, что не всегда покупатели жалуются на то, в чем виноват непосредственно интернет-магазин. Например, наличие у продукции брака – это вина поставщика, равно как он виновен и в том, что не привез своевременно товар на склад магазина, а соответственно, клиенты, которые его заказывали, не получили свои покупки вовремя.

Ну, и наконец, нужно относиться с осторожностью к такому инструменту, как реклама. Следует помнить, что, например, не все товары и услуги можно рекламировать по сети Интернет.

Закон об интернет магазинах может быть как противником предпринимателя, так и его верным союзником. Многие правонарушения совершаются из-за банального незнания правовых норм, поэтому нужно читать законодательство и прилагать максимум усилий для того, чтобы деятельность фирмы полностью ему соответствовала.

Юридические аспекты работы интернет-магазина

Интернет-магазин как и любой другой бизнес подчиняется законам. Иногда при открытии интернет-магазина, да и в процессе работы, возникают некоторые юридические вопросы. Мы решили составить небольшой справочник, который описывает основные юридические аспекты работы интернет-магазина. В подготовке материала нам помог юрист компании Runetlex.ru Павел Мищенко. В дальнейшем постараемся поддерживать этот список в актуальном состоянии.

Нормативные документы

«Правила продажи товаров дистанционным способом» (Пост. Правительства РФ № 612 от 27 сентября 2007 года.)

Определение

«Продажа товаров дистанционным способом» — продажа товаров по договору розничной купли-продажи, заключаемому на основании ознакомления покупателя с предложенным продавцом описанием товара, содержащимся в каталогах, проспектах, буклетах либо представленным на фотоснимках или посредством средств связи, или иными способами, исключающими возможность непосредственного ознакомления покупателя с товаром либо образцом товара при заключении такого договора.

Когда происходит момент продажи?

Договор… считается заключенным… с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа… (ст. 493 ГК РФ);

… или с момента получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар (ст. 20 «Правил. »).

Сообщение о намерении приобрести товар

В случае если покупатель передает продавцу сообщение о своем намерении приобрести товар, в сообщении должны быть обязательно указаны:

полное фирменное наименование (наименование) и адрес (место нахождения) продавца, фамилия, имя, отчество покупателя или указанного им лица (получателя), адрес, по которому следует доставить товар;

наименование товара, артикул, марка, разновидность, количество предметов, входящих в комплект приобретаемого товара, цена товара; в) вид услуги (при предоставлении), время ее исполнения и стоимость;

обязательства покупателя.” п. 14 «Правил. »

Обмен и возврат товара

Покупатель вправе отказаться от товара в любое время, а после передачи товара — в течение 7 дней (если иное не определено Договором).

Если информация о порядке и сроках возврата товара надлежащего качества не была предоставлена в письменной форме в момент доставки товара, покупатель вправе отказаться от товара в течение 3 месяцев с момента передачи товара. (п. 21 Правил. )

Что не подлежит возврату?

Покупатель не вправе отказаться от товара надлежащего качества, имеющего индивидуально-определенные свойства, если указанный товар может быть использован исключительно приобретающим его потребителем.

Обмену и возврату не подлежат товары надлежащего качества, включенные в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от от 19 января 1998 г. N 55

Имейте в виду, что в случае судебного разбирательства, суд в первую очередь принимает во внимание документы на бумажных носителях. Заверенная нотариусом отсканированная копия интернет страницы будет принята судом, только если она была сделана до начала разбирательства.

Обязательная информация

Продавец обязан до заключения договора довести покупателю следующую достоверную информацию:

об основных потребительских свойствах товара;

об изготовителе и месте изготовления товара;

о цене и условиях приобретения и доставки товара;

о сроке службы/гарантийном сроке и сроке годности товара;

о сроке, в течение которого действует предложение;

о наименовании и местонахождении продавца. п. 8 «Правил. »

Что нельзя продавать дистанционно?

К товарам, свободная реализация которых запрещена, в том числе, относятся:

Алкогольная продукция, этиловый спирт;

Драгоценные металлы, драгоценные камни и изделия из них;

Лекарственные средства, за исключением трав;

Стратегические материалы, товары/ технологии двойного назначения, оружие, боеприпасы и т.п.

Технические средства негласного получения информации

Когда договор считается исполненным?

Если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором, договор розничной купли-продажи считается исполненным с момента доставки товара в место, указанное в договоре, а если место передачи товара договором не определено, с момента доставки товара покупателю по месту жительства гражданина. (ст. 497 ГК РФ)

Персональные данные

Приказ ФСТЭК РФ, ФСБ РФ и Мининформсвязи РФ от 13 февраля 2008 г. № 55/86/20 («Приказ трёх»). утратил силу с выходом Постановления №1119.

Постановление Правительства РФ от 01.11.2012 г. №1119 «Об утверждении требований к защите персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных»

Согласие на обработку ПД

Данные собираются в целях исполнения договора

Данные хранятся после исполнения договора в иных целях (как правило, маркетинговых) — Данные обрабатываются третьими лицами по поручению оператора или передаются трансгранично

Что нужно для работы сайта?

Разработать и разместить на сайте специальную оферту по обработке ПД

Самостоятельно оценить тип актуальных угроз для хранимых данных и требования для обеспечения безопасности

Определить, какие меры предпринимаются провайдером услуг для обеспечения сохранности данных

Реализовать и описать защитные меры на собственных средствах разработки

Уведмить Роскомнадзор о начале деятельности по обработке ПД

Дополнительных расходов на обращение в Роскомнадзор не требует. Но надо быть готовым к внеплановой проверке, ведь вы заявили о себе в надзорный орган. Если у вас небольшой и не раскрученный интернет-магазин вероятность проверки минимальная.

Ответственность за нарушение законодательства о персональных данных пока невелика — до 10 000 рублей (ст.13.11 КоАП РФ). Ключевое слово здесь “пока”. Существует проект увеличения штрафов в 30 раз.

Интеллектуальная собственность

Нормативные документы

Как стать правообладателем

Если Вы создаете контент самостоятельно — авторское право возникает по умолчанию.

Если Вы заказываете разработку сайта и контента у третьих лиц — заключайте договор. И обязательно предусматривайте условие о передаче прав от разработчика к Вам по акту — приема передачи.

Если контент создают сотрудники — заключайте трудовые договоры, где указаны должностные обязанности работника по созданию текстов, фотографий и пр.

Подробнее здесь. Принципы общие для любого объекта авторского права — кода, дизайна, фотографии, текста и пр.

Как не нарушить чужие авторские права

Самый простой способ избежать нарушения — покупать фотографии и картинки в фотобанках. Главное, внимательно читайте условия соглашения перед покупкой. Иногда необходимо приобретать не простую, а расширенную лицензию.

Если вы берете контент из интернета — крайне желательно получить разрешение правообладателя.

Оно может быть оформлено как письменное согласие или как договор.

В ином случае возникает риск претензий со всеми вытекающими последствиями.