Классификация активов банка с точки зрения риска

Тема 4. Активные операции коммерческого банка

Основные вопросы, подлежащие изучению в данной теме:

Экономическое содержание активных операций. Структура и состав активов коммерческого банка, их характеристика. Тенденции изменения структуры активов российских коммерческих банков.

Работающие и неработающие активы, их соотношение. Классификация активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности и риска.

Качество активов. Критерии оценки качества активов. Индикаторы качества активов. Рейтинговая оценка качества активов. Нормативное регилирование качества активов в российских банках.

Основные направления улучшения структуры и качества активов российских банков.

1.Экономическое содержание активных операций. Структура и состав активов коммерческого банка, их характеристика. Тенденции изменения структуры активов российских коммерческих банков.
Понятия «активы» и « активные операции»

Чаще всего под активами понимается совокупность имущественных прав хозяйствующего субъекта, а под активами банков – собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации.

Активные операции кредитных организаций – это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. Такие операции учитываются на активных балансовых счетах. Они составляют существенную и определяющую часть операций кредитного учреждения. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

1) кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5) другие операции.

Классификация активных операций

Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации. В основу классификации активов могут быть положены следующие признаки:

характер размещения средств;

движение денежных средств по счетам.

В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции – это операции по выдаче (предоставлению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:

предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, ие взысканных с принципала;

денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

сделки РЕПО ( прямые и обратные);

требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Расчетные операции – это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции – это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции – это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции – это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

К фондовым операциям относятся:

операции с векселями по покупке, опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;

операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, — дилерские и брокерские;

операции с производными финансовыми инструментами.

Комиссионными операциями называются операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К таким операциям относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торговокомиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции – это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей (состава) актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Количественно измеренные и качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса – в активе.

Структура активов кредитной организации позволяет судить о составе и характере ее активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.

Если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы относительно их структуры:

1) основное место в активных операциях кредитных организаций занимают кредитные, их доля колеблется по отдельным банкам ряда стран от 19,90 до 83,25%;

2) второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%);

3) на третьем месте находятся кассовые активы (от 0,2 до 12,94%);

4) доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до расчетных операций кредитных организаций (от 2 до 78%);

5) различия в структуре активов кредитных организаций во многом определяются национальными особенностями, в том числе спецификой банковского законодательства, бухгалтерского учета, и влиянием внешней среды.

В России существуют свои особенности формирования структуры активов кредитных организаций. В условиях быстро изменяющейся внешней среды и часто повторяющихся финансовых кризисов структура активов многих кредитных организаций неустойчива.

К причинам, определившим несоответствие значений активов, подсчитанных по российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ) и в соответствии с требованиями МСФО, относятся следующие.

1. Бухгалтерский баланс содержит множество статей, не являющихся по определению МСФО активами: средства в расчетах, в том числе внутрибанковские; резервы на возможные потери по ссудам, вычитаемые из суммы активов; амортизация основных средств и нематериальных активов, вычитаемая из суммы активов; доходы и расходы будущих периодов.

К наиболее существенным статьям, повлиявшим на различия в показателях по РСБУ и МСФО, относятся средства в межфилиальных расчетах и резервы на возможные потери,

2. Наиболее существенное различие заключается в порядке признания активов в учете и отчетности. Активы по МСФО представляют собой ресурсы, способные в будущем обеспечить определенную экономическую выгоду, в противном случае они являются не чем иным, как потенциальными убытками либо текущими эксплуатационными расходами, поэтому не должны классифицироваться в качестве активов.

Тем не менее, несмотря на то общее, что есть в составе и структуре активов кредитных организаций России и банков в других странах, каждая кредитная организация должна стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов и особенностей внешней среды
2.Работающие и неработающие активы, их соотношение. Классификация активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности и риска.
Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит, и прибыли банка является основной целью его деятельности.

Активами, приносящими основной доход, в российских банках являются краткосрочные и среднесрочные ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютные операции и другие активы.

Исходя из признака доходности, все активы можно классифицировать таким образом:

а) Работающие (производительные) активы – активы, обеспечивающие банку получение дохода: кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы. При расчете суммы рисковых активов счета резервов (пассивные счета) в расчет не принимаются.

Работающие активы должна занимать более 80% совокупных активов банка.

б) Неработающие (непроизводительные ) активы – это активы, не приносящие банку доход: иммобилизованные активы, денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах в Банке России, обязательные резервы банка в Банке России, просроченные проценты и суммы кредитов и пр.

В процессе анализа такой классификации активов необходимо:

– провести анализ абсолютных значений каждой из групп;

– определить абсолютный и относительный прирост или снижение за анализируемый период активов каждой группы;

– провести анализ доли каждой из групп в совокупных активах.

По вопросу долей каждой из групп у авторов есть различные мнения. Так, например, по методике Л.Т Гиляровской и С.Н. Паневиной оптимальным для банка будет такое состояние активов, где:

а) Работающие активы (кредитные вложения, вложения в ценные бумаги, инвестиции в другие предприятия, другие доходные активы – при наличии) составляют 75-85% активов-нетто.

б) Неработающие активы (активы-нетто за минусом величины работающих активов) – 15-25% активов-нетто.

Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремится к 0%; величина работающих активов – к 100%. Однако на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

– величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается несвойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);

– величина работающих активов — 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле 6.
, (6)
где Да – доходность активов.

Показатель Да позволяет оценить, какая доля доходов приходится на один рубль чистых активов банка; иными словами – какой доход приносит 1 рубль размещенных средств.
В зависимости от степени рисковости все активные операции делятся следующим образом:

стандартные (степень риска – 0%); нестандартные (степень риска – от 1 до 20%); проблемные (степень риска – от 21 до 50%); сомнительные (степень риска – от 51 до 99%); безнадежные (степень риска – 100%).

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100.

3.Качество активов. Критерии оценки качества активов. Индикаторы качества активов. Рейтинговая оценка качества активов. Нормативное регилирование качества активов в российских банках.
Качество активов определяется их ликвидностью, объемом риско­вых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соот­ветствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зави­симости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквид­ные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвид­ность): ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:

наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских учетах кредитных организаций в банке России, средства банков, вне­сенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кас­совому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в рас четных небанковских кредитных организациях, средства участников РЦ ОРЦБ, средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов и по итогам операций на ОРЦБ; депозиты, размещенные в Банке России, депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и в банках- нерезидентах, средства для расчетов с использованием плас­тиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, сред­ства, предоставленные до востребования клиентам банка – юридичес­ким лицам; вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным банками кредитам; вложения в облига­ции Банка России, не обремененные обязательствами; средства на кор­респондентских счетах в банках- нерезидентах стран из числа “группы развитых стран” за вычетом средств на корреспондентских счетах, в части сумм на которые наложен арест, а также средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кре­дитной организации из-за недостаточности средств.

В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквид­ных активов, входят природные драгоценные камни, средства на кор­респондентских счетах в кредитных организациях – корреспондентах и банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах из числа “группы развитых стран” в СКВ), средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иност­ранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных метал­лах, средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ; все кредиты, предоставленные кредитной организацией в руб­лях и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд ), де­позиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кре­дитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, вы­данные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гаран­тированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слит­ках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных ме­таллах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% га­рантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоцен­ных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных ме­таллах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 10%.

Эти нормативы применяются в процессе управления активами. Но самое главное для построения рациональной структуры активов банка — выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами.
Управление активами банков представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

В управлении активами следует соблюдать важные принципы:

• 
  достижение экономичности в совершении активных операций;
• 
  операции в пределах нормы риска;
• 
  сбалансированность активных и пассивных средств;
• 
  обеспечение доходности.

Классификация активов по степени классности и ликвидности представляется в следующем виде:

• 
  Банковская кассовая наличность (касса, корреспондентский счет, текущий счет в Центральном банке);
• 
  Ценные первоклассные бумаги (коммерческие векселя в обороте, Государственные казначейские векселя, Государственные облигации);
• 
  Банковский кредит (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный);
• 
  Просроченные ссуды (не возвращенные в срок, пролонгированные 2 и более раза);
• 
  недвижимость (помещения, оборудования и др.).

При управлении активами банки анализируют содержание собственного банкового портфеля в разрезе видов портфеля и содержание каждого портфеля. Банковский портфель характеризует состояние всех сторон актива и пассива баланса. Виды портфеля:

• 
  кредитный портфель;
• 
  портфель ценных бумаг;
• 
  портфель наличности;
• 
  портфель иностранной валюты;
• 
  портфель инвестиций.

Например, при анализе кредитного портфеля следует определить: срочные кредиты или непогашенные в срок кредиты; краткосрочные или с более длительными сроками; нормальные или проблемные кредиты.
Основным показателем устойчивости актива коммерческого банка выступает ликвидность активов. Это объемный комплексный показатель. Показатели ликвидности измеряются в коэффициентах, которыми широко пользуются в практике сами банки.

Основным требованием ликвидности активов является достижение соотношений активных статей со статьями пассива. Надо уметь отвечать на вопросы, насколько стабильны наши источники активов? Если ликвидность активов банка ниже уровня, то причину и объяснения следует искать в финансовой отчетности самого банка, спросить менеджеров.

Коммерческие банки заботятся о качестве активов, в которое вкладывается смысл: обеспечение возврата кредитов; способность получать доход и покрывать убытки; диверсификация состава кредитного портфеля.
В мировой практике существуют следующие методы управления активами:

• 
  Метод общего фонда средств – равное соблюдение принципов ликвидности и прибыльности;
• 
  Метод конверсии – перемещение средств в активах согласно размещения средств в пассиве баланса банка. Здесь необходимо произвести менеджеру изменение соотношения активов.

Научный метод с использованием ЭВМ и вычислением расчетов коэффициентов.

В банковском менеджменте ликвидность активов влияет на общую платежеспособность коммерческого банка и его устойчивость.

/20. Классификация активов с точки зрения ликвидности и риска

Классификации активов банка по степени ликвидности и ее использование в банковской практике

С т. зр. ликв-ти А-вы б-ка делятся на:

• 1) высоколиквид. А (касса и приравнен к ней ср-ва, корресп и депозитные счета в ЦБ и др КБ, векселя первоклассных эмитентов, некоторые гос цен бумаги с выс степенью ликв-ти),
• 2) ликвид. А ( в течение 30 дней м.б. превращены в деньги — например, ссуды первоклассным заемщикам без пролонгации, МБК, кредиты в руб. и ин. валюте со сроком погашения до 30 дней др. платежи в пользу кредит. орг-ции, подл-щие переч-нию в ближ 30 дней),
• 3) низколикивидные А (время превращения в ДС больше года — д/ср кредиты, инвестиц цен бумаги, 50% гарантий и поручительств, выданных б-ком сроком действия > года),
• 4) неликвидные А (просроченные и безнадежные долги за минусом ссуд, гарантированных Прав-вом, под залог ц/б, под залог драг. металлов)

КБ д. выполнять требования к ликвидности, а, след-но, иметь дост-ный размер высоколиквидных, ликвидных ср-в по отношению к обяз-вам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы ликвидности. Эти нормативы хар-ют оц-ку ликвидных А-вов. При росте доли высоколиквидных и ликвидных активов растет кач-во активов в общем.

Классификация активов банка по степени риска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №110-И.

• 1-ая группа: Уровень риска 0-2%:
  • — Средства на корр. сч. в ЦБ и на сч расчет. центров. (0)
  • — обязат резервы, депонированные в ЦБ (0)
  • — Налич. валюта платежн. Док-ты, драгметаллы, в хранилищах и в пути. (2)
  • — Вложения в облигации ЦБРФ (0)
  • — Вложения в гос. Облогации стран из числа «группы развитых стран» (0)
• 2-ая группа: Уровень риска 10%:
  • — кредитн. требования, треб-я банка к заемщику гарантированные ЦБ РФ
  • — Кредитн. треб-я под гарантии правительств из числа «группы развитых стран», в части, под которую получены гарантии
  • — Вложения в гос долговые обязат-ва стран не из числа «развитых» и РФ
  • — Кредит. треб-я к Минфину.
  • — Учтенные векселя, выданные и акцептованные Федер. орг-ми исполнит. власти.
  • — Кредитные треб-я под залог драг металлов в слитках
• 3-я группа: Уровень 20%:
  • — Вложения в долг обязат субъектов РФ и органов гос управления
  • — Средства на корр. сч. в к/о-нерезидентах из числа «развитых»
  • — Кредит. треб к банкам «развитых» стран на срок до 90 календ дн.
  • — Кредитн треб-я под гарантиями Межд банк реконстр и развития
  • — Кредит треб-я под залог гос ц/б, долг обяз-в субъектов и орг-ов местного самоупр-я.
• 4-ая группа: Уровень 50%:
  • — Средства на корр. сч в банках рез-ах и нерез-ах не из числа «развитых»
  • — Кредитные треб-я к банкам-резид-ам со сроком размещения до30 дн.
  • — Вложения в ц/б торгового портфеля.
• 5-ая группа: 100%: Все прочие активы банка.

