Риск с точки зрения производственной деятельности

Риск — «возможность возникновения неблагоприятных ситуаций в ходе реализации планов и выполнения бюджетов предприятия».

Виды риска: производственный, коммерческий, финансовый (кредитный), инвестиционный и рыночный.

Производственный риск связан с производством и реализацией продукции (работ, услуг), осуществлением любых видов производственной деятельности.

Коммерческий риск возникает в процессе реализации закупленных предпринимателем товаров и в процессе оказания услуг.

Финансовый риск может возникнуть при осуществлении финансовых (денежных) сделок.

Причиной инвестиционного риска может быть обесценивание инвестиционно-финансового портфеля, состоящего из собственных и приобретенных ценных бумаг.

Рыночный риск связан с возможным колебанием рыночных процентных ставок, национальной денежной единицы или зарубежных курсов валют, а возможно, тем и другим одновременно.

Для производственной деятельности предприятия наиболее распространенной и часто используемой является классификация рисков, предложенная в /3/. Данная классификация предусматривает деление рисков на следующие основные группы:

– в сфере обращения;

– в сфере управления.

Производственные риски состоят из рисков основной, вспомогательной и обеспечивающей производственной деятельности.

Риски основной производственной деятельности обусловлены:

– нарушениями технологической дисциплины;

– авариями, пожарами, катастрофами и т.п.;

– внеплановыми остановками оборудования и прерыванием технологического цикла работы предприятия.

Следствиями перечисленных рисков являются недополучение прибыли и возникновение прямых убытков.

Примеры рисков вспомогательной производственной деятельности:

– перебои в электроснабжении;

– удлинение сроков технического обслуживания и ремонта производственного оборудования;

– поломка и аварии вспомогательных производственных систем.

Следствием данных рисков является уменьшение объема производства.

Риски обеспечивающей производственной деятельности:

– сбои в работе служб, обеспечивающих бесперебойное функционирование основного и вспомогательного производства (например, складское и транспортное хозяйство);

– сбои в работе информационных систем и т.д.

Следствием данных рисков является ухудшение экономического положения предприятия.

Кадровые риски возникают в процессе управления людскими ресурсами на этапах набора, подготовки, обучения и мотивации сотрудников предприятия. Следствием кадровых рисков является снижение конкурентоспособности предприятия из-за недостатка квалифицированных кадров на различных уровнях управления.

Риски в сфере обращения обусловлены:

– нарушением поставщиками и предприятиями-партнерами графиков поставки сырья и комплектующих;

– отказами потребителей в оплате заказной продукции;

– банкротством деловых партнеров организации.

Риски в сфере управления подразделяются на две группы:

1) на уровне принятия стратегических решений:

– ошибочный выбор целей организации;

– неверная оценка стратегического потенциала предприятия;

– ошибочный прогноз развития общеэкономической ситуации в государстве;

– завышенная оценка ресурсных возможностей компании и т.п.

2) на уровне принятия тактических решений:

– искажение или частичная утрата содержательной информации при переходе от стратегического планирования к тактическому;

– несоответствие тактических решений стратегическим.

На рисунке 16 представлена классификация рисков для производственной деятельности предприятия.

Методы, инструменты и технология идентификации рисков подробно рассмотрены в /1, 2, 4/.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 8019 — | 6883 — или читать все.

193.124.117.139 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно

Производственное предпринимательство — это экономи­чески активная деятельность субъектов рыночной экономи­ки, предметом которой является производство товаров, выпол­нение работ и оказание услуг, подлежащих последующей реа­лизации потребителям. При этом функция производства яв­ляется определяющей. С точки зрения общества в целом про­изводственное предпринимательство имеет приоритетное зна­чение, поскольку общественное богатство зависит от состоя­ния дел в сфере материального, научно-технического и сер­висного производства.

Предпринимательская деятельность в сфере производства товаров может носить основной или вспомогательный харак­тер. К основным относятся те виды предпринимательской де­ятельности, результатом которых является производство това­ра, готового к потреблению. К вспомогательным относятся виды предпринимательской деятельности, цель которых сво­дится к разработке и передаче непосредственным товаропро­изводителям способов, методов, приемов, применение кото­рых в процессе производства воздействует на повышение ка­чественных и количественных характеристик производимого товара. Сюда же относятся предпринимательские фирмы, ре­зультатом деятельности которых является разработка и пере­дача непосредственным товаропроизводителям новой техни­ки, технологии или научно-технических разработок, оказание услуг производственного характера (строительные работы, транспортные услуги и др.).

В настоящее время в России производственное предпри­нимательство является наиболее рисковым видом деятельно­сти. Это связано с тем, что процесс производства включает в себя несколько стадий, на каждой из которых предпринима­тель может понести потери в результате ошибочных действий или негативного воздействия внешней среды.

Разрабатывая программу осуществления производственной Деятельности, предприниматель в первую очередь выбирает предмет производственной деятельности, иначе говоря, наме­чает, какие именно товары, работы, услуги он намерен произ­водить, изучив потребности рынка. Данная стадия является основной, так как от правильности выбора предпринимательской идеи зависит успех производственной деятельности. Сейчас перед предпринимателями открываются уникальные возможности практически в любой сфере деятельности, но при этом их выбор сводится, как правило, к двум направлениям:

— использованию уже накопленного опыта и профессио­нальных знаний;

— реализации себя в новой сфере деятельности.

Какому из этих направлений отдать предпочтение? Универ­сальных советов здесь нет и не может быть, так как на выбор оказывают влияние различные факторы: компетентность предпринимателя, характер профессиональной деятельности, цели, которые ставит перед собой предприниматель, решивший заняться производственной деятельностью, наличие первоначального капитала. Преимуществом первого пути является то, что, решив заняться предпринимательством в знакомой сфере деятельности, предприниматель сможет использовать уже, имеющиеся у него опыт, знания, квалификацию, то есть важнейшие ресурсы для успеха в любой сфере деятельности.

Если предприниматель не обладает необходимой специаль­ностью или квалификацией, позволяющими быстро найти свою рыночную нишу (например, он является менеджером крупной производственной компании), в этом случае при вы­боре своего направления деятельности предпринимателем могут быть использованы следующие направления:

— «копирование» деятельности предприятия, на котором он работает, что возможно в том случае, если речь идет о сравнительно несложной продукции;

— выпуск продукции, еще не освоенной данным предпри­ятием, или усовершенствование выпускаемой продук­ции;

— выпуск отдельных комплектующих или запасных частей к продукции, производимой предприятием;

— разработка нового изделия или вида услуг.

Для оценки перспективности своих идей предпринимате­лям можно порекомендовать использовать модель «идеально­го бизнеса», которую разработал Ричард Г. Бускирк, профес­сор маркетинга и директор программы для предпринимателей в университете Южной Каролины (таблица). Данная модель помогает предпринимателям оценить достоинства предпола­гаемого вида деятельности с учетом возможного риска.

КРИТЕРИИ ПРОВЕРКИ ПЕРСПЕКТИВНОСТИ НАЧИНАНИЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

Риски в производственной деятельности

Особенности и основные виды рисков в производственной деятельности: невыполнения хозяйственных договоров, невостребования выпущенной продукции, усиления конкуренции, изменения конъюнктуры рынка, потери имущества, форс–мажорных обстоятельств.

До настоящего времени производственная деятельность – наиболее рискованный вид деятельности. Это связано с тем, что процесс производства включает в себя несколько стадий, на каждой из которых предприниматель может понести потери вследствие ошибочных действий или негативного влияния внешней среды.

Необходимо учитывать вероятность возникновения того или иного вида риска на всех стадиях производственного процесса, от закупки сырья до реализации готовой продукции.

Основные виды риска в производственной деятельности:

1) Риски невостребования продукции – возникают вследствие отказа потребителя от приобретения продукции, произведенной предприятием. Риск характеризуется величиной возможного экономического и морального ущерба, нанесенного предприятию по этой причине. Причины возникновения данного вида риска с точки зрения условий возникновения можно разделить на внутренние и внешние.

квалификация производственного персонала;

организация производственного процесса;

организация снабжения предприятия материальными ресурсами;

Управление производственными рисками на предприятии

Прежде чем приступить к разбору темы, отметим, что риски, в первую очередь, связаны с любой производственной деятельностью. Выпускаемые товары, всевозможные услуги и многое другое зависит от сырьевой базы, себестоимости.

Даже количество рабочего времени, затраченное на профессиональную деятельность, относят к производственным рискам.

Что такое производственные риски

Производственный риск — это форс-мажорные обстоятельства, возникшее во время производственного процесса, лабораторных исследований, разработок, реализации услуг и в процессе обслуживания и транспортировки чего-либо.

Производственный риск делят на следующие категории:

1. Технический риск. Подразумевает ошибочные инвестиции, просчеты.
2. Производственный риск.
3. Транспортный риск.

Производственный риск классифицируют на несколько видов:

1. Риск снабженческий.
2. Стратегический риск.
3. Риск, связанный с нарушением планов или сроков.

Снабженческий риск подразумевает:

1. Отсутствие конкретного вида ресурса или поставщика данного ресурса, без которого нет возможности для производства.
2. Отсутствие подходящей рыночной цены на расходные материалы или сырье.
3. Неожиданный отказ от сотрудничества поставщиков.
4. Прямая необходимость в заключении договоров на тех условиях, которые менее выгодны предприятию.
5. Срок на весь цикл закупок увеличен.
6. Несоблюдение плановых сроков по расходам и доходам.

Самые частые причины для возникновения производственных рисков на предприятии:

1. уменьшение планируемых объемов по производству, реализации продукции предприятия. Объемы снижаются из-за производительности труда, неисправности оборудования, потери рабочих часов, нехватки расходных материалов или увеличения брака;
2. падение рыночной цены на товар. Подразумевается резкое изменение цены, Когда в планах на будущую реализацию рассчитывалась иная рыночная цена. Здесь же учитывают и падение спроса на товары, услуги или выполненные работы;
3. увеличены расходные составляющие по сырью, топливу, электроэнергии. Здесь же учитывают и транспортные расходы, торговые издержки и другие непредвиденные расходы;
4. фонд оплаты труда. Речь о росте заработной платы для рабочего персонала;
5. налоговые платежи и иные отчисления в государственные учреждения;
6. поставки на нерегулярной основе, перебой с доставкой топливо или периодические отключения электричества;
7. оборудование предприятия в неисправном состоянии.

Примеры производственных рисков

На примере промышленного производства стоит разобрать несколько рисков, действительно возможных при стечении обстоятельств. Но самые непредвиденные и опасные производственные риски возникают при:

1. Природных катаклизмах. Подразумеваются землетрясения, наводнения, ураганы и смерчи. Даже во время грозы удар молнии на территории предприятия рассматривается как производственный риск.
2. Техногенных ситуациях. Аварийное состояние помещений, износ промышленного оборудования, действия злоумышленников, халатное ошибки рабочего персонала, поломка оборудования при ремонте или строительстве.
3. Смешанных обстоятельствах. Нарушение природного равновесия из — за промышленной деятельности. Например, оползни на местности из-за строительных работ или взрыв.

Пример 1. Риск отказа от товара или возврат

Причина риска: заявленное качество не соответствует фактическому, из-за низкого качества нельзя пользоваться продукцией, потребитель или перекупщик перешли на другую продукцию или поставщика-конкурента.

Факторы: нестабильная внутренняя экономическая ситуация в стране, переизбыток товара для ограниченного числа потребителей, индивидуальная ответственность руководящего состава за умышленное занижение качества продукции.

Пример 2. Риск не реализовать произведенную партию продукции

Причина риска: резкое сокращение потребительские нужды в конкретном виде производимой продукции, замещение товарами конкурентов с других предприятий, не актуальность продукции (моральный износ), резкое снижение спроса из-за доходов населения или изменения бюджета, руководство предприятия во времени получила конкретные данные о рынке сбыта.

Факторы: для этого риска очень сильно сказывается развитие технического прогресса и обновление технологий, стагнация и рецессия рыночного сектора, взяточничество, изменение условий для ввоза импортного товара. Лучшая маркетинговая деятельность у конкурирующих фирм.

Управление производственными рисками

Управление рисками предприятия возможно в системном формате. С самого начала необходимо анализировать риски, это позволит получить информацию о структурах и свойствах объекта, который возможно подвергнется риску в будущем.

Если анализ и оценка всех рисков относительно производственного процесса или товара выявили точное количество рисков, их характеристики, то далее рассчитывается ущерб.

Все операции на производстве, связанные с рисками, имеют конечный результат:

1. Отрицательный (убыток или ущерб).
2. Нулевой (без изменений).
3. Положительный (прибыль или выигрыш).

Для грамотного управления рисками на предприятии необходимо получить точную информацию об объекте, которые подвергаются риску. Для оценки риска и принятия каких-либо решений следует собирать информацию об объектах или объекте.

Проще говоря, нужно выявить риск в два этапа:

1. Создание информативной базы об объекте риска.
2. Прогнозирование или выявление потенциальные опасности и последующих инцидентов.

Про источники информации

Подразделяют на два вида.

Внутренний:

1. Информация, относящаяся к производственному процессу.
2. Бухгалтерия. Отчетность и учет.
3. Материалы по ревизии и аудиту.
4. Маркетинговые исследования.
5. Опыт руководящего состава.
6. Факторы риска, происходившие ранее.

Внешний:

1. Статистика.
2. Информация по аналитическим прогнозам.
3. Экономические, политические и демографические факторы.
4. Данные по конкуренции, потенциальным и фактическим партнерам, поставщикам, потенциальным потребителям в официальной статистике.

Методы снижения риска

Как было сказано ранее, любое предприятие обязано учитывать потенциальную опасность для работников, еще руководству необходимо оценивать и снижать уровень риска.

Понизить уровень риска на предприятии возможно:

• устранив угрозу или риск полностью;
• заменив на менее опасный;
• инженерными средствами контроля;
• административным контролем, предупредительными знаками или звуковой сигнализацией;
• средствами индивидуальной защиты работников.

Снижать риски следует именно с устранения угрозы, и, в крайнем случае, позаботиться об индивидуальной защите. Спецодежда необходима там, где невозможно выполнить вредные для здоровья действия роботизированной технике.

Потенциальные опасности:

1. Плохое ограждение или его отсутствие. Подразумевается блокировка работников от потенциального контакта с элементом риска (высокие температуры, напряжение и многое другое).
2. Непроработанные предохранительные устройства.
3. Медленная скорость механизмов защиты.
4. Кнопки для экстренной ситуации неправильной окраски или неудобного расположения.
5. Слабый свет.
6. Внутренний температурный режим (микроклимат) помещения не соответствует норме.
7. Концентрация пыли, химических составляющих в воздухе.
8. Опасное оборудование установлено рядом с рабочими зонами.
9. Индивидуальная защита не по классу.

Чтобы руководство производственного предприятия не рисковало общим процессом, работой организации, жизнью и здоровьем рабочего класса, необходимо знать и вовремя обдумывать все производственные риски.

Организация управления рисками

На видео ниже рассказывается о программном средстве управления рисками SAP GRC.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РИСКИ

В результате изучения материалов данной главы студент должен:

• • знать понятие и классификацию рисков современного производства;
• • уметь выделять внешние и внутренние факторы риска производственного предприятия, особенности рисков девелоперских проектов;
• • владеть приемами и методами оценки риска в анализе рынка недвижимости.

Обзор рисков современного производства

Производственный риск – это вероятность убытков или дополнительных издержек, связанных со сбоями или остановкой производственных процессов, нарушением технологии выполнения операций, низким качеством сырья или работы персонала и т.п.

Основные причины производственного риска:

• • снижение намеченных объемов производства и реализации продукции вследствие снижения производительности труда, простоя оборудования, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака производимой продукции;
• • снижение цен, по которым планировалось реализовать продукцию (услугу), в связи с ее недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса;
• • увеличение расхода материальных затрат из-за перерасхода материалов, сырья, топлива, энергии, а также за счет увеличения транспортных расходов, торговых издержек, накладных и других дополнительных расходов;
• • рост фонда оплаты труда за счет превышения намеченной численности либо выплат более высокого, чем запланировано, уровня заработной платы отдельным сотрудникам;
• • увеличение налоговых платежей и других отчислений предприятия;
• • низкая дисциплина поставок, перебои с топливом и электроэнергией;
• • физический износ оборудования и его функциональное устаревание.

Все возможные факторы производственного риска делятся на две группы. К первой относятся предвидимые, т.е. известные из экономической теории или хозяйственной практики и включенные в соответствующий список. Кроме того, очевидно, могут проявиться факторы, назвать которые на априорной стадии анализа риска предприятия не представляется возможным. Это непредвидимые факторы, они относятся ко второй группе.

Факторы риска предприятия также можно разделить на внешние и внутренние. К внешним для производственного предприятия относятся факторы, обусловленные причинами, нс связанными непосредственно с деятельностью самого предприятия. Внутренними факторами риска считаются те, появление которых обусловлено деятельностью самого предприятия.

Внешние факторы риска можно подразделить на политические, социально-экономические (макроэкономические), экологические и научно-технические (рис. 8.1).

Рис. 8.1. Классификация факторов риска производственного предприятия

Пример

Оценка внешнего риска (off-site риск) с помощью метода нечеткой логики. Данный пример представляет собой мониторинг и оценку рисков текущей (операционной) деятельности предприятия.

В статье [1] рассматривается завод, на территории которого хранится хлор. На заводе внедрена система безопасности жизнедеятельности (Safety Management System, SMS), однако она не всегда отражает полную и точную информацию, поэтому всегда существует риск утечки хлора. Если утечка хлора произошла непосредственно из резервуара, то этот вид риска характеризуется как внешний риск, поскольку он уже не может быть устранен в случае происшествия, и его последствия сложно контролировать.

Менеджеры ставят перед собой задачу оценить риск операционной деятельности завода на жизнедеятельность сотрудников и жителей территории, расположенной вблизи от завода.

Решение осуществляется с помощью методов нечеткой логики. В качестве входных переменных системы нечеткого вывода были рассмотрены 1) надежность системы безопасности жизнедеятельности и 2) последствия от утечки хлора.

Для оценки первой из входных переменных экспертом была составлена таблица критериев надежности системы безопасности жизнедеятельности, в соответствии с ними группа экспертов оценивала ее на рассматриваемом заводе (табл. 8.1).

Критерии надежности системы безопасности

Шкапа от 0 до 100

Система не отвечает необходимым условиям безопасности, нет тренингов для персонала по технике безопасности и пр.

Система, в целом отвечает требованиям безопасности, но нет достаточной подготовки персонала

Система полностью интегрирована в процесс деятельности предприятия, персонал ознакомлен системой

Оценка второй входной переменной основана на анализе давления (концентрации) хлора в резервуаре. Для этого экспертами опять была составлена таблица категорий «суровости» последствий в случае утечки хлора (табл. 8.2).

Категории «суровости» последствий в случае утечки хлора

Шкала от 0 до 100

Концентрация хлора не превышает 50 ppm, в случае утечки не принесет вреда людям

Концентрация хлора может достигать на короткие промежутки времени 100 ppm, в случае утечки лишь с малой вероятностью принесет незначительные повреждения

Концентрация хлора не превышает 100 ppm, в случае утечки принесет лишь незначительные повреждения

Концентрация хлора не превышает 200 ppm, в случае утечки принесет повреждения людям с низкой вероятностью смертельного исхода

Концентрация хлора превышает 200 ppm, в случае утечки с высокой вероятностью (допустим, 50%) приведет к смертельному исходу

Выходная переменная «риск» операционной деятельности была оценена по следующим параметрам (табл. 8.3).

Критерии риска операционной деятельности

Высока вероятность смертельных исходов на заводе и прилегающей территории

Низкая вероятность смертельных исходов, но высокая вероятность вредя для здоровья

Остается вероятность легких повреждений для здоровья

Нет риска смерти или вреда для здоровья

Полное отсутствие риска для резидентов

Для формирования системы нечеткого вывода были сформулированы 12 правил:

• 1. Если «Последствия утечки соответствуют Категории 5> и «НАДЕЖНОСТЬ SMS Низкая> тогда «Риск Очень высокий>.
• 2. Если «Последствия утечки соответствуют Категории 5> и «НАДЕЖНОСТЬ SMS Средняя> тогда «Риск Высокий>.
• 3. Если «Последствия утечки соответствуют Категории 5> и «НАДЕЖНОСТЬ SMS Высокая> тогда «Риск Умеренный>.
• 4. Если «Последствия утечки соответствуют Категории 4> и «НАДЕЖНОСТЬ SMS Низкая> тогда «Риск Высокий>.
• 5. Если «Последствия утечки соответствуют Категории 4> и «НАДЕЖНОСТЬ SMS Средняя> тогда «Риск Умеренный>.
• 6. Если «Последствия утечки соответствуют Категории 4> и «НАДЕЖНОСТЬ SMS Высокая> тогда «Риск Низкий>.
• 7. Если «Последствия утечки соответствуют Категории 3> и «НАДЕЖНОСТЬ SMS Низкая> тогда «Риск Умеренный>
• 8. Если «Последствия утечки соответствуют Категории 3> и «НЛДЕЖ1ЮСТЬ SMS Средняя> тогда «Риск Низкий>.
• 9. Если «Последствия утечки соответствуют Категории 3> и «НАДЕЖНОСТЬ SMS Высокая> тогда «Риск Очень низкий>.
• 10. Если «Последствия утечки соответствуют Категории 2> и «НАДЕЖНОСТЬ SMS Средняя> тогда «Риск Низкий>.
• 11. Если «Последствия утечки соответствуют Категории 2> и «НАДЕЖНОСТЬ SMS Высокая> тогда «Риск Очень низкий>.
• 12. Если «Последствия утечки соответствуют Категории 1> тогда «Риск Очень низкий>.

Собранная комиссия экспертов, изучив операционную деятельность завода, оценила последствия утечки риска в 65 баллов из 100, что соответствует Категории 4. Надежность системы безопасности была оценена в 75 баллов из 100, что попадает в класс Высокой надежности системы. В соответствии с сформулированными правилами, а также применяя алгоритм нечеткого вывода Мамдани, была получена выходная оценка риска, равная 43 балла. Таким образом, полученный результат соответствует средней степени риска, т.е. риск умеренный.

Несмотря на достаточно подробное описание ситуации, авторы не приводят дальнейшего описания применения полученной оценки. Тем не менее можно предположить, что, настроив таким образом систему, у компании появляется мощный и незаменимый инструмент для последующего мониторинга и контроля рисков.

Среди политических факторов риска для деловой активности производственных предприятий в настоящее время существенными являются стабильность политической власти на федеральном и (или) региональном уровне и связанная с ней возможность кардинального пересмотра сложившихся отношений собственности. Серьезные нарушения нормальной хозяйственной деятельности могут быть обусловлены возникновением локальных этнополитических конфликтов, противоречиями в разграничении экономических прав, компетенций и ответственности между федеральными и региональными властями, а также сепаратистскими настроениями в бывших российских автономиях и в некоторых регионах России.

Большую группу составляют внешние факторы риска в социально-экономической сфере. Некоторые из них возникают в результате нормотворческой деятельности федеральных и региональных органов власти: это изменения налоговых нормативов или процентных ставок по кредитам Центрального банка; дополнительная денежная эмиссия; новые правила ведения внешнеэкономической деятельности; изменение правил валютного обращения; повышение тарифов на грузовые перевозки железнодорожным транспортом и др. Такие решения приводят к резкой перемене ситуации па рынках, где оперирует данное предприятие, вызывают появление новых конкурентов, новых товаров и т.п. Вместе с тем эти факторы все же поддаются определенному наблюдению и прогнозированию.

Другие факторы этой группы носят менее предсказуемый характер. Так, для производственных товаров народного потребления важным может оказаться резкое падение платежеспособного потребительского спроса в регионе традиционного сбыта продукции предприятия. Производственные предприятия могут испытывать трудности из-за колебаний цен на сырье, материалы, комплектующие, энергоносители; вследствие внезапного оттока финансовых ресурсов, неожиданных требований возврата заемных средств, вызванных изменением финансовых ожиданий кредиторов и т.п.

Появление в регионе новых хозяйственных субъектов с привлекательными для работников условиями может отрицательно сказаться на кадровом потенциале данного предприятия. Для предприятий, производственный цикл которых связан с импортом сырья или экспортом своей продукции, существенными будут факторы, вызванные резкими колебаниями курса рубля.

Все бо́льшую роль в работе предприятий играют экологические факторы риска, обусловленные взаимодействием производства с окружающей природной средой. В этом плане важным может оказаться принятие в регионе хозяйствования предприятия более жестких требований к экологической чистоте производства, введение штрафных санкций; введение более жестких санитарных и других норм, под которые подпадает продукция или технология предприятия; изменение региональной экологической обстановки вследствие природных катаклизмов, техногенных катастроф, запрет или ограничения на использование местных природных ресурсов, необходимых для данного производства, и др.

Всякое производство тесно связано с прогрессом в науке и технике, а конкретно – с использованием научно-технических достижений. Как это ни покажется странным, влияние инноваций может представить угрозу экономической безопасности предприятия.

Инновационный риск – это вероятность потерь, возникающих при вложении предпринимательской фирмой средств в производство новых товаров и услуг, в разработку новой техники и технологии, которые, возможно, не найдут ожидаемого спроса на рынке.

Инновационный риск возникает в следующих ситуациях:

• • при внедрении более дешевого метода производства товара или услуги по сравнению с уже использующимися. Подобные инвестиции будут приносить предпринимательской фирме временную сверхприбыль до тех пор, пока она является единственным обладателем данной технологии. В данной ситуации фирма сталкивается лишь с одним видом риска – возможной неправильной оценкой спроса на производимый товар;
• • при создании нового товара или услуги на старом оборудовании. В этом случае к риску неправильной оценки спроса на новый товар или услугу добавляется риск несоответствия качества товара или услуги в связи с использованием старого оборудования;
• • при производстве нового товара или услуги при помощи новой техники и технологии. В данной ситуации инновационный риск включает в себя, во-первых, риск того, что новый товар или услуга может не найти покупателя; во-вторых, риск несоответствия нового оборудования и технологии необходимым требованиям для производства нового товара или услуги; в-третьих, риск невозможности продажи созданного оборудования, так как оно не подходит для производства иной продукции, в случае неудачи.

Уровень инновационных рисков достаточно высок. Возможность потерь и неудач в этой сфере гораздо выше, чем во всех остальных. Достаточно сказать, что в среднем только четыре из десяти инновационных проектов заканчиваются успешно, остальные шесть, согласно данным статистики, заведомо обречены на неудачу.

В целом риск, возникающий в инновационной деятельности, включает в себя следующие основные виды рисков.

• 1. Риски ошибочного выбора инновационного проекта. Одной из причин возникновения данного риска является необоснованное определение приоритетов экономической и рыночной стратегий организации, а также соответствующих приоритетов различных видов инноваций, способных внести вклад в достижение целей организации. Это может произойти из-за ошибочной оценки роли краткосрочных и долгосрочных интересов собственников организации. Если проект разрабатывается не под конкретного заказчика, а является инициативным – на основе исследовательского задела автора инновации, который, как правило, переоценивает практическую значимость имеющегося у пего исследовательского задела и исходит из заведомо оптимистического взгляда на значимость своих изобретений для будущих потребителей, то может возникнуть риск неиспользования или ограниченного применения результатов разработки.
• 2. Риски необеспечения инновационного проекта достаточным уровнем финансирования.
• 3. Маркетинговые риски текущего снабжения ресурсами, необходимыми для реализации инновационного проекта, и сбыта результатов инновационного проекта.
• 4. Риски неисполнения хозяйственных договоров (контрактов).
• 5. Риски возникновения непредвиденных затрат и снижения доходов.
• 6. Риски усиления конкуренции.
• 7. Риски, связанные с недостаточным уровнем кадрового обеспечения.
• 8. Риски, связанные с обеспечением прав собственности на инновационный проект.

Избежать полностью рисков в инновационной деятельности невозможно, так как инновации и риск – две взаимосвязанные категории.

Одним из способов снижения инновационного риска является диверсификация инновационной деятельности, состоящая в распределении усилий разработчиков (исследователей) и капиталовложений для осуществления разнообразных инновационных проектов, непосредственно не связанных друг с другом. Если в результате наступления непредвиденных событий один из проектов будет убыточен, то другие проекты могут оказаться успешными и будут приносить прибыль. Однако на практике диверсификация может не только уменьшать, но и увеличивать риск инновационной деятельности в случае, если предприниматель вкладывает средства в инновационный проект, который направлен в ту область деятельности, в которой его знания и управленческие способности ограничены.

Передача (трансфер) риска путем заключения контрактов – следующий метод снижения риска инновационной деятельности. Если проведение каких-либо работ по инновационному проекту слишком рискованно и величина возможного риска неприемлема для инновационной организации, она может передать эти риски другой организации. Передача риска выгодна как для стороны передающей (трансфера), так и для принимающей (трансфери).

Важнейшим методом снижения рисков инновационной деятельности является их страхование.

Для достижения более эффективного результата, как правило, используется не один, а совокупность методов минимизации рисков на всех стадиях осуществления инновационного проекта.

Внутренние факторы риска возникают непосредственно в сфере хозяйственной деятельности предприятия. При этом к факторам риска основной производственной деятельности относятся недостаточный уровень технологической дисциплины, аварии, внеплановые остановки оборудования или прерывания технологического цикла предприятия из-за вынужденной переналадки оборудования. Факторы риска вспомогательной производственной деятельности – это перебои энергоснабжения, удлинение по сравнению с плановыми сроков ремонта оборудования, аварии вспомогательных систем (вентиляционных устройств, систем водо- и теплоснабжения и т.п.), неподготовленность инструментального хозяйства предприятия к освоению нового изделия и др. В сфере обслуживающих производственных процессов предприятия факторами риска могут оказаться сбои в работе служб, обеспечивающих бесперебойное функционирование основного и вспомогательного производства, например авария или пожар в складском хозяйстве, выход из строя (полный или частичный) вычислительных мощностей в системе обработки информации и др.

Принятие управленческих решений на предприятии предполагает тесную увязку всех видов риска. Однако самые добротные прогнозы менеджера могут не сбываться из-за неожиданных и непредвиденных обстоятельств, не зависящих от самой фирмы (экономических коллизий, резких изменений во вкусах клиентов, действий конкурентов, забастовок, неожиданных правительственных решений). Поэтому на случай наступления неблагоприятных событий предусматриваются различные возможности уменьшения отрицательных последствий за счет резервных денежных средств, производственных мощностей, сырья, готовой продукции; разрабатываются материально обеспеченные планы переориентации деятельности.

Существенно уменьшить риск возможно за счет квалифицированной работы по прогнозированию и внутрифирменному планированию, самострахованию и страхованию, передачи части риска другим лицам или организациям путем хеджирования, фьючерсных сделок, выкупа опционов.

В развитых странах распространенным способом уменьшения риска является хеджирование – создание встречных валютных, коммерческих, кредитных и иных требований и обязательств. Оно широко используется фирмами, специализирующимися на обработке сырья с целью страхования прогнозируемого уровня доходов путем передачи риска другой стороне.

В мировой практике применяются и другие способы снижения производственного риска. Так, при дорогостоящих наукоемких разработках практикуется перевод части финансового риска на другие компании – так называемые венчурные, или рисковые, которые в случае неудачи всего проекта возьмут на себя часть потерь. Но лучший способ снижения риска – грамотный выбор инвестиционных решений.

Риски в производственном процессе

Элементы, которые будут составлять сущность понятия «риск», его противоречивость, альтернативность и неопределенность. Внутренние причины возникновения риска в производственном процессе. Определение количественным или качественным способом его степени.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Понятие и виды рисков

2. Факторы рисков и их классификация

3. Методы анализа и оценки рисков

4. Эффективность преодоления рисков

5. Практическая часть

Список использованной литературы

Актуальность выбранной темы курсовой работы «Риски в производственном процессе» определяется процессами, происходящими в экономике, в которых факторы экономической нестабильности усложняют эффективность управления предприятиями, а проблемам анализа и управления комплексом рисков, возникающих в процессе их экономической деятельности, уделяется явно недостаточное внимание.

Нестабильность уровня спроса и предложения, постоянно ужесточающаяся конкуренция, опережающие темпы развития техники и технологии, резкие изменения валютных курсов, неконтролируемая инфляция, непостоянство законодательной базы, а также многие другие негативные факторы, характерные для текущего состояния российской экономики, создают условия, при которых ни одна (даже самым тщательным образом спланированная) коммерческая операция не может быть осуществлена с заведомо гарантированным успехом. Вследствие этого основным и непременным условием нормального функционирования и развития любой современной организации является умение ее высшего руководства на строго научной основе осуществлять прогнозирование, профилактику и управление рисками.

Ни одно предприятие не застраховано от возникновения и негативного влияния экономических рисков. Единственное, что может помочь предприятию в наибольшей мере избежать катастрофических последствий, — это предусмотрительное выявление потенциально возможных для процесса производства рисков, их оценка и анализ, а также разработка программы по предупреждению, минимизации и ликвидации последствий их пагубного воздействия.

Предметом изучения курсовой работы явились риски в производственном процессе.

Цель курсовой работы — раскрыть сущность рисков в производственном процессе.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть виды рисков;

— проанализировать факторы рисков и их классификацию;

— определить методы анализа и оценки рисков;

— проанализировать эффективность преодоления рисков.

1. Понятие и виды рисков

Существует большое разнообразие мнений по поводу понятия определения, сущности и природы риска. Это связано с многоаспектностью этого явления, недостаточным использованием в реальной деятельности, игнорированием в существующем законодательстве. Рассмотрим два понятия, которые дополняют друг друга и охватывают общее содержание риска.

Первое определение заключается в том, что риск определяют как вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности [9]. Следовательно, риск относится к возможности наступления какого-либо неблагоприятного события, возможности неудачи, возможности опасности.

Второе определение риска сопряжено с понятием «ситуация риска». Ситуацией, вообще, называется сочетание, совокупность различных обстоятельств и условий, создающих определенную обстановку для того или иного вида деятельности. Обстановка может способствовать или препятствовать осуществлению данного действия.

При ситуации риска существует возможность количественно и качественно определять степень вероятности того или иного варианта и ей сопутствуют три условия:

— необходимость выбора альтернативы (включая отказ от выбора);

— возможность оценить вероятность осуществления выбираемых альтернатив.

Ситуация риска качественно отличается от ситуации неопределенности. При ситуации неопределенности вероятность наступления результатов решений или событий в принципе неустанавливаема. Следовательно, ситуация риска является разновидностью ситуации неопределенности, т.к. в ней наступление событий вероятно и может быть определено.

Каждое предприятие является очень индивидуальным, поскольку создается, существует и функционирует при определенных условиях, присущих только ему. Поэтому невозможно определить четкий перечень рисков, которые должны быть присущи любому предприятию. Существует лишь общая классификация рисков, которая может являться основой для выявления конкретных рисков, угрожающих конкретному предприятию:

Рисунок 1 — Виды рисков

По своей природе риск делят на три вида:

Второе определение риска следующее. Риск — это действие (деяние, поступок), выполняемое в условиях выбора (в ситуации выбора в надежде на счастливый исход), когда в случае неудачи существует возможность (степень опасности) оказаться в худшем положении, чем до выбора (чем в случае несовершения этого действия).

Более полно риск определяют как деятельность, связанную с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.

Из последнего определения можно выделить основные элементы, которые будут составлять сущность понятия «риск»:

— возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива;

— вероятность достижения желаемого результата;

— отсутствие уверенности в достижении поставленной цели;

— возможность материальных, нравственных и других потерь, связанных с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы.

Основными чертами риска являются: противоречивость, альтернативность и неопределенность [9].

Такая черта как противоречивость в риске приводит к столкновению объективно существующих рискованных действий с их субъективной оценкой. Так как наряду с инициативами, новаторскими идеями, внедрением новых перспективных видов деятельности, ускоряющими технический прогресс и влияющими на общественное мнение и духовную атмосферу общества, идут консерватизм, догматизм, субъективизм и т.д.

Альтернативность предполагает необходимость выбора из двух или нескольких возможных вариантов решений, направлений, действий. Если возможность выбора отсутствует, то не возникает рискованной ситуации, а, следовательно, и риска.

Неопределенностью называется неполнота или неточность информации об условиях реализации проекта (решения). Существование риска непосредственно связано с наличием неопределенности, которая неоднородна по форме проявления и по содержанию. Предпринимательская деятельность осуществляется под влиянием неопределенности внешней среды (экономической, политической, социальной и т.д.), множества переменных, контрагентов, лиц, поведение которых не всегда можно предсказать с приемлемой точностью. Исходя из этого, выделим основные причины неопределенности (риска).

Внутренние причины возникновения риска в производственном процессе зависят от деятельности самого предприятия, его подразделений и отдельных работников (рисунок 2).

Рисунок 2 — Основные внутренние причины возникновения риска в производственном процессе

В зависимости от основной причины возникновения рисков (базисный или природный риск) они делятся на следующие категории:

— природно-естественные риски — риски, связанные с проявлением стихийных сил природы: землетрясение, наводнение, буря, пожар, эпидемия и т.п.;

— экологические — это риски, связанные с загрязнением окружающей среды;

— политические — это риски, связанные с политической ситуацией в стране и деятельностью государства;

— транспортные — это риски, связанные с перевозками грузов транспортом: автомобильным, морским, речным, железнодорожным, самолетами и т.д.

— коммерческие риски — риски, представляющие собой опасность потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности.

Имущественные риски — это риски, связанные с вероятностью потерь имущества предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологической систем и т.п.

Производственные риски — риски, связанные с убытком от остановки производства вследствие воздействия различных факторов и, прежде всего с гибелью или повреждением основных и оборотных фондов (оборудование, сырье, транспорт и т.п.), а также риски, связанные с внедрением в производство новой техники и технологии.

Торговые риски представляют собой риски, связанные с убытком по причине задержки платежей, отказа от платежа в период транспортировки товара, недоставки товара и т.п.

Финансовые риски связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов (т.е. денежных средств). Финансовые риски подразделяются на два вида: риски, связанные с покупательной способностью денег, и риски, связанные с вложением капитала (инвестиционные риски).

Риски ликвидности — это риски, связанные с возможностью потерь при реализации ценных бумаг или других товаров из-за изменения оценки их качества и потребительной стоимости.

Риск упущенной выгоды — это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия (например, страхование, хеджирование, инвестирование и т.п.).

Риск снижения доходности может возникнуть в результате уменьшения размера процентов и дивидендов по портфельным инвестициям, по вкладам и кредитам.

Риск банкротства представляет собой опасность в результате неправильного выбора вложения капитала, полной потери предпринимателем собственного капитала и неспособности его рассчитываться по взятым на себя обязательствам.

По другой классификации риски можно разделить на следующие виды (таблица 1).

Таблица 1 — Классификация рисков

риски, связанные с возможностью ухудшения общего финансового состояния компании, снижением стоимости ее капитала (акций, облигаций);

Вызываются ошибками менеджмента компании (в том числе и при принятии решений), ее сотрудников; проблемами системы внутреннего контроля, плохо разработанными правилами работ и пр., то есть риски, связанные с внутренней организацией работы компании;

это риски, связанные с нестабильностью экономической конъюнктуры: риск финансовых потерь из-за изменения цены товара, трансляционный валютный риск, риск потери ликвидности и пр.;

риск того, что контрагент не выполнит свои обязательства в срок;

это риски потерь, связанных с тем, что законодательство или не было учтено вообще, или изменилось в период сделки; риск несоответствия законодательств разных стран; риск некорректно составленной документации, в результате чего контрагент в состоянии не выполнять условия договора и пр.;

риск нанесения ущерба окружающей среде (экологический риск); риск возникновения аварий, пожаров, поломок; риск нарушения функционирования объекта вследствие ошибок при проектировании и монтаже, несоблюдение производственных технологий и процессов, ряд строительных рисков и пр. [2].

Данная классификация не только четко трактует принадлежность рисков к конкретной группе, позволяя унифицировать оценку риска, но и наиболее полно охватывает множество рисков, что позволяет грамотно подойти к проблеме выявления рискообразующих факторов (РОФ) [6].

Рассмотрим классификацию рисков производственной деятельности предприятия. Для производственной деятельности предприятия наиболее распространенной и часто используемой является следующая классификация рисков. Данная классификация предусматривает деление рисков на следующие основные группы:

— в сфере обращения;

— в сфере управления [4].

Производственные риски состоят из рисков основной, вспомогательной и обеспечивающей производственной деятельности.

Риски основной производственной деятельности обусловлены:

— нарушениями технологической дисциплины;

— авариями, пожарами, катастрофами и т.п.;

— внеплановыми остановками оборудования и прерыванием технологического цикла работы предприятия.

Следствиями перечисленных рисков являются: недополучение прибыли и возникновение прямых убытков.

Примеры рисков вспомогательной производственной деятельности:

— перебои в электроснабжении;

— удлинение сроков технического обслуживания и ремонта производственного оборудования;

— поломка и аварии вспомогательных производственных систем.

Следствием данных рисков является уменьшение объема производства.

Риски обеспечивающей производственной деятельности:

— сбои в работе служб, обеспечивающих бесперебойное функционирование основного и вспомогательного производства (например, складское и транспортное хозяйство);

— сбои в работе информационных систем и т.д.

Следствием данных рисков является ухудшение экономического положения предприятия.

Кадровые риски возникают в процессе управления людскими ресурсами на этапах набора, подготовки, обучения и мотивации сотрудников предприятия. Следствием кадровых рисков является снижение конкурентоспособности предприятия из-за недостатка квалифицированных кадров на различных уровнях управления.

Риски в сфере обращения обусловлены:

— нарушением поставщиками и предприятиями-партнерами графиков поставки сырья и комплектующих;

— отказами потребителей в оплате заказной продукции;

— банкротством деловых партнеров организации.

Риски в сфере управления подразделяются на две группы:

а) на уровне принятия стратегических решений:

— ошибочный выбор целей организации;

— неверная оценка стратегического потенциала предприятия;

— ошибочный прогноз развития общеэкономической ситуации в государстве;

— завышенная оценка ресурсных возможностей компании и т.п.

б) на уровне принятия тактических решений:

— искажение или частичная утрата содержательной информации при переходе от стратегического планирования к тактическому;

— несоответствие тактических решений стратегическим.

2. Факторы риска и их классификация

В основе базы знаний организации производственного процесса должны лежать факты о возможных видах рисков, их значимости и вероятности наступления, правила взаимосвязи рисковых ситуаций.

Многогранность понятия «риск» обусловлена разнообразием факторов, характеризующих как особенности конкретного вида деятельности, так и специфические черты неопределенности, в условиях которой эта деятельность осуществляется. Выявить все РОФ достаточно сложно. Во-первых, большинство рисков имеет как общие факторы, так и специфические. Во-вторых, конкретный риск может иметь различные причины возникновения в зависимости от вида деятельности коммерческой организации.

Существует несколько факторов возникновения рисков (Таблица 1)

Таблица 1 Факторы возникновения рисков

Доходов и планов оперативной деятельности

— снижение количества и качества реализуемой продукции;

— значительные изменения процесса производства;

— зависимость от производства одного или нескольких продуктов, операций, дебиторов, кредиторов;

— неэффективная маркетинговая политика;

— неполное использование мощностей;

— нереальные цели развития производства;

— медленная замена устаревшего оборудования и снижение темпов начисления амортизационных отчислений.

Использования основных производственных фондов (ОПФ)

— неполная загрузка производственных мощностей на фоне увеличения постоянных затрат/себестоимости или снижения выручки;

— перезагрузка производственных мощностей, которая может привести к неисправности (поломкам) ОПФ;

— выход из строя значимого для производственного процесса оборудования;

— часть оборудования, входящего в производственную линию, не является собственностью заемщика;

— ОПФ находится в старых зданиях, требующих капитального ремонта;

— высокий износ ОПФ (более 70%);

— высокая доля устаревших ОПФ в их общем объеме (более 50%);

— высокая доля производственного брака в общем объеме выпускаемой продукции;

— резкое увеличение фондоемкости и потребности в фондах;

— снижение фондоотдачи [6].

— значительное снижение стоимости имущества;

— недостаточная сохранность имущества.

Ликвидности и финансирования

— неадекватный денежный поток;

— недостаток оборотного капитала;

— недостаточная гибкость в привлечении заемных средств;

— нехватка акционерного капитала и проблемы его привлечения.

Неожиданные убытки, возникшие в связи со следующим

— с договорами на покупку и реализацию;

— с гарантиями третьим лицам;

— с договорами аренды;

— с форс-мажорными обстоятельствами, связанными с природными катаклизмами.

В зависимости от возможного результата (рискового события) риски можно поделить на две большие группы: чистые и спекулятивные. Чистые риски означают возможность получения отрицательного или нулевого результата. К этим рискам относятся следующие риски: природно-естественные, экологические, политические, транспортные и часть коммерческих рисков (имущественные, производственные, торговые). Спекулятивные риски выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результанта. К этим рискам относятся финансовые риски, являющиеся частью коммерческих рисков.

3. Методы анализа и оценки риска

риск неопределенность количественный

Оценка риска является важнейшей составляющей общей системы управления риском. Она представляет собой процесс определения количественным или качественным способом величины (степени) риска.

Можно выделить следующие способы оценки степени риска:

— оценка риска на основе финансового анализа;

— оценка риска на основе целесообразности затрат;

— оценка риска с помощью леммы Маркова и неравенства Чебышева.

Количественная оценка риска позволяет получить наиболее точные решения. Однако осуществление количественной оценки встречает и наибольшие трудности, связанные с тем, что для количественной оценки рисков нужна соответствующая исходная информация. В России рынок информационных услуг развит пока очень слабо и, зачастую, трудно получить фактические данные, которые надо собирать и обрабатывать.

Из-за этих трудностей, связанными с недостатком информации, времени, а иногда и с невозможностью проведения данного расчета из-за отсутствия необходимых данных, относительная оценка риска на основе анализа финансового состояния предприятия представляет сегодня особый интерес. Это один из самых доступных методов оценки риска, как для предпринимателя-владельца фирмы, так и для его партнеров.

Следующим способом оценки риска является оценка риска на основе анализа целесообразности затрат. Анализ целесообразности затрат связан с установлением потенциальных областей, вызванных изменением параметров факторов под влиянием вновь возникающих ситуаций [8].

Предприятие должно установить, внедрить и соблюдать процедуры для постоянной идентификации опасностей, анализа и оценки риска. Процедуры анализа и оценки риска должны учитывать:

— деятельность всех лиц, имеющих доступ к рабочему месту (включая субподрядчиков и посетителей);

— поведенческие реакции, возможности и другие человеческие факторы;

— идентифицированные опасности, возникающие вне рабочей среды, которые могут негативно повлиять на здоровье и безопасность лиц на рабочем месте, находящемся под контролем организации;

— опасности, создаваемые вблизи рабочего места, связанные с профессиональной деятельностью;

— инфраструктуру, оборудование и материалы на рабочем месте, предоставляемые данной или другими организациями;

— произошедшие или предполагаемые изменения в организации, сфере ее деятельности или материалах;

— модификации в системе менеджмента, включая временные изменения, и их влияние на операции, процессы и хозяйственную деятельность;

— любые применимые законодательные обязательства, относящиеся к оценке риска и внедрению необходимых мер контроля;

— конфигурацию рабочих мест, процессов, механизмов, оборудования и агрегатов, операционных процедур и организации работы, включая их адаптацию к возможностям человека [7].

Выделяют пять основных областей риска деятельности любого предприятия в условиях рыночной экономики: безрисковая область, область минимального риска, область повышенного риска, область критического риска и область недопустимого риска (таблица 1).

Таблица 1 Основные области деятельности предприятий в рыночной экономике

Область минимального риска

Область критического риска. В границах этой области возможны потери, величина которых превышает размеры расчетной прибыли, но не превышает общей величины валовой прибыли. Коэффициент риска Н4 = НБ1-В1 в четвертой области находится в пределах 50-75%. Такой риск нежелателен, поскольку фирма подвергается опасности потерять всю свою выручку от данной операции.

Область недопустимого риска. В границах этой области возможны потери, близкие к размеру собственных средств, то есть наступление полного банкротства предприятия. Коэффициент риска Н5 = НВ1-Г1 в пятой области находится в пределах 75-100%.

Некоторые ученые-экономисты предлагают определять три показателя финансовой устойчивости фирмы, с целью определения степени риска финансовых средств.

Такими показателями являются:

— излишек (+) или недостаток (-) собственных средств ±Ес;

— излишек (+) или недостаток (-) собственных, среднесрочных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ± Ет;

излишек (+) или недостаток (-) основных источников для формирования запасов и затрат ±Ен.

Балансовая модель устойчивости финансового состояния имеет следующий вид:

F + Z + Ra = Ис + Кт + Кt + Rp, (1)

где F — основные средства и вложения;

Z — запасы и затраты;

Ra — денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные

финансовые вложения и прочие активы;

Ис — источник собственных средств;

Кт — среднесрочные, долгосрочные кредиты и заемные средства;

Кt — краткосрочные (до 1 года) кредиты, ссуды, не погашенные в срок;

Rp — кредиторская задолженность и заемные средства [10].

Многообразие показателей, посредством которых осуществляется количественная оценка, порождает и многообразие шкал риска являющихся своего рода рекомендациями приемлемости того или иного уровня риска [7]. На основании обобщения результатов исследований многих авторов по проблеме количественной оценки риска ниже приведена эмпирическая шкала риска, которую рекомендуют применять предпринимателям при использовании ими в качестве количественной оценки риска вероятности наступления рискового события (таблица 2).

Таблица 2 — Шкалы риска

Наименование градаций риска

Первые три градации вероятности нежелательного исхода соответствуют «нормальному», «разумному» риску, при котором рекомендуется принимать обычные предпринимательские решения. Принятие решений с большим риском возможно, если наступление нежелательного исхода не приведет к банкротству.

Для оценки колеблемости (изменчивости) риска используется коэффициент вариации (V = у / X) и приводятся следующие шкалы: до 0,1 — слабая; от 0,1-0,25 — умеренная; свыше 0,25 — высокая [4].

При оценке приемлемости коэффициента, определяющего риска банкротства существует несколько не противоречащих друг другу точек зрения. Одни авторы считают, что оптимальным является коэффициент риска, составляющий 0,3, а коэффициент риска, ведущий к банкротству — 0,7 и выше. В других источниках приводится шкала риска со следующими градациями указанного выше коэффициента: до 0,25 — приемлемый; 0,25-0,50 — допустимый; 0,50-0,75 — критический; свыше 0,75 — катастрофический риск.

4. Эффективность преодоления рисков

В системе последовательных функций риск-менеджмента наиболее важную роль играет оценка эффективности функционирования системы управления (преодоления) рисками. Эффективность управления представляет собой отношение совокупного результата управленческой деятельности к стоимости ресурсов, затраченных на его достижение. На эффективность управленческой деятельности оказывает существенное влияние целый ряд факторов, вся совокупность которых может быть условно разделена на две основные группы.

В состав первой группы входят факторы, оказывающие прямое непосредственное влияние на эффективность администрирования, такие как:

— управленческий потенциал организации, т.е. совокупность всех ресурсов, которыми располагает система управления;

— совокупные затраты на содержание и функционирование системы управления — определяются характером, способом организации, технологией и объемом работ по осуществлению функций управления;

— эффект управления, т.е. совокупность всех экономических, социальных и иных выгод, которые получает организация в процессе осуществления управленческой деятельности.

Все вышеперечисленные показатели можно определить как основные факторы эффективности преодоления рисков.

Вторую группу образуют второстепенные факторы, оказывающие косвенное влияние на эффективность преодоления рисков. К таким факторам относятся:

— квалификация руководящих работников и исполнителей;

— фондовооруженность системы управления, т.е. степень и качество обеспечения управленческих работников вспомогательными средствами (компьютерами, оргтехникой и т.п.);

— социально-психологические условия в трудовом коллективе;

— организационная культура [11].

В составе критериев эффективности преодоления рисков можно выделить общие и частные показатели. Общие показатели характеризуют конечные результаты деятельности организации, а частные — эффективность использования отдельных видов ресурсов.

Для оценки эффективности управления коммерческими предприятиями наиболее целесообразно использовать такие общие показатели, как прибыль и рентабельность.

Общая сумма прибыли, получаемая предприятием за определенный период, обычно складывается из прибыли от реализации продукции (работ, услуг), прибыли от прочей реализации и прибыли от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции, услуг или выполненных работ определяется как разность между общей суммой выручки от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость и акцизов) и величиной затрат на производство и реализацию, включаемых в себестоимость.

Прибыль от прочей реализации определяется как разность между суммой, полученной от реализации имущества или иных материальных ценностей предприятия, и их остаточной стоимостью.

Прибыль от внереализационных операций рассчитывается как разность между доходами и расходами по операциям, не связанным с реализацией продукции предприятия или его имущества.

В состав доходов от внереализационных операций входят:

— доходы от финансовых вложений предприятия в ценные бумаги;

— доходы от сдаваемого в аренду имущества;

— сальдо полученных и уплаченных штрафов;

— положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

— поступления сумм в счет погашения дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток;

— прибыль прошлых лет, выявленная и поступившая в отчетном году;

— суммы, поступившие от покупателей по перерасчетам за продукцию, реализованную в прошлом году;

— проценты, полученные по счетам предприятия в кредитных учреждениях [9].

Внереализационные расходы предприятия образуются в результате суммирования:

— недостач и убытков от потери материальных ценностей и денежных средств;

— отрицательных курсовых сальдо по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

— убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году;

— списания дебиторской задолженности;

— некомпенсируемых потерь от стихийных бедствий;

— затрат по аннулируемым заказам;

— затрат на содержание законсервированных производственных мощностей.

Полученная предприятием балансовая прибыль распределяется между государством и предприятием. После внесения в соответствующие бюджеты налога на прибыль в распоряжении предприятия остаются денежные средства, которые и образуют его чистую прибыль. Чистая прибыль предприятия направляется в фонд накопления, фонд потребления и резервный фонд.

Исходя из порядка формирования прибыли, ведется ее факторный анализ. Основной целью факторного анализа является оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли, выявление степени влияния на финансовые результаты ряда факторов по преодолению рисков, в число которых входят:

— рост или снижение себестоимости продукции;

— рост или снижение объемов реализации;

— повышение качества и расширение ассортимента выпускаемой продукции;

— выявление резервов увеличения прибыли [9].

Важнейшим показателем, характеризующим эффективность преодоления рисков коммерческим предприятием, является его рентабельность. Рентабельность определяется как прибыль, получаемая с каждого рубля затраченных средств.

Система показателей рентабельности складывается исходя из состава имущества предприятия и проводимых предприятием хозяйственных операций. С указанной точки зрения выделяют:

— рентабельность имущества предприятия — определяется как отношение чистой прибыли к средней величине активов предприятия;

— рентабельность внеоборотных активов — представляет собой отношение чистой прибыли к средней величине внеоборотных активов;

— рентабельность оборотных активов — рассчитывается как отношение чистой прибыли к средней величине оборотных активов;

— рентабельность инвестиций — отношение прибыли от инвестиционных проектов к долгосрочным затратам на их реализацию;

— рентабельность собственного капитала — отношение чистой прибыли к величине собственного капитала;

— рентабельность заемных средств — определяется как отношение платы за пользование кредитами к общей сумме долгосрочных и краткосрочных кредитов;

— рентабельность реализованной продукции — отношение чистой прибыли к выручке от реализации продукции [10].

Используя перечисленные выше показатели рентабельности, можно оценить не только общую эффективность функционирования системы управления рисками организации, но и результативность использования отдельных видов ресурсов (активов) предприятия.

Система производственных методов управления рисками направлена на минимизацию потерь от брака, производственных травм и иных внештатных ситуаций, возникающих в процессе осуществления основной деятельности организации. Она включает в себя две основные подгруппы: подгруппу технических методов управления и подгруппу технологических методов.

Технические методы управления рисками основаны на повышении надежности имеющейся у организации производственно-технической базы. Этого можно добиться двумя основными способами. Во-первых, за счет использования в производстве наиболее современного и передового оборудования. Во-вторых, за счет строгого соблюдения требований техники безопасности.

Своевременное обновление производственного парка является неотъемлемым условием эффективности любой производственной деятельности. Оно осуществляется в процессе простого или расширенного производства.

Простое воспроизводство представляет собой замену устаревших основных фондов и их капитальный ремонт. Расширенное воспроизводство предполагает приобретение принципиально нового оборудования, а также расширение и модернизацию действующего парка оборудования.

Основную проблему здесь представляет финансирование закупок нового и модернизации существующего оборудования. При простом воспроизводстве большая часть денежных средств, необходимых для обновления основных фондов, формируется в результате амортизации.

Амортизация представляет собой денежное возмещение износа основных фондов посредством включения части их стоимости в состав затрат на выпуск продукции.

Процесс амортизации осуществляется в строгом соответствии с утвержденными нормами. Нормой амортизации считается отношение годовой суммы амортизационных отчислений к общей стоимости основных фондов. Как правило, это отношение выражается в процентах. В наиболее общем виде расчет нормы амортизации осуществляется по следующей формуле:

где Ф1 — первоначальная стоимость основных фондов, рублей;

Фл — ликвидационная стоимость основных фондов, рублей;

Та — период амортизации (срок службы основных фондов), лет.

При этом сумма ежегодных амортизационных отчислений рассчитывается по формуле:

Описанный выше способ начисления амортизации получил название «равномерный метод», так как при этом способе общая сумма амортизационных отчислений распределяется равными долями на каждый год срока службы основных производственных фондов [10].

Указанный способ позволяет компенсировать физический износ основных фондов предприятия. Под физическим износом понимают утрату основными фондами своей первоначальной стоимости в процессе производственной деятельности и под влиянием внешних воздействий.

Физический износ может быть полным или частичным. В случае полного износа основные фонды ликвидируются и заменяются новыми. При частичном износе утраченная основными фондами стоимость может быть возмещена путем ремонта.

Однако, благодаря интенсивному развитию производительных сил общества и научно-техническому прогрессу, наряду с физическим износом все большее влияние на основные средства организаций оказывает моральный износ.

Под моральным износом понимается уменьшение стоимости оборудования предприятия под воздействием экономических и научно-технических факторов.

Различают первую и вторую формы морального износа. Первой формой морального износа является уменьшение стоимости основных фондов под влиянием снижения общественно необходимых затрат на их воспроизводство. Моральный износ второй формы представляет собой снижение стоимости основных фондов в результате внедрения в производство нового, более эффективного оборудования.

С целью компенсации морального износа используются два других метода расчета амортизационных отчислений: ускоренный и неравномерный.

При ускоренном методе в течение первых трех лет эксплуатации оборудования применяются повышенные нормы амортизации, что позволяет покрыть 2/3 его первоначальной стоимости.

Неравномерный метод основан на следующем распределении амортизационных отчислений:

— в первый год амортизационные отчисления составляют 50% от стоимости основных фондов;

— во второй год — 30%;

— в третий год — 20%.

С точки зрения процессного подхода риск-менеджмент можно рассматривать как непрерывную серию взаимосвязанных управленческих функций.

Основу процессного подхода к эффективности преодоления рисков составляет технология управления, т.е. совокупность приемов и способов осуществления процесса управления.

Основными элементами технологии преодоления рисков являются:

— предмет труда (т.е. информация, обеспечивающая принятие управленческих решений);

— продукт труда (управленческие решения);

— средства труда (знания и опыт менеджера);

— рабочая сила (интеллектуальная и физическая энергия руководителя).

Основным элементом процесса преодоления рисков является управленческая функция. В наиболее общем виде функция управления представляет собой обособленный однородный вид деятельности, направленной на достижение целей функционирования организации.

Большинство исследователей подразделяют функции менеджмента по преодолению рисков на общие и специальные. При этом под общими функциями менеджмента понимаются функции, образующие управленческий цикл и отражающие специфику управленческого труда вне зависимости от характера и специфики деятельности организации.

Помимо общих и специальных функций можно выделить еще и смешанные функции, такие как планирование выпуска готовой продукции, контроль хода производства, организация сбыта продукции и т.п.

В зависимости от времени действия все функции эффективности преодоления рисков можно разделить на две группы. К первой группе относятся последовательные функции, которые осуществляются дискретно (т.е. повторяются через определенные промежутки времени), последовательно сменяя друг друга. Вторую группу образуют непрерывные функции, выполнение которых осуществляется постоянно в течение всего периода управления предприятием.

5. Практическая часть

Имеются данные об объёмах продаж товара за 3 месяца: январь — 180 шт., февраль — 160 шт., март — 210 шт. Оцените риск реализации продукции.

А) на апрель месяц методом скользящего среднего,

Б) методом экспоненциального сглаживания, если фактический объём продаж 175 шт.

В) методом экспресс-прогноза, если известны данные за полгода: