Точка зрения на деньги и финансы

СОДЕРЖАНИЕ.

«Путь к финансовой независимости»

Первый миллион за 7 лет

Главное — мудрость: приобретай мудрость, и всем имением твоим приобретай разум. Высоко цени ее, и она возвысит тебя; она прославит тебя, если ты прилепишься к ней; возложит на голову твою прекрасный венок, доставит тебе великолепный венец.

Из Книги ПРИТЧЕЙ СОЛОМОНОВЫХ (глава IV, 7-9)

От редактора русского издания

Книга, которую Вы держите в руках, — это откровение. Откровение от Бодо Шефера, немецкого миллионера, пришедшего к прочному благосостоянию кратчайшим путем — через экономию и неординарное мышление. Уточним: начинал он, как говорится, с нуля.

«Путь к финансовой независимости» — не просто сумматор опыта, практических советов и т.д. и т.п., благодаря которым можно обрести благополучие.

Человек не может быть счастливым в одиночку. Только делая счастливыми других, он и сам будет счастлив. Бодо Шефер утверждает, что деньги в хороших руках делают счастливыми не только их обладателя, но и общество в целом. Это, пожалуй, главная идея книги.

Концептуальный способ мышления, применяемый автором для рассмотрения довольно сложных и сухих экономических категорий, дает нам основание полагать, что данная книга имеет прямое отношение к философии экономики. При всем при том «Путь к финансовой независимости» написан общедоступным языком, с юмором и не без блеска. Все это делает эту книгу увлекательным бестселлером в области экономических знаний. Нам остается только добавить, что книга Бодо Шефера, писателя и бизнесмена, ориентирована на массового читателя, с тем чтобы, пересмотрев свое отношение к деньгам, он, этот читатель, смог построить свое счастливое будущее, не откладывая реализацию намерений и планов на неопределенное завтра. Начинать следует сегодня — сразу после того, как Вы откроете первую страницу.

И еще одно: для читателя, осилившего этот труд и не начавшего путь к финансовой независимости, уже не останется ничего, что оправдало бы его бездеятельность.

Выдающиеся достижения — это всегда результат замечательного сотрудничества различных людей.

Я имел счастье учиться у людей, поистине уникальных. К сожалению, у меня нет возможности перечислить их здесь, но моя благодарность обращена ко всем вместе. Однако некоторых я хотел бы назвать поименно, так как они оказали на меня наибольшее влияние. Это священник, доктор Винфрид Ноак, Петер Хевельман, мой первый наставник, который преподал мне основы успеха и научил радости доверительных отношений, непревзойденный собеседник Шейми Диллон, а также миллиардер, сенатор Даниэль С. Пенья, который ввел меня в мир больших денег.

Эта книга — результат моих контактов с ними и конструктивной помощи редакторов издательства «Кампус»: г-жи Кверфурт и г-на Шикерлинга. С ними было нелегко, но известно, что именно это требуется для развития личности.

Особую благодарность я хочу выразить участникам моих семинаров, которые дали мне значительный положительный импульс. Хочется особо выделить нашего коммерческого директора г-на Джероена Феттера с его неизменным участием и беспримерным мастерством, который делал так, что наши семинары стали доступными все большему кругу людей.

Последней по порядку, но не последней по заслугам, благодарю я мою партнершу Сесиль, которая придавала мне силы для моих предприятий и поддерживала мои мечты. Благодаря ей я многое пережил острее, глубже и осознаннее.

Знаете ли Вы, что мешает большинству людей жить так, как они мечтают? Деньги и еще раз деньги! Деньги являются символом определенного отношения к жизни, мерилом жизненного успеха. Но деньги не попадают к нам случайно. Можно сказать, что в денежных вопросах речь идет о некоей форме энергии: чем больше этой энергии мы направим на действительно важные цели, тем большие деньги получим. Действительно преуспевающие люди обладают способностью аккумулировать большое количество денег. Некоторые только сберегают и приумножают их для себя, другие используют для служения обществу и ближнему. Но все они умеют заставить деньги работать.

Мы не должны преувеличивать значение денег. Но знаете ли Вы, когда деньги становятся особенно важны? Когда их постоянно не хватает. У кого есть большие денежные проблемы, тому приходится очень много о них думать. Мы должны разобраться с этим вопросом достаточно основательно, чтобы решить его раз и навсегда. И с этого момента деньги станут для Вас поддержкой во всех сферах жизни.

У всех есть мечты. У нас имеется определенное представление о том, как хотим жить, и что нам в жизни причитается. Мы верим в глубине души, что можем исполнить какое-то особое предназначение, которое улучшит этот мир. Но слишком часто я вижу, как ежедневная рутина постепенно душит такие мечты. Многие забывают, что и им принадлежит место под солнцем. Они просто не верят в себя и в то, что могут стать независимыми.

Мы часто оказываемся жертвами самих себя. Мы идем на компромиссы — и прежде, чем мы поймем свою ошибку, жизнь в значительной мере уже прошла мимо. И многие люди часто перекладывают ответственность за то, что они живут не так, как хотели бы, на финансовые обстоятельства.

Более десяти лет я занимаюсь такими вопросами, как деньги, успех, счастье. Я научился видеть деньги другими глазами: деньги могут спасти нас от того, чтобы мы полностью исчерпали жизненные силы, они помогают нам быть лучше, насколько это возможно.

Я с моей книгой в Вашем распоряжении — в роли Вашего приватного наставника. Я хотел бы передать то, что узнал и испытал сам. Я хотел бы научить Вас, как создать некую волшебную машину для получения денег. Владеть деньгами значит в первую очередь иметь возможность вести значительно более свободный и независимый образ жизни. Когда я это понял, во мне возникла глубокая потребность передать другим мое знание. Я пообещал себе поддерживать каждого, с кем я вступаю в контакт, на его пути к финансовой независимости. Так же, как можно научиться летать, нырять или программировать, можно научиться создавать богатство. И в этом помогут несколько важных стандартных приемов.

Имеется несколько возможностей заработать первый миллион. Эти возможности описывают четыре представленные в книге стратегии:

Мы различаем понятия денег и финансов

Содержание и функции финансов

Лекция 2. Содержание финансов и основа управления государственными финансами

Заключительная часть (5 мин.).

1. подвести итоги;

2. задание на самоподготовку: изучить материал данной темы;

3. ответить на вопросы.

Вопросы:

1. Содержание и функции финансов

2. Финансовая система и ее звенья

3. Финансовая политика России в современных условиях

4. Субъекты и структура органов управления государственными финансами

5. Финансовое планирование и прогнозирование

6. Финансовый контроль

Чем отличаются деньги от финансов? Существенно ли различие между двумя этими категориями? Следует четко представлять себе причины, разграничивающие сферы денежных и финансовых отношений, категории государственных финансов, финансов предприятий и финансов в широком смысле этого слова.

В Толковом словаре В. И. Даль определял термин «финансы» следу­ющим образом: «все, что касается до прихода и расхода государства».Он был по-своему близок к современному пониманию понятия «государ­ственные финансы». Попытаемся установить, в чем действительно выра­жаются сущность и специфика финансов как экономической категории, их отличие от других экономических категорий (денег, цены, заработной платы и т.п.). Деньги — это категория более древняя по сравнению с фи­нансами. Как вы уже знаете, они появились в различных формах на заре развития человечества как стихийно выделившийся товар, играющий роль всеобщего эквивалента. Появление же финансов обусловлено возникно­вением государства. Уже рабовладельческое государство выполняло ряд общественных функций: содержало войска для охраны границ и ведения войн, охрану общественного порядка, сохранение власти, постройку обще­ственных зданий, дорог и т.д.

Таким образом, даже в рабовладельческом обществе государство предоставляло определенные общественные блага для своих граждан. Естественно, что они присваивались в основном самим государем и его приближенными и об общественных благах для всех подданных здесь говорить еще рано. Однако для их предоставления государству требова­лись определенные ресурсы как в натуральной, так и в денежной форме. Отсюда и возникали налоги — вначале в натуральной (подати), а затем и в денежной форме.

Именно соединение двух клеточек (источников), обусловивших воз­никновение финансов, — государства и налогов в их денежной форме — по­рождает феномен государственных (публичных) финансов с присущими им атрибутами — налогами, государственным бюджетом, государствен­ным кредитом (долгом). Это произошло при отделении государственной казны от собственности монарха (в Европе в XVI—XVII вв.) и переходе в основном к денежной (стоимостной) форме взимания налогов, что поро­дило соответствующий фискальный аппарат. В этот период возник и стал применяться термин «финансы». Этимологически он берет свое начало от латинских слов «finis», т.е. конец, и «financia» — наличность, доход. В средневековой латыни их употребляли для обозначения срока платежа и документов, доказывающих погашение долга по окончании сделки. Сначала во Франции, а с конца XVII в. и в других европейских государ­ствах под словом «финансы» (finance) стали понимать всю совокупность денежного хозяйства государства (его доходы, расходы и долги). В XVIII в. этот термин стали применять и в России. До начала XX в. его употребляли в сравнительно узком смысле — именно государственных финансов, что мы и находим в приведенном выше определении В. И. Даля.

С развитием капитализма, акционерных (корпоративных) форм предпринимательства, сращиванием промышленного и банковского капитала; появлением разнообразных финансовых институтов, занимающихся аккумуляцией и перераспределением свободных денежных средств (фи­нансовых посредников) термин «финансы» выходит за рамки его узкого понимания только как государственных (публичных) финансов. Его стали использовать в более широком смысле, включая в это понятие и финансы хозяйствующих субъектов (организаций, предприятий, корпораций) — в дальнейшем финансы предприятий. Соответственно сформировались и две относительно самостоятельные науки о финансах — наука о государственных финансах и наука о финансах предприятий, организаций, корпораций, т.е. хозяйствующих субъектов (финансовый менеджмент).

Первая изучает общественные отношения и наиболее рациональные способы формирования и использования централизованных (общественных) денежных фондов, необходимых для выполнения основных функций государства. Вторая — наиболее рациональные формы создания и использования денежных потоков, фондов и капитала в рамках кругооборота средств отдельного предприятия (корпорации) в целях обеспечения интересов сравнительно узкого круга учредителей (акционеров), а не общества в целом. Объединяет эти науки их общая основа — изучение, исследование способов наиболее рационального управления процессами поступления и расходования дефицитных денежных ресурсов на протя­жении определенного периода времени.Это связано, во-первых, с тем, что поступление доходов и формирование расходов, как правило, не совпада­ют во времени, а во-вторых, сами доходы и расходы не могут быть точно определены ни тем, кто принимает решения, ни кем-либо другим. Они носят прогнозный, вероятностный характер как для государства, так и для хозяйствующего субъекта (домохозяйства). Это требует применения самых разнообразных финансовых инструментов и решений для выравнивания временных разрывов между поступлениями доходов и осуществлением расходов, достоверного определения их прогнозных (плановых) значений и снижения различных рисков, влияющих на доходы и расходы. Подробное изучение этих инструментов и способов принятия обоснованных решений стратегического и тактического характера изучает специальная прикладная наука — финансовый менеджмент, основы которого рассмотрены в гл. 8 настоящего учебника.

Таким образом, если деньги — это всеобщий эквивалент, измеряющий затраты труда и других ресурсов производителей, то финансы — это сово­купность денежных стоимостных отношений, связанных с формированием и использованием различных денежных фондов в процессе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП).К причинам, порождающим финансы, можно отнести существование государства; раз­витие товарно-денежных отношений; появление налогов в денежной фор­ме; движение капитала, активов и связанных с ними денежных потоков.

Финансы — это стоимостная категория, но ее отличие от всех других стоимостных категорий состоит в том, что это не просто деньги, а совокуп­ность денежных отношений, порождаемых и регламентируемых государ­ством, связанная с распределением и перераспределением стоимости ВВП и части национального богатства. Здесь следует подчеркнуть очень важный момент с точки зрения выделения сущностных признаков финансов. Когда мы осуществляем покупку любого товара или услуги либо предоставляем свои наличные деньги взаймы, эти отношения не регламентируются госу­дарством, они абсолютно добровольны и носят случайный характер.

В отличие от чисто денежных финансовые отношения обладают своим естественным атрибутом — регламентацией государством. Финансовые отношения всегда опосредованы определенными правовыми актами, рекомендациями, стандартами, в той или иной степени регламентирую­щими их.

Таким образом, государственные финансы представляют собой сово­купность перераспределительных денежных отношений, регламентирован государством, связанных с формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов (доходов), необходимых государству для выполнения своих функций. Им присущи следующие признаки, действующие только в совокупности:

• эти отношения — всегда денежные, они вызваны фактом существования государства и носят регламентированный характер;

• эти отношения связаны с перераспределением уже распределенного
(на уровне хозяйствующих субъектов) валового внутреннего продукта.

Весь процесс перераспределения ВВП обслуживается государствен­ными финансами на основе формирования и использования централизованных (общественных) фондов денежных средств. К централизованным (общественным) фондам относят бюджеты всех уровней, а также целевые!» внебюджетные фонды:

—Пенсионный фонд РФ (ПФР);

—Фонд социального страхования (ФСС);

—Федеральный и территориальные фонды обязательного медицин­ского страхования (Ф О С М).

С помощью системы централизованных фондов в Российской Феде­рации перераспределяется около 40% стоимости ВВП, в том числе через консолидированный бюджет — приблизительно 27%. Весь этот перерас­пределительный процесс обслуживают государственные финансы.

Однако, как отмечалось выше, наряду с государственными финансами существуют финансы организаций (предприятий) или корпораций (под по­следними обычно понимают финансы открытых акционерных обществ). Обе эти относительно самостоятельные сферы можно объединить одним общим понятием — финансы в широком смысле слова,имея в виду более широкую трактовку их содержания, чем государственные финансы.

К сфере государственных финансов относятся отношения между государством и его гражданами при внесении налогов и других обяза­тельных платежей в бюджеты всех уровней; гражданами и государством при внесении платежей в разные социальные фонды и получение из них соответствующих социальных выплат; организациями и государством при уплате последними налогов и сборов и получении финансирования из бюджета; отдельными звеньями бюджетной системы, государством (правительством) и центральным банком по регулированию кредитно-денежной системы и фондового рынка.

Совокупность отношений, характеризующих финансы хозяйству­ющих субъектов, более подробно будет рассмотрена в гл. 8 настоящего Учебника.

Итак, можно сделать вывод, что финансы не тождественны деньгам, а имеют специфику и общественное назначение, которое и выражается в выполняемых ими функциях. Следует отметить, что в общих чертах взгляды ученых на содержание понятия финансов, даваемое в различных учебниках, существенно сблизились.

Авторы настоящего учебника, являясь представителями Санкт-Петер­бургской школы финансовой науки, считают, что функции экономиче­ской категории финансов отражают общественное назначение, присущее именно только ей:

• формирование денежных фондов (доходов);

• использование денежных фондов (доходов);

• контроль (с определенными оговорками), который присущ процессу как формирования, так и использования денежных фондов (доходов); этафункция направлена на создание общественных условий для осуществле­ния контроля (см. параграф 2.6).

Эти функции (кроме контрольной) выражают общественное назначе­ние именно категории государственных финансов. Но при этом устойчивое формирование доходов государства и их эффективное использование обеспечиваются соответствующей организацией контроля. На рис. 2.1 приведена детализация функций государственных финансов. Функции финансов предприятий более подробно будут изложены в гл. 8 настоящего учебника.

Можно сделать следующие выводы.

1. Финансы являются исторической категорией, которая порождается государством; ее содержание носит диалектический, трудно познаваемый характер и существенно изменяется в зависимости от состояния развития экономической теории, философии, накопленного практического опыта и личной позиции исследователя, т.е., как и материя, финансы в различных формах своего существования «неисчерпаемы».

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Да какие ж вы математики, если запаролиться нормально не можете. 7702 — | 6713 — или читать все.

Обзор точек зрения российских и зарубежных ученых-экономистов по вопросу о сущности денег (Парусимова Н.И., Крымова И.П.)

Деньги раньше всех прочих феноменов хозяйственной жизни привлекали к себе внимание человеческой мысли. Известный австрийский экономист К. Менгер подсчитал, что по проблемам денег, начиная от Ксенофонта, Платона и Аристотеля и до начала 20 века, в мире опубликовано 5-6 тыс.

В них деньги как капитал получают адекватное себе материальное выражение. Кредитные деньги представляют в обращении не товарную меновую стоимость, а обособившуюся форму меновой стоимости капитала; они являются формой её реализации. Меновая стоимость капитала образует внутреннюю субстанцию кредитных денег и наделяет их представительной стоимостью. Представительную стоимость кредитных денег можно обосновать путём выяснения специфичности стоимостной определённости денег как капитала, являющихся их материальным носителем. В этом смысле деньги как особая форма материализации меновой стоимости капитала теряют привязанность к субстанции какого-либо товара. Для них уже необязательно воплощение в определённый специфический товар, воплощающий роль всеобщего стоимостного эквивалента. Основываясь на обращении капитала, кредитные деньги являются не всеобщим, а индивидуальным воплощением общественного труда. Ценность кредитных денег определяется не стоимостью золота, а совокупной стоимостью товарной массы, которую они представляют в обращении. Они не связаны прямо с золотом как монетарным товаром, не являются его непосредственным знаком. В то же время не менее важным моментом стоимостной характеристики кредитных денег является то, что их разрыв со стоимостью монетарного товара следует рассматривать диалектически. Несмотря на то, что они возникают на принципиально иной основе, чем деньги – товар, их отчуждение от золота как монетарного товара нельзя считать абсолютным, в связи с этим наблюдается двойственность природы кредитных денег, что и определяет особую специфику их функционирования.
По мнению Сивульского Н.И. попытки вывести природу кредитных денег из природы капитала представляются несостоятельными в своей основе. В таком случае упускается из виду отличительное содержание данной формы денег – то, что они являются кредитными и, следовательно, их функционирование непосредственно основано на кредите, а не на капитале. Кредитные деньги являются лишь знаками стоимости (и по форме бумажными) и обладают возвратным характером движения, что обусловлено кредитной эмиссией. Их выпуск осуществляется путём выдачи кредита. Сущность кредита как возвратного отчуждения стоимости предопределяет возвратность эмиссии денег. Закон возвратности эмиссии является необходимым условием приведения количества кредитных денег в обращении в соответствие с величиной потребности оборота в деньгах, но далеко не достаточным. Когда эмиссия кредитных денег покрывает бюджетный дефицит, то кредитные по характеру эмиссии деньги по экономическому содержанию трансформируются в бумажные.
Условием сохранения стабильности представительной стоимости кредитных денег является их выпуск в меру роста потребности оборота и изъятие – с её снижением. Это и обусловливает «обеспеченность» эмиссии денег, что основывается на «опосредованном» характере обращения кредитных денег. Поскольку кредитные отношения внедряются в отношения купли-продажи, постольку и возникающие долговые обязательства отражают динамику товарной массы, а значит, и изменение потребности оборота в деньгах. Этим и определяется «обеспеченность» эмиссии кредитных денег. Сохранение кредитной природы денег предполагает также особый подход к обеспеченности кредита, поскольку кредит одновременно представляет основу движения денег, определяет их количество в совокупном обороте.
Ряд авторов, признавая кредитные деньги в качестве самостоятельной формы, считает, что они не имеют собственной ценности. Это символические деньги, существующие в виде цифровых знаков, удостоверенных тем или иным образом, что противоречит общему определению денег. Дело в том, что символические деньги, не имеющие собственной ценности, не могут быть средством выражения ценности товарных ресурсов. Иными словами, стоимость не может быть выражена деньгами, лишёнными стоимости.
Другие авторы, Ю.В. Пашкус, А.Ю. Грибов, Г.С. Панова, А.М. Косой считают, что кредитные деньги имеют стоимостное содержание. Вместе с ростом общественного производства происходит расширение ёмкости денежного обращения. То есть вновь созданная стоимость отражается в денежной эмиссии центрального банка и придаёт деньгам внутреннее стоимостное содержание. Часть эмитируемых денег мультиплицируется системой коммерческих банков. За счёт эмиссии наличных денег и безналичных средств формируется прирост денежной массы, в чём также проявляется стоимостная сущность денег. Такой же вывод можно сделать, учитывая практику их функционирования прежде всего в качестве покупательного средства при обмене денег на товары, так как стоимостное содержание товаров не вызывает сомнений. При платежах по заработной плате, по обязательствам перед бюджетом деньги содержат часть стоимости национального дохода. С особой силой стоимостное содержание денег проявляется в сбережениях, так как не имеет смысла накопление денег, не содержащих стоимости. Известна закономерность: в условиях гиперинфляции, когда стоимостное содержание денег существенно сокращается, уровень денежных сбережений падает. Стоимостное содержание денег подтверждается также результатами их использования. В частности, эффективное инвестирование денег, как правило, содействует увеличению реальной стоимости, создаваемой в обществе и наоборот.
Таким образом, вопрос о сущности денег имеет ряд различных трактовок. Рационалистическая теория трактует деньги как соглашение людей, которые изобрели специальный платежный инструмент для продвижения стоимости в меновом обороте. Субъективно-психологическая теория утверждает, что деньги это искусственная социальная условность. Любой актив, отвечающий формообразующим признакам, может быть деньгами. Спрос на деньги обусловлен психологическими мотивами. Эволюционная теория утверждает, что деньги это продукт развития обмена. Продукт, обладающий высокой ликвидностью, играющий роль всеобщего эквивалента. На всех стадиях движения денег – от зарождения до результатов использования проявляется их стоимостная сущность. Коренные свойства денег состоят в их всеобщей эквивалентности и всеобщей обмениваемости. Со временем соотношение между свойствами денег изменилось в пользу последнего. Рыночной экономике присуща перманентная, так называемая умеренная инфляция, связанная с тенденцией постоянного перераспределения доходов в обществе. Поэтому можно считать, что в современных условиях свойство эквивалентности денег ослаблено, так как продавец через какое-то время после продажи своего товара, как правило, не может на вырученные деньги купить другой равноценный товар. Наряду с этим сохранилось и окрепло свойство всеобщей обмениваемости денег. Обладая представительной стоимостью, деньги обмениваются на товары, на услуги, на обязательства, на долговые требования, на ценные бумаги. Отсюда следует вывод, что современные деньги – это обладающие стоимостью орудия всеобщей обмениваемости и эквивалентности.

Тема 1. История финансов. Понятие финансов

Изучение этой темы необходимо начать с выяснения сущности категории «финансы».

Финансы возникли в условиях регулярного товарно-денежного обмена в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах. Существует несколько версий происхождения термина «финансы»:

итальянская версия – слово «финансы» происходит от лат. «financia» — наличность, доход, наступление срока платежа по долгу, документ, доказательство погашения долга;

немецкая версия – слово «финансы» созвучно с нем. fien, что означает хитрость, лукавство;

французская версия слово «финансы» – la finance, что означает плату королю при покупке государственной должности.

Однако в истории закрепилось другое значение: французский меркантилист Жан Боден (1530—1597) ввел в научный оборот термин «финансы» как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих функций. Часто своего сочинения «Шесть книг о республике» Ж. Боден назвал «Финансы как нервы государства» . В в финансовую систему он включил семь источников доходов государя:

2) военную добычу;

3) подарки дружественных государств;

4) сборы с союзников;

5) доходы от торговли;

6) пошлины с вывоза и ввоза;

7) дань с покоренных народов.

Долгое время финансы исследовались в рамках экономический теории (политической экономии).

Оформление финансов в относительно самостоятельное направление научной мысли произошло благодаря усилиям немецких учёных-камералистов: Л. фон Зекендорфа (1626—1692), Ф. Юсти (1720— 1771) и И. Зоннефельса (1733—1817).

Камералистика (от латинского camera – дворцовая казна или казенная палата как место для хранения государственных доходов), получившая развитие в Германии в XVII–XVIII вв., представляла собой свод административных и хозяйственных знаний по ведению камерального, т.е. дворцового, а в широком смысле – государственного хозяйства.

Л. фон Зекендорф высказал идею о связи народного хозяйства, благосостояния и податной силы населения. Ф. Юсти и И. Зонненфельс создали общую систему финансовой науки. Ф. Юсти в 1766 г. издал первое методологическое сочинение «Система финансового хозяйства». В 1727 г. прусский король Фридрих Вильгельм I учредил кафедры хозяйственных и камеральных наук в Галльском и Франкфуртском университетах, а во второй половине XVIII в. начало отчетливо проявляться обособление трех крупных блоков камеральных наук:

1) хозяйственные науки (торговля, сельское хозяйство, лесоводство, горное дело и др.);

2) наука о полиции как способе обеспечения безопасности и благосостояния;

3) собственно камеральная (т. е. финансовая) наука

Финансы трактовались как средства государства; в дальнейшем под финансами стали понимать средства, принадлежащие публичным союзам.

Основные разделы финансов как части камералистики включали:

а) вводную часть (обзор государственных потребностей, понятие о финансовом хозяйстве и финансовом управлении, краткий экскурс в историю);

б) обзор государственных доходов и повинностей (главный раздел, содержавший описание системы налогов);

в) структуру финансовой администрации;

г) учение о государственном кредите.

Таким образом, финансовая наука длительное время рассматривала финансы упрощенно, как некую сумму денежных средств, использующуюся государством и некоторыми другими участниками денежных отношений в целях обеспечения функций государства.

Особенность развития финансовой науки в России состояла в том, в России на рубеже ХIХ—ХХ вв. наука о финансах преподавалась как правовая дисциплина, изучающая правовые нормы в области государственных доходов и расходов.

Советская финансовая наука, сформировалась на работах дореволюционных финансистов, и до начала 30-х гг. ХХ столетия поддерживала положения дореволюционной финансовой школы, которая считала, что финансы организуются исключительно государством. В период господства социалистической системы хозяйствования финансы определялись как денежные ресурсы, сосредоточенные в распоряжении советского государства для осуществления его функций по хозяйственно-организационной и культурно-воспитательной работе, обеспечению обороноспособности страны и защиты социалистической собственности. Понятие «финансы» и «государственные финансы» были тождественными.

В развитии современной финансовой науки можно выделить два направления: классическое и неоклассическое.

Классическая теория финансов делает основной акцент на исследовании финансовой деятельности государства, как субъекта, перераспределяющего денежные ресурсы на макро-уровне. В результате этого происходит формирование, поддержание или изменение экономических внутрихозяйственных, внутриотраслевых, межотраслевых, территориальных и межтерриториальных пропорций и пропорций между сферами общественного производства. В основе классической теории финансов лежит распределительная концепция.

Неоклассическая теория финансов исходит из того, что основным системообразующим субъектом рыночной экономики является коммерческая организация (фирма), поэтому в рамках этого направления изучаются закономерности и механизмы привлечения и использования ресурсов. Особое внимание уделяется финансовому рынку, на котором ресурсы обращаются и способам оформления отношений, возникающих в ходе привлечения и использования денежных ресурсов.

Традиционно с середины ХIХ века в России изучались и развивались положения классической теории, однако в связи с развитием рыночных отношений возникла необходимость в изучении неоклассической теории.

С точки зрения классической теории финансов финансы отражают экономические отношения, возникающие в процессе создания и использования фондов денежных средств в целях расширенного воспроизводства. Иначе можно сказать, что финансы — это экономическая категория, выражающая систему отношений, возникающих в процессе производства материальных и нематериальных благ по поводу формирования и использования фондов денежных средств в целях расширенного воспроизводства. (Экономическая категория – это абстракция, выражающая реально существующие экономические отношения, отражает уровень знаний о них). Эти отношения возникают между:

государством и субъектами предпринимательской деятельности;

государством и гражданами;

предприятиями и другими субъектами предпринимательской деятельности;

предприятиями и гражданами.

Но главное, эти отношения связаны с перераспределением ВВП, национального дохода (НД), национального богатства (НБ). К финансовым отношениям не относятся те денежные отношения, которые обслуживают обмен.

Однако в экономической литературе нет единого мнения по поводу того, включают ли финансы кредитные отношения, или последние самостоятельный вид экономических отношений.

С правовой точки зрения финансовое право отражает нормы, регулирующие общественные отношения возникающие при осуществлении финансовой деятельности. При этом одной из сторон финансовых отношений выступает государство или его орган. Финансовые правоотношения возникают только по поводу денежных средств. Не возникают финансовые правоотношения между:

юридическими лицами, основанными на частной собственности;

гражданами и юридическими лицами, основанными на частной собственности.

С материальной точки зрения финансы представлены централизованными и децентрализованными денежными фондами. Точнее было бы говорить: «целевые денежные фонды», а не «финансы». К централизованным фондам относят бюджетные и внебюджетные фонды, которые обеспечивают потребности воспроизводства на макроуровне. Децентрализованные фонды формируются у субъектов хозяйствования и используются для расширения производства, оказания услуг, страхования, а также и удовлетворение социально — культурных потребностей работников предприятия.

Финансы как часть экономических отношений взаимодействуют с различными экономическими категориями. Для определения границ финансовых отношений можно выделить отличительные признаки, отражающие их специфику:

1. Финансы существуют в денежной форме и обнаруживают себя перемещением денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещением денежных средств в те или иные денежные фонды. Поэтому неправомерно сводить финансы к денежным отношениям, так как финансы и деньги отличаются как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Финансы в отличие от денег являются инструментом распределения и перераспределения ВВП и национального дохода. Денежные средства — это деньги, находящиеся в полном распоряжении экономических субъектов и используемые ими свободно, без целевого назначения и ограничений.

2. Финансы возникают на стадии распределения. Существует две основные формы движения денежных средств: обмен и распределение. Обмен характеризуется эквивалентной заменой денежной формы на товарную. При распределении происходит движение или денежных средств или товаров в целях обеспечения воспроизводственного процесса. Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств, а именно с распределением, в процессе которого формируются целевые денежные фонды. Денежные фонды — это обособившаяся часть денежных средств, имеющая целевое назначение и относительную самостоятельность функционирования.

3. Источником финансов являются валовой внутренний продукт (ВВП), национальный доход (НД), национальное богатство (НБ).

4. Финансы характеризуются однонаправленным, безвозмездным перемещением денежных средств. Поскольку финансы возникают на стадии распределения, они связаны с распределительным процессом, осуществляемым на безэквивалентной, безвозвратной основе.

5. Финансы носят целевой, фондовый характер. В результате движения денежных средств образуются денежные фонды целевого назначения. Денежные фонды подразделяются на централизованные и децентрализованные. Централизованные денежные фонды — фонды, формируемые и используемые государством на федеральном, субфедеральном уровнях, местными органами самоуправления (бюджет, внебюджетные фонды). Децентрализованные денежные фонды — фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов и домохозяйств.

6. Финансовые отношения регламентируются государством через законы и нормативно-правовые акты. Финансовые отношения реализуются через финансовую политику.

В первой трети ХХ в. сместились акценты с изучения государственных финансов (финансов публичных союзов) на исследование денежных потоков организаций (предприятий).

С точки зрения неоклассической теории финансов нет единого определения финансов. Под финансами понимают:

научную дисциплину, изучающую вопросы распределения недостаточных денежных средств во времени и в условиях неопределенности, которая включает теорию оптимизации использования денег; теорию оценки стоимости активов; теорию управления рисками (З. Боди, Р. Мертон);

специализированную прикладную функцию административного управления, состоящая в управлении денежными потоками организации» (В. Вяткин, Дж. Хэмптон, А. Казак.);

часть экономических отношений, возникающих между субъектами воспроизводственного процесса по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, направленных на обеспечение прироста финансовых ресурсов и накопления капитала хозяйствующих субъектов, а также на финансирование функций государства.

Следует согласиться с точкой зрения В.В.Ковалева, который пишет: «В наиболее общем виде неоклассическую теорию финансов можно определить как систему знаний об организации и управлении финансовой триадой: ресурсы, отношения, рынки. Акцент в рамках этой теории делается прежде всего на обобщение, объяснение, прогнозирование и формирование тенденций в управлении финансами коммерческой организации (фирмы) как основного системообразующего элемента рыночной экономики. В приложении к финансам фирмы упомянутая триада поддается весьма простой и наглядной интерпретации:

ресурсы — это то, что обращается на финансовом рынке;

договорные отношения — это то, что оформляет, легитимизирует, делает общепризнанным движение ресурсных потоков при осуществлении или намерении осуществить операции мобилизации и инвестирования;

рынок — это место и механизм, с помощью которых организуются и систематизируются, упрощаются и унифицируются процедуры оформления отношений и движения ресурсов» В.В.Ковалев ___.

Таким образом, в классической теории финансов:

основной предмет – государственные финансы (доходы и расходы государства);

акцент делается на сфере распределения;

существуют принципиальные отличия между деньгами, финансами и кредитом.

На практике категория финансов проявляется в понятии финансовых ресурсов. Это материальные носители финансовых отношений.

Финансовые ресурсы – это доходы и накопления в денежной форме, которые находятся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов, населения и предназначенные для образования целевых денежных фондов, которые используются для нужд государства, инвестиционных целей, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей.

В неоклассической теории финансов финансы рассматриваются как отношения между субъектами, которые влекут за собой изменения в составе активов и \или обязательств этих субъектов.

основной предмет – финансы корпораций;

акцент делается на сфере распределения и обмена;

отличия между деньгами, финансами и кредитом размыты.

Финансовые ресурсы – активы, с помощью которых субъект решает задачи инвестиционно-финансового характера. Финансовые ресурсы формируются двумя путями: через мобилизацию источников финансирования и через инвестирование. Эти два процесса чётко различаются.

Финансовое обязательство – финансовые инструменты обращающиеся на рынке, как правило, в документарной форме

Раскройте содержание слов «понятие», «экономическая категория», «функция».

Задание 2. (ОК-6, ПК-14)

1. Назовите исторические и экономические предпосылки и условия появления государственных финансов.

2. Назовите исторические и экономические предпосылки и условия появления частных финансов.

Задание 3. (ОК-6, ПК-14)

1. Раскройте признаки и предмет финансов в рамках классической теории

2. Раскройте признаки и предмет финансов в рамках неоклассической теории

Задание 4. (ОК-6, ПК-14)

На основе изученных учебников заполните таблицу (не менее 7 источников).

Задание 5. (ОК-6, ПК-14)

На основе заполненной таблицы ответьте на следующие вопросы:

Что понимается под финансами в классической теории финансов? Приведите примеры.

Что понимается под финансами в неоклассической теории? Приведите примеры.

По каким признакам Вы можете отнести определения авторов к классической или неоклассической теории финансов?

Чем экономика отличается от финансов?

Задание 6. (ОК-6, ПК-14)

1. Укажите этапы становления финансов как науки

2. Определите факторы, под влиянием которых развивалась финансовая наука

3. Определите вклад ученых-камералистов в развитие классической теории финансов

Задание 7. (ОК-6, ПК-14)

Изучив параграф 1.4. Генезис финансов Учебника «Финансы» под ред. проф. М.В.Романовского, проф. О.В.Врублевской, проф. Б.М. Сабанти, укажите правильные варианты ответов

1. С. Десницкий утверждал, что:

а) сумма расходов является определяющей, и под нее должны быть изысканы необходимые источники доходов

б) сумма доходов является определяющей, и исходя из нее должны быть определены направления расходов

2. Д. Львов утверждал, что:

а) финансы – это определенные общественные отношения

б) финансы – совокупность ценностей, поступающих в распоряжение государства

3. Кто из авторов отдельно рассматривал финансовую систему

4. Какие варианты создания бюджетных дефицитов рассматривались в кейнсианской модели

а) за счет увеличения расходов без увеличения налогов

б) за счет снижения налогов при неизменных расходах

5. Система государственного регулирования предложения факторов производства предполагает:

а) снижение расходов на социальные программы

б) рост расходов на социальные программы

в) повышение налоговых ставок

6. Экономика общественного сектора рассматривает государство:

а) как субъекта экономической деятельности, предлагающего обществу экономические блага

б) как регулятора экономических отношений

в) как гаранта социальных программ

7. Представители классической политической экономии считали, что:

а) содержание правительства не должно быть дешевым, так как оно должно обеспечивать защиту права собственности и конкуренцию

б) содержание правительства должно быть дешевым, так как расходов на управление государством являются непроизводительными

в) не рассматривали данный вопрос

8. Что исторически первыми рассматривали экономисты и финансисты:

а) расходы государства

в) доходы государства

9. Кто одним из первых разделил экономику на две государственный и частный сектор при рассмотрении финансов:

10. Почему нельзя утверждать, что в СССР существовала экономика общественного сектора:

А) так как не было развитого рыночного хозяйства с разветвленной институциональной системой и соответствующего законодательства

Б) так как неверно была организована система государственных институтов

Задание 8. (ОК-6, ПК-14)

Заполните таблицу и объясните, за что были награждены следующие Нобелевские лауреаты

Краткое содержание теории

1980 г. Джеймс Тобин

1985 г. Франко Модильяни

1990 г. Гарри Марковиц,

Мертон Миллер, Уильям Шарп

1997 г. Роберт Мертон ,

2002 г. Дэниэл Канеман, Вернон Л. Смит

Задание 9. (ОК-6, ПК-14)

Заполните таблицу с указанием источников информации

Неоклассическая теория финансов

Основные субъекты финансовых отношений

Сфера распространения финансов

Что такое «финансовые правоотношения»?

Определите чем отличаются финансовые экономические отношения от финансовых правоотношений

Приведите примеры финансовых правоотношений, одним из субъектов которых является акционерное общество

Приведите примеры финансовых отношений, возникающих на макро-уровне

Приведите примеры финансовых отношений, возникающих на микро-уровне

Назовите источники финансового права

Расположите в порядке значимости следующие нормативно правовые акты

постановления Правительства РФ;

приказы Минфина РФ

указы Президента РФ;

федеральные конституционные законы.

Приведите примеры законов, указов и приказов

Охарактеризуйте систему права, регламентирующую финансовые отношения в Российской Федерации

Определите, чем финансовое право отличается от других отраслей, регламентирующих финансовые отношения

Задание 15. (ОК-6, ПК-14)

На основе изученных учебников заполните таблицу (не менее 7 источников).

Название учебника, год издания

Задание 16. (ОК-6, ПК-14)

На основе заполненной таблицы ответьте на следующие вопросы:

Какие функции выполняют финансы с точки зрения Московской школы?

Какие функции выполняют финансы с точки зрения Санкт-Петербургской школы?

Какие функции выполняют финансы с точки зрения неоклассической теории финансов?

Oтличие денег от финансов

Нередко в быту отождествляются категории денег и финансов. С точки зрения экономической науки, это неправильно. Данные понятия различны по своей сущности, целям, функциям. В чем отличие денег от финансов?

Исторический экскурс

Категория денег является более древней. Возникновение финансов же обусловлено развитием товарно-денежных отношений.
Деньги: история денег

Ценность денег проявляется в том, что за них можно приобрести. Их история началась с давних времен, когда люди меняли одну вещь на другую, чтобы получить нужное. То есть, одному человеку нужна ткань. Он находит другого человека, у которого она есть. Дает владельцу ткани свою вещь и получает желаемое.

С развитием торговли люди вынуждены были договориться о единой системе, которая устанавливает цену каждой вещи. Решением данной проблемы стали деньги. Причем первоначальные их формы были далеки от современных аналогов. Так, в Африке мерой стоимости была соль и шерсть слона. На Соломоновых островах – табак, в Сибири – брикеты чая.

Существенно упростило товарообмен появление монет (около 2500 г. до н.э.) и бумажных банкнот. Они были разного размера, достоинства, цвета. Но ценность денег обусловлена экономической силой страны, которая их выпускает.

История появления финансов

Финансы – это совокупность всех денег, которые находятся в распоряжении государства. Также это система формирования, распределения и использования денежных фондов.

Появление финансов, как экономической категории, объясняется следующими причинами:

— появление государства и развитие товарно-денежных отношений;

— движение капитала и активов.

Таким образом, деньги – более древняя категория, чем финансы. Это всеобщий эквивалент, инструмент финансовых отношений. Вот первое отличие денег от финансов.

Перспективные отрасли для вложения

В последние годы наиболее важным и надежным направлением для инвестиций является вложение в материальные высоколиквидные активы. В их число вошли драгоценные металлы, камни, недвижимость. Конечно, по всем этим статьям у специалистов имеются различные данные о дальнейшем развитии.

Недвижимость в настоящее время сдает свои позиции, поскольку в последние годы именно этот рынок пресытился приложениями, в результате чего доход инвесторов по таким объектам упал на несколько позиций.

Однако те, кто хорошо понимает, что такое кеш фло, данный вид инвестирования все еще интересен. Специалисты прогнозируют на нем небольшой рост и полное сохранение вложенных ресурсов. При сохранении нынешней ситуации убытков на нем не будет.

Наиболее благоприятными в настоящее время являются прогнозы на драгоценные металлы. При том если ранее в поле зрения предпринимателей попадало в основном золото желтое и белое, то в последние годы не меньшей популярностью стало пользоваться и серебро.

Цены на него показывают стабильный рост который, впрочем, имеет куда более быстрыми темпами, нежели у альтернативных объектов финансирования.

Покупка банковских металлов у стабильных средних и крупных компаний позволит не только сохранить финансы и деньги, но и приумножить их, по меньшей мере на 15-20% уже в ближайшие годы.

Такое вложение имеет минимальные риски, однако и подходит оно в самом деле не всем. Тем, кто предпочитает более быстрый рост средств, следует искать другие варианты вложений. И такой в настоящее время существует.

В объекты финансирования, отвечающие этим требованиям, можно вкладывать большую часто средств. К инвестированию же других с учетом нынешней кризисной ситуации нужно относится насторожено.

В целом даже в нынешний кризисный период существует много возможностей для удачного вложения средств как крупных, так и мелких начинающих инвесторов.

Желающим заработать в такое время нужно только внимательно подходить к выбору объекта финансирования, в обязательном порядке проверять историю предприятия и репутацию продавцов акций (если вы имеете дело с биржами), а также максимально диверсифицировать риски. И тогда вы обязательно получите ожидаемую прибыль.

Функции денег и финансов. В чем отличия

Для начала разберемся в том, тождественными ли являются выбранные нами понятия, и если нет, то различна ли функция денег и финансов. Согласно современной экономической теории эти понятия не тождественны.

Финансами принято называть отношения, которые возникают между различными субъектами: государством, рабочими, промышленниками и прочими лицами, участвующими в обмене ресурсов. В основе этих отношений разумеется, лежат денежные.

Под самим деньгами в этом случае нужно понимать универсальный эквивалент стоимости, используемы в ходе обмена людей товарами и услугами. Таким образом деньги являются составной частью, материальным воплощением финансовой системы (в том числе и электронные деньги, которые могут в любой момент быть обналичены и также являются эквивалентом стоимости).

Определив, что выбранные нами понятия не тождественны, мы можем переходить к следующему шагу — разбору функций, которые получают деньги и финансы в производственном процессе.

Ещё одно отличие денег от финансов заключается в функционировании экономических инструментов.

Деньги: функции денег

Деньги – это всеобщий эквивалент, посредством которого измеряются затраты труда товаропроизводителей. Их назначение выражается в функциях:

— средство накопления и сбережения;

Специфические признаки финансов, как экономической категории, проявляются в их функциях:

Таким образом, финансы должны обеспечивать потребности субъектов общества. Для этого создаются денежные доходы и фонды , происходят финансовые операции. Финансы, в отличие от денег, неосязаемая вещь.

Помимо этих функций, которые сегодня реализуют финансы в производственном процессе, были у них и другие функции, которые с развитием экономики постепенно были утрачены. К таким относится, прежде всего, функция покрытия государственного бюджета.

Подобные процессы имели место в РФ. Однако уже после 1995 года они были полностью остановлены, и до нынешнего времени экономисты к ним более не возвращались.

Остальные же функции финансов в мировой экономике являются стабильными, и их понимание является важным для правильного управления ресурсами на любо уровне экономики: от личных денежных и до финансов в масштабах государств, международных корпораций, крупных региональных компаний.

Это инструмент распределения и перераспределения ВВП. Но финансы не могут существовать и функционировать без денег. Вот, пожалуй, все самые главные отличия денег от финансов.