Из каждого вида активов по Инструкции исключены те, на которые наложен арест.

Работающие и неработающие активы, их соотношение. Классификация активов коммерческого банка с точки зрения их ликвидности и риска.

Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит, и прибыли банка является основной целью его деятельности.

Активами, приносящими основной доход, в российских банках являются краткосрочные и среднесрочные ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютные операции и другие активы.

Исходя из признака доходности, все активы можно классифицировать таким образом:

а) Работающие (производительные) активы – активы, обеспечивающие банку получение дохода: кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы. При расчете суммы рисковых активов счета резервов (пассивные счета) в расчет не принимаются.

Работающие активы должна занимать более 80% совокупных активов банка.

б) Неработающие (непроизводительные) активы – это активы, не приносящие банку доход: иммобилизованные активы, денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах в Банке России, обязательные резервы банка в Банке России, просроченные проценты и суммы кредитов и пр.

В процессе анализа такой классификации активов необходимо:

– провести анализ абсолютных значений каждой из групп;

– определить абсолютный и относительный прирост или снижение за анализируемый период активов каждой группы;

– провести анализ доли каждой из групп в совокупных активах.

По вопросу долей каждой из групп у авторов есть различные мнения. Так, например, по методике Л.Т Гиляровской и С.Н. Паневиной оптимальным для банка будет такое состояние активов, где:

а) Работающие активы (кредитные вложения, вложения в ценные бумаги, инвестиции в другие предприятия, другие доходные активы – при наличии) составляют 75-85% активов-нетто.

б) Неработающие активы (активы-нетто за минусом величины работающих активов) – 15-25% активов-нетто.

Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремится к 0%; величина работающих активов – к 100%. Однако на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

– величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается несвойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);

– величина работающих активов — 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле 6.

, (6)

где Да – доходность активов.

Показатель Да позволяет оценить, какая доля доходов приходится на один рубль чистых активов банка; иными словами – какой доход приносит 1 рубль размещенных средств.

В зависимости от степени рисковости все активные операции делятся следующим образом:

стандартные (степень риска – 0%); нестандартные (степень риска – от 1 до 20%); проблемные (степень риска – от 21 до 50%); сомнительные (степень риска – от 51 до 99%); безнадежные (степень риска – 100%).

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100.

3.Качество активов. Критерии оценки качества активов. Индикаторы качества активов. Рейтинговая оценка качества активов. Нормативное регилирование качества активов в российских банках.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом риско­вых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соот­ветствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зави­симости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквид­ные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвид­ность): ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:

наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских учетах кредитных организаций в банке России, средства банков, вне­сенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кас­совому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в рас четных небанковских кредитных организациях, средства участников РЦ ОРЦБ, средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов и по итогам операций на ОРЦБ; депозиты, размещенные в Банке России, депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и в банках- нерезидентах, средства для расчетов с использованием плас­тиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, сред­ства, предоставленные до востребования клиентам банка – юридичес­ким лицам; вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным банками кредитам; вложения в облига­ции Банка России, не обремененные обязательствами; средства на кор­респондентских счетах в банках- нерезидентах стран из числа “группы развитых стран” за вычетом средств на корреспондентских счетах, в части сумм на которые наложен арест, а также средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кре­дитной организации из-за недостаточности средств.

В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквид­ных активов, входят природные драгоценные камни, средства на кор­респондентских счетах в кредитных организациях – корреспондентах и банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах из числа “группы развитых стран” в СКВ), средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иност­ранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных метал­лах, средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ; все кредиты, предоставленные кредитной организацией в руб­лях и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд ), де­позиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кре­дитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, вы­данные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гаран­тированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слит­ках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных ме­таллах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% га­рантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоцен­ных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных ме­таллах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 10%.

Эти нормативы применяются в процессе управления активами. Но самое главное для построения рациональной структуры активов банка — выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами.

Управление активами банков представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

В управлении активами следует соблюдать важные принципы:

· достижение экономичности в совершении активных операций;

· операции в пределах нормы риска;

· сбалансированность активных и пассивных средств;

Классификация активов по степени классности и ликвидности представляется в следующем виде:

· Банковская кассовая наличность (касса, корреспондентский счет, текущий счет в Центральном банке);

· Ценные первоклассные бумаги (коммерческие векселя в обороте, Государственные казначейские векселя, Государственные облигации);

· Банковский кредит (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный);

· Просроченные ссуды (не возвращенные в срок, пролонгированные 2 и более раза);

· недвижимость (помещения, оборудования и др.).

При управлении активами банки анализируют содержание собственного банкового портфеля в разрезе видов портфеля и содержание каждого портфеля. Банковский портфель характеризует состояние всех сторон актива и пассива баланса. Виды портфеля:

· портфель ценных бумаг;

· портфель иностранной валюты;

Например, при анализе кредитного портфеля следует определить: срочные кредиты или непогашенные в срок кредиты; краткосрочные или с более длительными сроками; нормальные или проблемные кредиты.

Основным показателем устойчивости актива коммерческого банка выступает ликвидность активов. Это объемный комплексный показатель. Показатели ликвидности измеряются в коэффициентах, которыми широко пользуются в практике сами банки.

Основным требованием ликвидности активов является достижение соотношений активных статей со статьями пассива. Надо уметь отвечать на вопросы, насколько стабильны наши источники активов? Если ликвидность активов банка ниже уровня, то причину и объяснения следует искать в финансовой отчетности самого банка, спросить менеджеров.

Коммерческие банки заботятся о качестве активов, в которое вкладывается смысл: обеспечение возврата кредитов; способность получать доход и покрывать убытки; диверсификация состава кредитного портфеля.

В мировой практике существуют следующие методы управления активами:

· Метод общего фонда средств – равное соблюдение принципов ликвидности и прибыльности;

· Метод конверсии – перемещение средств в активах согласно размещения средств в пассиве баланса банка. Здесь необходимо произвести менеджеру изменение соотношения активов.

Научный метод с использованием ЭВМ и вычислением расчетов коэффициентов.

В банковском менеджменте ликвидность активов влияет на общую платежеспособность коммерческого банка и его устойчивость.

Дата добавления: 2015-08-27 ; просмотров: 7657 . Нарушение авторских прав

12/20.Классификация активов с точки зрения ликвидности и риска

Классификации активов банка по степени ликвидности и ее использование в банковской практике

С т. зр. ликв-ти А-вы б-ка делятся на:

1) высоколиквид. А (касса и приравнен к ней ср-ва, корресп и депозитные счета в ЦБ и др КБ, векселя первоклассных эмитентов, некоторые гос цен бумаги с выс степенью ликв-ти),

2) ликвид. А (в течение 30 дней м.б. превращены в деньги — например, ссуды первоклассным заемщикам без пролонгации, МБК, кредиты в руб. и ин. валюте со сроком погашения до 30 дней др. платежи в пользу кредит. орг-ции, подл-щие переч-нию в ближ 30 дней),

3) низколикивидные А (время превращения в ДС больше года — д/ср кредиты, инвестиц цен бумаги, 50% гарантий и поручительств, выданных б-ком сроком действия > года),

4) неликвидные А (просроченные и безнадежные долги за минусом ссуд, гарантированных Прав-вом, под залог ц/б, под залог драг. металлов)

КБ д. выполнять требования к ликвидности, а, след-но, иметь дост-ный размер высоколиквидных, ликвидных ср-в по отношению к обяз-вам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы ликвидности. Эти нормативы хар-ют оц-ку ликвидных А-вов. При росте доли высоколиквидных и ликвидных активов растет кач-во активов в общем.

Классификация активов банка по степени риска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №110-И.

— Средства на корр.сч. в ЦБ и на сч расчет.центров. (0)

— обязат резервы, депонированные в ЦБ (0)

— Налич.валюта платежн. Док-ты, драгметаллы, в хранилищах и в пути. (2)

— Вложения в облигации ЦБРФ (0)

— Вложения в гос. Облогации стран из числа «группы развитых стран» (0)

2-ая группа: Уровень риска 10%:

— кредитн. требования, треб-я банка к заемщику гарантированные ЦБ РФ

— Кредитн. треб-я под гарантии правительств из числа «группы развитых стран», в части, под которую получены гарантии

— Вложения в гос долговые обязат-ва стран не из числа «развитых» и РФ

— Кредит. треб-я к Минфину.

— Учтенные векселя, выданные и акцептованные Федер. орг-ми исполнит. власти.

— Кредитные треб-я под залог драг металлов в слитках

— Вложения в долг обязат субъектов РФ и органов гос управления

— Средства на корр.сч. в к/о-нерезидентах из числа «развитых»

— Кредит.треб к банкам «развитых» стран на срок до 90 календ дн.

— Кредитн треб-я под гарантиями Межд банк реконстр и развития

— Кредит треб-я под залог гос ц/б, долг обяз-в субъектов и орг-ов местного самоупр-я.

— Средства на корр.сч в банках рез-ах и нерез-ах не из числа «развитых»

— Кредитные треб-я к банкам-резид-ам со сроком размещения до30 дн.

— Вложения в ц/б торгового портфеля.

5-ая группа: 100%: Все прочие активы банка.

Из каждого вида активов по Инструкции исключены те, на которые наложен арест.

13/20 Источники информации о кредитоспособности клиента

Кредитоспособность – способность заемщика полностью и в срок рассчитываться перед банком по своим обязательствам, т.е. основной долг + проценты по нему.

Для оценки кред-ти клиента требуются его

учредит. док-ты (устав, договор),

отчетность (со штампом налоговой инспекции) – как правило за 3 года,

расшифровки к отчетности,

прогнозы движения ден. ср-в,

фин. план по имуществу,

док-ты по оценке (если им-во б. дано в залог),

информация об истории клиента и его менеджерах,

Технико-экономическое обоснование сроков окупаемости и возврата кредита.

Для анализа кредитоспособности используются фин. коэф-ты:

ликвидности (текущие активы/текущие обязательства),

эффективности или оборачиваемости,

финансового левеража (характеризует степень обеспеченности заёмщика собственным капиталом),

прибыльности (характеризует эффективность использования всего капитала, включая его привлечённую часть.),

В условиях нестабильной экономики (например, спад производства) должны использоваться либо прогнозные данные для расчета названных коэфф-тов, либо рассматриваемый способ оценки К-ти предприятия (организации) дополнится другими: методы анализа денежного потока и делового риска.

Критерии кредитоспособности клиента: 1. характер клиента, т.е. его репутация как юр лица и репутация как менеджера. Под репутацией понимается не просто готовность вернуть долг, но и заинтересованность (внутренняя) в полном выполнении обязательств. Хорошая репутация – честность, прилежание, порядочность. Для изучения репутации изучают кредитную историю клиента.

2. способность заимствовать средства, т.е. наличие у клиента права вступать в кредитную сделку, подписывать кредитный договор и вести переговоры с банком. Часто это называется дееспособностью

3. способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе своей деятельности. Это определяет фин состояние заемщика.

4. объем СК клиента. Чем меньше СК, тем ниже кредитоспособность, и наоборот.

5. обеспечение ссуды, т.е. стоимость активов заемщика, которые могут использоваться как залог

6. условия в которых совершается сделка (прогнозная и макроэк ситуация в стране, регионе, отрасли)

1 и 2 критерии отражаю предпосылки вступления клиента в сделку. 4-6 способность вернуть долг.

14/20. Банковские и небанковские организации

Банковская деятельность – это, прежде всего, деятельность, осуществляемая банками и кредитными организациями. Действующее законодательство разделяет банковскую деятельность на операции и сделки.

К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассово обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий.

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Небанковские кредитные организации могут осуществлять лишьотдельные банковские операции, предусмотренные статьей 5 Закона «О банках и банковской деятельности», на основании лицензии на осуществление банковских операций, выданной Банком России.

Можно выделить две самостоятельных категорий небанковских кредитных организаций, для каждой из которых, предусмотрены свои виды разрешенных банковских операций.

Во-первых, — небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам. Расчетные НКО вправе осуществлять следующие банковские операции:

— открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

— осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

Вторая группа кредитных организаций — небанковские кредитные организации, осуществляющие депозитные и кредитные операции.

Они вправе осуществлять следующие банковские операции и сделки:

— привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок);

— размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

— купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме;

— выдача банковских гарантий.

Небанковские кредитные организации не вправе осуществлять следующие банковские операции:

— привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и юридических лиц во вклады до востребования;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

— осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

— инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

— купля-продажа иностранной валюты в наличной форме;

— привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

— осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Важно подчеркнуть, что небанковским кредитным организациям не разрешается открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом.