Интернет магазин с точки зрения закона

Общие положения

В России, нашему законодательству неизвестно такое понятие как «интернет-магазин», несмотря на его частое употребление в обиходе. Более того, вести речь о налогообложении интернет-магазина, некорректно с точки зрения нашего закона. Скажу прямо: интернет-магазин налогами не облагается, нет у него никакого налогообложения. Парадокс? Отнюдь. Читайте статью дальше и всё станет ясным и очевидным.

Общераспространённое определение «интернет-магазина» сводится к тому, что это «магазин, размещённый в интернете». Если хоть немного понимать специфику глобальной сети интернет, то это такое определение достаточно понятно.

Интернет-магазин – это страница (или сайт) в сети интернет с размещённой на ней информацией о товарах, работах и услугах, которые можно или приобрести, или заказать. На этом же сайте обозначаются условия приобретения и заказа. Главная особенность полноценного интернет-магазина в том, что на такой странице технически реализована не только возможность выбора и заказа товара, работы или услуги, но и возможность выбора способа и произведения оплаты, а также выбора и оплаты способа доставки товара, приёма работы или услуги.

Практически интернет-магазин – это виртуальный инструмент, позволяющий заниматься дистанционной торговлей, а также дистанционным заключением договоров на выполнение работ и оказание услуг. Поскольку интернет-магазин – инструмент, совокупность технических возможностей для дистанционной торговли, то сам по себе интернет-магазин не является ни объектом права, ни субъектом права.

Именно с этой позиции следует рассматривать вопросы организации, деятельности и налогообложения интернет-магазина.

Организационные моменты создания интернет-магазина

Владельцами интернет-магазина могут выступать организации (юридические лица) и физические лица.

Торговая деятельность, осуществляемая через интернет-магазин, направлена на получение прибыли, то она считается предпринимательской, а потому должна осуществляться только субъектами предпринимательской деятельности.

Физическому лицу для легитимного ведения подобной деятельности следует либо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, либо учредить организацию-юридическое лицо.

Выбор организационно-правовой формы (ОПФ) для ведения торговой деятельности через интернет-магазин не всегда является однозначным.

Безусловно, что наименее затратным и наиболее простым способом оформления является регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Однако это применимо лишь в случае индивидуального инвестирования и ведения бизнеса, т.е. при отсутствии партнёров. Во всех остальных случаях следует учреждать организацию.

Вопрос о выборе ОПФ юридического лица для ведения деятельности через интернет-магазин – это тема отдельной статьи. Наиболее приемлемы как общества с ограниченной ответственностью, так и акционерные общества. У каждого их них – свои плюсы и минусы, и делать свой выбор между ними необходимо с учётом индивидуальных особенностей каждой ситуации создания интернет-магазина и целей такой деятельности.

Несоблюдение условий о ведении предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без регистрации юридического лица влечёт административную ответственность, а за аналогичные действия, сопряжённые с извлечением дохода в сумме свыше полутора миллионов рублей, лицо может быть привлечено к уголовной ответственности.

Основные моменты налогообложения деятельности интернет-магазинов

Нормы российского налогового законодательства не предусматривают специальных правил, согласно которым страница в интернете являлась бы самостоятельным налогооблагаемым объектом, и уж тем более не устанавливают статус интернет-магазина как субъекта налоговых отношений.

Все вопросы налогообложения, возникающие в связи с обладанием интернет-магазином и его функционированием – это вопросы налогообложения, связанные с деятельностью того лица (физического или юридического), которому принадлежат права на этот виртуальный инструмент. А поскольку через интернет –магазин реализована, в первую очередь, возможность купли-продажи товаров, то вопросы налогообложения интернет-магазина — это налогообложение оборотов и доходов от торговой деятельности, производимой с помощью виртуального инструмента «интернет-магазин», непосредственно самого лица-владельца интернет-магазина.

Таким образом, налогообложение интернет-магазина юридически сводится к налогообложению обычной оффлайновой дистанционной торговой деятельности по общеустановленным правилам.

Эти правила в зависимости от различных условий реализуются посредством нескольких систем налогообложения.

1. Общая система налогообложения (ОСНО).

2. Упрощённая система налогообложения (УСНО).

3. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД).

4. Патентная система налогообложения (ПСНО).

Остановимся на самых ключевых моментах, которые следует знать и учитывать владельцам интернет-магазинов.

Основными и чаще всего используемыми являются общая и упрощённая системы налогообложения. И тут надо чётко знать: применение одной из них исключает возможность применения другой.

Две других системы налогообложения, как правило, для интернет-магазина носят второстепенный характер и могут использоваться в весьма ограниченных случаях и, чаще всего, как дополнение к ОСНО или УСНО, когда торговля через интернет-магазин является неосновной деятельностью лица.

1. Общая система налогообложения применяется во всех случаях, когда налогоплательщиком при соблюдении условий не заявлено о применении любой другой системы налогообложения.

При ОСНО нет исключений для уплаты того или иного налога. Уплачиваются все налоги, если у налогоплательщика появляется соответствующий объект налогообложения. Разница существует лишь в налогообложении различных категорий субъектов налогообложения: организаций и физических лиц.

Основные уплачиваемые налоги, связанные с осуществлением торговли через интернет-магазин:

— налог на добавленную стоимость (ставки 10% или 18% в зависимости от реализуемого товара);

— налог на прибыль организаций (20% с прибыли организации);

— налог на доходы физических лиц (13% от дохода физического лица).

Все прочие налоги уплачиваются не столько в связи с торговой деятельностью с использованием интернет-магазина, сколько из-за наличия прочих объектов налогообложения.

2. Упрощённая система налогообложения применяется только на основании добровольного волеизъявления налогоплательщика при соблюдении определённых условий.

Основные условия применения УСНО:

— предельная величина дохода налогоплательщика за налоговый период (календарный год) не должна превышать 60 млн. рублей;

— предельная средняя численность работников налогоплательщика за налоговый период (календарный год) не должна превышать 100 человек;

— стоимость основных средств организации не должна превышать 100 млн. рублей;

— налогоплательщик не должен входить в одну из категорий налогоплательщиков, которые прямо перечислены в законе (иностранные организации, организации с более чем 25-ти процентным участием других организаций, организации, имеющие филиалы и представительства и т.п.)

При использовании УСНО есть два ключевых преимущества:

— неуплата отдельных налогов, входящих в состав ОСНО, которые связаны с торговой деятельностью: налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц.

— налогообложение доходов от торговой деятельности по ставкам, отличающимся в меньшую сторону.

Ставки налогообложения при УСНО:

— 6% — когда используется вариант УСНО, когда объект налогообложения — только полученные доходы (выручка);

— 15% — когда используется вариант УСНО, когда объект налогообложения – разница между полученными доходами (выручкой) и расходами.

Как правило, если деятельность по торговле товарами через интернет-магазин является основным видом деятельности организации или физического лица, то наиболее приемлема именно упрощённая система налогообложения.

Особо следует отметить, что применение УСНО возможно только субъектами предпринимательской деятельности, к которым относятся или организации (юридические лица), или индивидуальные предприниматели (физические лица, приобретшие соответствующий статус для занятия предпринимательской деятельностью).

Две другие системы налогообложения: ЕНВД и ПСНО — являются неосновными, и в сфере торговли через интернет-магазин хотя и могут использоваться, но очень редко и с большими ограничениями.

Основное условие их применения: торговая деятельность через интернет-магазин носит усечённый характер. В частности, когда страница интернет-магазина используется только для выбора и резервирования товара без возможности его оплаты и без возможности заказа доставки выбранного товара, заказанный же товар оплачивается и забирается самим покупателем по физическому месту выдачи товара продавцом, а само место выдачи товара отвечает установленным требованиям физического свойства: стационарность и площадь торгового зала.

Заключение

Во всех случаях ведение деятельности через интернет-магазин требует полного и надлежащего исчисления налогов и их уплаты. Владельцам интернет-магазинов не следует рассчитывать на то, что «онлайновый» статус интернет-магазина позволит раствориться в виртуальном пространстве и избежать надлежащей «оффлайновой» регистрации предпринимательской деятельности и «оффлайновой» уплаты налогов.

Ведение предпринимательской деятельности посредством торговли через интернет-магазин без государственной регистрации, с одной стороны, влечёт административную или уголовную ответственность, а, с другой стороны, неуплата налогов от такой, даже незарегистрированной, деятельности, влечёт налоговую, и, при определённых условиях – уголовную ответственность.

Кажущаяся виртуальность интернет-магазина требует полноценного реального юридического оформления, а также реального исчисления и полной и своевременной уплаты реальных налогов.

Как сделать интернет-магазин законно — инструкция для новичка

Луферова Надежда задает вопрос:

Здравствуйте. Вот про поставщиков мне более-менее понятно, про заказы тоже и про оплату, но… хотелось бы создать интернет-магазин законно, т.е. не продавать одежду так, чтобы в один момент меня накрыла налоговая. Подскажите, как это сделать? Спасибо огромное!

Ответ от Шмидт Николая (автор блога Как зарабатывать.ру):

Здравствуйте, Надежда. Вопрос ваш волнует многих и в своих статьях я уже говорил про это. А если и не говорил, то скажу здесь. Все, что вам нужно, это оформить ИП или ООО, чтобы вести деятельность легально. Пошагово это выглядит так:

1. Оформляете ИП или ООО;
2. Регистрируясь в агрегаторах платежных систем, указываете расчетный счет свой, на который будут перечисляться деньги с продаж;
3. За поступающие деньги вы отчитываетесь по той системе налогообложения, которую выбрали при регистрации (общая или упрощенная);
4. Если трудоустраиваете персонал, то оформляете по стандартным трудовым договорам на свой ИП или ООО;
5. Соблюдаете документооборот (чеки, накладные);

Вывод: налоговая к вам никаких претензий не имеет.

Теперь давайте обо всем подробнее поговорим!

Регистрация бизнеса

Главные вопросы при регистрации ООО и ИП для интернет-магазина

Обычный человек без регистрации бизнеса не сможет открыть свой интернет-магазин. Для приема платежей по банковским картам необходимо заключить договор с банком на услугу, называемую эквайрингом: прием денег по картам.

Если ваш доход более 100-150 тысяч в месяц, требуется официальное оформление. Сумма взята без каких-либо расчетов, просто из головы.

Для малых предприятий есть 2 варианта: общество с ограниченной ответственностью (ООО) или индивидуальное предпринимательство (ИП). Чтобы выбрать наиболее подходящую форму собственности, нужно ответить на 5 вопросов.

Что вы продаете?

Определите категорию товара. Они могут быть простыми, например, одежда, аксессуары, бижутерия и т.п. Также существует товар, по которому покупателем в дальнейшем могут быть предъявлены претензии. К данной группе относятся продукты с небольшим сроком годности и электроника, на которую распространяется гарантия.

ИП отвечает по претензиям всем, что имеет в собственности, а ООО – лишь активами компании.

Следовательно, если поступит претензия в крупном объеме, у ООО максимум могут изъять все активы и товары, а у ИП могут отобрать как товар, так и его личное имущество. Но и тут существует ограничение: необходимый минимум вещей и жилье у предпринимателя забрать не смогут. Справедливости ради стоит отметить, что и у общества с ограниченной ответственностью могут изъять имущество, но сделать это сложнее.

Каков будет ваш годовой доход?

Если он будет большим, ИП не сможет выбрать упрощенную систему налогообложения. В данном случае лучше задуматься об открытии ООО. В 2016 году установлено ограничение по доходам в размере 79 740 000 рублей.

Вы открывайте бизнес в одиночку или с партнером?

При наличии нескольких партнеров лучше зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью.

Создаете интернет-магазин для себя или для дальнейшей продажи?

Индивидуальным предпринимателем тяжело в дальнейшем продать магазин, так как для оформления сделки потребуется множество документов. В идеале спросить советов среди знакомых, кто уже ранее перепродавал магазины.

Будут ли периоды, когда вы не будете заниматься продажей товаров?

Даже если у ИП нет доходов за расчетный период, он обязан произвести отчисления в пенсионный фонд и оплатить страховые взносы. Общая сумма взносов в 2016 году составит 23 153,33 р. (19356,48 р. в ПФР и 3796,85 р. в ФФОМС).

Подведем итог. Свой выбор лучше остановить на ООО если:

• долгое время не будет продаж;
• будет или уже есть партнер по бизнесу;
• у вас будет товар, по которому можно получить серьезные претензии;
• предполагаемый доход будет превышать 79 млн рублей;
• если в дальнейшем вы планируйте продать интернет-магазин.

Выбираем систему учета

Не будем останавливаться на всех системах налогообложения (ЕНВД, ЕСХН), а рассмотрим наиболее популярные системы налогообложения: ОСНО и УСН.

Если годовой доход более 79 млн рублей, то вы можете использовать только общую систему налогообложения. Мало кому данная система понадобится в первое время. При ОСНО платится налог на имущество организации, налог на прибыль, а также НДС.

Фирмы, выбравшие УСН, платят только один налог. Компания вправе выбрать объект налогообложения.

1. Объект налогообложения «доходы»: 6% уплачивается с суммы доходов. При этом снизить этот процент никак нельзя. Хорошо подойдет тем, у кого очень большая наценка или тем, у кого мало официальных расходов (например, продажа товаров, сделанных своими руками).

1. «Доходы минус расходы», процентная ставка плавающая, но чаще равна 15. Из полученных доходов вы можете вычитать расходы, связанные с производством товара, расходы на создание сайта, курьеров и т. п. Владельцем интернет-магазинов, которые занимаются перепродажей, отлично подойдет данный вариант.

Расходы должны быть обязательно подтверждены документами и иметь отношение к товару иди компании. Например, расходы, которые связаны с предпродажной подготовкой товаров, можно вычесть из доходов, а вот покупку нескольких килограммов мандаринов и хорошего вина – нельзя.

Что такое ОКВЭД

ОКВЭД – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. И ИП, и ООО нужно выбрать вид деятельности. Для торговли в интернете обязателен код 52.61 «Розничная торговля по заказам».

Данный код включает в себя 2 подпункта. Как правило, достаточно указать общий код, но во избежание пусть неправомерных, но препираний с налоговой, лучше укажите все три кода.

Помимо основного кода, можно выбрать еще несколько. Ознакомьтесь с классификатором и выберите подходящие. Но не увлекайтесь: указание множества кодов в начале деятельности фирмы может привлечь внимание налоговой, которая обязательно потребует от вас объяснения, по каким причинам вы указали тот или иной код.

Выбираем название

С ИП всё понятно: названием организации служит фамилия и инициалы учредителя. Для ООО лучше выбрать короткое, легко произносимое название. При его написании также не должно возникать трудностей. Идеально, если название компании, домен и бренд будут совпадать.

Указываем адрес для ООО

В последнее время налоговая ужесточила контроль по регистрации адреса. Он должен быть выбран и указан еще до регистрации компании. Контролирующий орган борется с фирмами-однодневками и требует следующие документы: предварительный договор аренды с собственником или гарантийное письмо.

Не удивляйтесь, если инспектор из налоговой службы зайдет по юридическому адресу фирмы и проверит, что помещение действительно существуют и что вам его в дальнейшем сдадут. При открытии расчетного счета в банке также ужесточился контроль, и ситуация примерно такая же.

Способы регистрации

Подведем итог: вы выбрали форму собственности, систему налогообложения, адрес, название организации, а также код ЭКВЭД.

Если вы хотите сэкономить, то можете воспользоваться каким-нибудь сервисом для подготовки документов. Рекомендуем систему «Моё дело» — бесплатная регистрация ООО и регистрация ИП. Сервис только подготавливает документы, подать их в налоговую нужно будет вам или вашему представителю. Информацию по подаче документов вы также сможете найти на сайте сервиса.

Документы при продаже товара

Первое, что вы должны отправить клиенту, это письмо на его email с подтверждением заказа. Оно может быть любой формы, однако в нем должна содержаться обязательная информация:

• о покупателе;
• о продавце, его кантатные данные;
• количество товара, его описание, стоимость;
• общая сумма заказа.

В письме могут также содержаться картинки. Например, фотографии товара, логотип компании. Информация может быть написана любым шрифтом. Вы можете создать готовый шаблон, и система автоматически будет генерировать письмо и отправлять его клиенту по email.

При получении товара клиенту также выдается накладная. В ней отображается та информация, которая была отправлена клиенту на почту. Накладная формируется также автоматически CMS вашего сайта или программой для ведения бухгалтерии, которая связана с сайтом (1С), или сервисы онлайн-бухгалтерии (Мое дело), нужно лишь её распечатать.

Если товар, который вы продаете, электронный, то накладную не нужно отправлять. Клиент может зайти в свой личный кабинет и найти ее там.

При отправке транспортными компаниями или Почтой России может потребоваться дополнительное оформление бланка организации-перевозчика. Необходимо заранее узнать форму документа и проверить, может ли ваша система автоматически заполнять такие бланки. Если такой возможности нет, можно воспользоваться программой «Мой склад» или «1С».

Если при доставке товара оплата происходит наличными при получении, то вам нужно выдать покупателю кассовый чек. Для этого потребуется мобильная контрольно-кассовая машина. Данное устройство, а также накладная, отдаются курьеру перед доставкой.

Процессу выдачи чека нужно уделить особое внимание. Инструкция по выдаче есть в законах ФНС.

1. Взять деньги у клиента, проговорить полученную сумму вслух.
2. Выбить кассовый чек.
3. Сказать вслух сумму сдачи.
4. Отдать одновременно чек и сдачу в руки покупателю.
5. Передать клиенту товар и накладную.

Если при доставке будет нарушена инструкция и об этом узнает налоговая, вы можете получить штраф. Чтобы избежать штрафа достаточно, например, выдать товар и затем чек или же отдать чек после сдачи.

Также существуют ККМ с POS-терминалом, то есть с возможностью приема оплаты по банковским картам в момент выдачи товара. В данном случае будет уже два чека: слип чек (выбивается автоматически при оплате картой) и кассовый чек.

Но всего этого можно избежать, если вы будете доставлять товары не самостоятельно, а с помощью специальных курьерских служб. За это нужно платить, но зато они самостоятельно выдают кассовые чеки и принимают оплату.

Особое внимание стоит уделить выбору кассового аппарата.

Законодательство в этой сфере очень часто меняется, кроме того, выбор ККМ широк. Зайдите в несколько компаний, которые занимаются продажей кассовых аппаратов, почитайте актуальные статьи, при этом используйте несколько источников информации. Если вы не уделите вопросу выбора ККМ должное внимание, может сложиться такая ситуация, что через полгода-год придется менять аппарат из-за вновь изменившегося законодательства.

Кассовые чеки должны соответствовать форме, которая утверждена налоговой. При этом вручную ничего не придется выписывать: чеки будет автоматически печатать ККМ. На чеках будут отображаться ваши реквизиты, их пропишет компания, у которой вы будете покупать устройство. В некоторых ККМ предусмотрена возможность брендирования, например, вставки своего логотипа.

Сдача отчетности

Первый и главный совет: не сдавайте отчетность самостоятельно. Наши законы постоянно меняются и имеют много нюансов, поэтому лучше воспользоваться помощью специалиста. Тут может быть несколько вариантов.

Нанять бухгалтера в свой штат

Весьма затратное мероприятие, так как потребуется рабочее место в офисе, компьютер, софт. Кроме того, найти действительно хорошего бухгалтера весьма сложно. Делать это лучше лишь в одном случае: если оборот компании очень большой. В данном случае будет проще и дешевле нанять человека, чем пользовать услугами агентства. В начале работы интернет-магазина вряд ли кому-то понадобится штатный специалист. Кроме того, в дальнейшем, если такая потребность возникнет, всегда можно перейти с аутсорсинга на создание собственного штата и наоборот.

Воспользоваться сторонними услугами

Существует тысячи компаний, которые оказывают бухгалтерские услуги. Причем организация не обязательно должна быть из вашего города. Документами вы сможете обмениваться через интернет. Существует много советов по выбору бухгалтера. Хороший аутсорсер:

• имеет множество отзывов;
• умеет удаленно работать;
• предоставляет финансовые гарантии на свою работу;
• обновляет свой сайт.

Одной из проверенных компаний является ассоциация профессиональных бухгалтеров. Она подходит по всем параметрам, перечисленным выше.

Использовать сервисы электронной бухгалтерии

Одной из программ, которая хорошо подойдет, является система «Моё дело». Мы пользуемся именно этим способом! С помощью неё можно подготовить и отправить в налоговую всю отчетность. Сервис прост в использовании, имеет приветливый интерфейс, недорог и надежен.

Онлайн-сервисы подойдут как для ООО, так и для ИП, использующих УСН. Не забывайте, что некоторые данные и документы придется вносить в систему самостоятельно.

Запрещенные к продаже вещи

В России запрещено заниматься продажей:

• Алкогольной продукции и табака;
• Шпионских устройств (скрытые камеры, подслушивающие устройства и т. п.). Кроме того, данное оборудование также запрещается покупать;
• Лекарств. Но существует множество интернет-магазинов, занимающихся продажей лекарств. Это очень тонкий вопрос и требует более детального рассмотрения и ознакомления со всеми законами;
• Наркотиков, а также товаров, которые их пропагандируют (например, футболки, кепки, прочая одежда и аксессуары с изображением конопли);
• Биткоинов и криптовалюты.

Какими нормами законодательства регулируется торговля через интернет-магазин?

Интернет-магазины уже давно превзошли количеством обычные магазины. Поэтому актуальными стали вопросы о том, в чем особенность торговли таким способом. Какие есть нюансы и «подводные камни»? Например, существует список товаров, которыми запрещено торговать через интернет. Есть специальные правила возврата товаров, купленных через Интернет-магазин. С нового года такие магазины получат право не печатать кассовые чеки, а высылать их покупателям по электронной почте.

Правовое понятие Интернет-магазина

Это определение дано в Приказе Росстата от 04.08.2016 № 388.

Еще одно определение Интернет-магазина содержится в «ГОСТ Р 51303-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения» (утв. Приказом Росстандарта от 28.08.2013 № 582-ст).

Правовое регулирование торговли через Интернет-магазин

Вместе с тем, специфика в работе Интернет-магазине все же есть. Товары в нем продаются особым способом –дистанционным. Мы их видим и выбираем не воочию, а на экране монитора, планшета или телефона. В связи с этим данный вид торговли регулируется, прежде всего, следующими нормами:

1. Гражданский кодекс РФ: Статья 497. «Продажа товара по образцам и дистанционный способ продажи товара;
2. Закон о защите прав потребителей: Статья 26.1. «Дистанционный способ продажи товара»;
3. Постановление Правительства РФ от 27.09.2007 № 612. «Правила продажи товаров дистанционным способом».

Специальные нормы о торговле через Интернет-магазин

Не допускается продажа дистанционным способом алкогольной продукции, а также товаров, свободная реализация которых запрещена или ограничена законодательством (п. 5).

Предложение товара в его описании, обращенное к неопределенному кругу лиц, признается публичной офертой, если оно достаточно определено и содержит все существенные условия договора. Продавец обязан заключить договор с любым лицом, выразившим намерение приобрести товар, предложенный в его описании (п. 12).

Продавец должен обеспечивать конфиденциальность персональных данных о покупателе в соответствии с законодательством Российской Федерации в области персональных данных (п. 16);

Обязательства продавца по передаче товара и иные обязательства, связанные с передачей товара, возникают с момента получения продавцом соответствующего сообщения покупателя о намерении заключить договор (п. 18).

Покупатель вправе отказаться от товара в любое время до его передачи, а после передачи товара – в течение 7 дней. Если информация о порядке и сроках возврата товара надлежащего качества не была предоставлена в письменной форме в момент доставки товара, покупатель вправе отказаться от товара в течение 3 месяцев с момента передачи товара. Покупатель не вправе отказаться от товара надлежащего качества, имеющего индивидуально-определенные свойства, если он может быть использован исключительно приобретающим его потребителем (п. 21).

Что нельзя продавать в Интернет-магазине: возможный список запрещенных товаров

Примечание редакции:

по мнению Роспотребнадзора, данный запрещенный список распространяется и на Интернет-магазины (письмо от 08.04.2005 № 0100/2569-05-32). Это мнение косвенно подтверждается и судебной практикой (Определение Санкт-Петербургского городского суда от 12.09.2011 N 33-13810/2011).

Однако это спорное утверждение. По крайней мере, в силу того, что разносная торговля, о которой идет речь в приведенной норме, и торговля дистанционным способом – это разные виды торговли. Для второго вида есть свои Правила – Постановление Правительства РФ от 27.09.2007 № 612, и в них есть своя норма о том, продажа чего таким способом не допускается (п. 5).

Что нельзя покупать в Интернет-магазине: за авторучку-видеокамеру можно сесть в тюрьму

За это приговором суда он был признан виновным в покушении на совершение преступления по ст. 138.1. «Незаконный оборот специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации» УК РФ.

Гражданин обратился в Конституционный Суд РФ, полагая, что данная статься противоречит Конституции, поскольку сформулирована не ясно, не определенно, двусмысленно.

КС РФ отказал в принятия данной жалобы к рассмотрению.

Согласно указанной статье уголовная ответственность наступает за производство, сбыт или приобретение таких специальных технических средств, которые заведомо предназначены (разработаны, приспособлены, запрограммированы) для негласного (тайного, неочевидного, скрытного) получения информации, затрагивающей права личности, гарантированные ст. 23, 24 и 25 Конституции РФ.

Виды, свойства и признаки таких спецсредств определены соответствующими законами и изданными на их основе нормативными правовыми актами Правительства РФ и свободный оборот данных средств не разрешен, если он совершается без соответствующей лицензии и не для нужд органов, уполномоченных на осуществление оперативно-розыскной деятельности.

Таким образом, ст. 138.1 УК РФ по своему содержанию не является неопределенной и не нарушает права гражданина в указанном им аспекте.

Проказин Е.А., редактора-эксперта журналов «Время Бухгалтера», «Время Юриста» «Чем регулируется Интернет-торговля»

Законы интернет-торговли, которые должен знать каждый продавец

Продажа товаров через интернет становится все более популярной и востребованной, однако, вместе с тем, возникают сложности, касающиеся вопросов правового регулирования торговли через интернет, работы с доставкой и возвратами, ведением кассы. О том, как избежать возможных ошибок и как законно вести торговлю через интернет, рассказал Иван Кургузов, исполнительный директор Оборот.ру.

Торговля через интернет в российских законодательных актах звучит как «дистанционный способ продажи товара» и регулируется:

• Гражданским кодексом Российской Федерации;
• Законом РФ «О защите прав потребителей» № 2300-1 от 07.02.1992;
• Федеральным законом «О рекламе» № 38-ФЗ от 13.03.2006;
• Федеральным законом «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» № 381-ФЗ от 28.12.2009;
• Постановлением Правительства РФ «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом» № 612 от 27.09.2007;
• Письмом Роспотребнадзора «О контроле за соблюдением Правил продажи товаров дистанционным способом» № 0100/10281-07-32 от 12.10.2007;
• Письмом Роспотребнадзора «О пресечении правонарушений при дистанционном способе продажи товара» № 0100/2569-05-32 от 08.04.2005.

Продажа товаров дистанционным способом представляет собой торговлю товарами по договорам розничной купли-продажи, заключаемым покупателями на основании сведений, полученных ими из каталогов, проспектов, буклетов, посредством средств связи, или иными способами, исключающими возможность непосредственного ознакомления покупателей с товарами либо образцами товаров при заключении таких договоров.

Несмотря на то что владелец интернет-магазина может выбирать дизайн, рекламу и различные опции сайта по собственным предпочтениям, информацию о предлагаемых на сайте товарах необходимо предоставлять исчерпывающую, в соответствии со статьей 26.1 Закона РФ «О защите прав потребителей». Еще до заключения договора обязанностью продавца является размещение о товаре следующих сведений, необходимых потребителю:

• основные потребительские свойства товара;
• место нахождения продавца;
• место изготовления товара;
• полное фирменное наименование продавца или изготовителя;
• цена и условия приобретения товара;
• особенности доставки товара;
• срок службы, срок годности и гарантийный срок;
• порядок оплаты товара;
• срок, в течение которого действует предложение о заключении договора.

При этом нет строгих ограничений того, как будет оформлена эта информация. Продавец имеет право выбрать — опубликовать ли эти данные в виде рекламного сообщения, аннотации к товару или публичного договора купли-продажи, размещенного на сайте продавца. Интернет-магазины обуви, например, Obuvshop.ru, Sapato.ru, Online-Obuv.ru., обычно размещают исчерпывающую информацию о товаре в его описании, а условия покупки — в других вкладках сайта.

Кроме того, важной деталью при дистанционном способе продажи товаров является особое оформление рекламы. Статья 8 закона «О рекламе» обязывает указывать в рекламной информации сведения о продавце, а именно, его наименование, место нахождения, государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица, фамилия, имя, отчество и основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Сегодня с трудом можно встретить интернет-магазин, который не предлагал бы услугу доставки своего товара. Если же доставка не предусмотрена, это является нарушением. Продавец должен предложить один или несколько способов осуществления доставки, из которых будет выбирать для себя покупатель, оформляя заказ на сайте: путем пересылки товара почтовыми отправлениями или перевозки с указанием используемого способа доставки и вида транспорта (п. 3 Правил продажи товаров дистанционным способом). Для доставки товаров в место, указанное покупателем, продавец может использовать услуги третьих лиц, но с обязательным информированием об этом покупателя.

Договор розничной купли-продажи товара считается исполненным с момента доставки товара в место, указанное в таком договоре, а если место передачи товара договором не определено — с момента доставки товара по месту жительства покупателя-гражданина или месту нахождения покупателя — юридического лица.

Неважно, доставлен ли товар почтой или курьерской службой, покупателю в момент доставки должны быть переданы (или посланы) документы, в которых есть сведения о товаре в виде договора купли-продажи или технической документации, а также письменная информация о порядке и сроках возврата товара.

Отказ или возврат

По словам Ивана Кургузова, помимо того, что на продающем интернет-сайте необходимо размещать подробную информацию, объясняющую в доступной форме сведения о товаре (свойства, изготовитель, гарантийный срок и срок эксплуатации, цена товара, полные сведения о продавце, возможности оплаты и способы доставки товара), должно быть также «обязательно указано место, куда в случае чего пользователь может приехать написать претензию или вернуть товар. А если продавец собирается использовать и обрабатывать персональные данные человека, то он обязан взять с него письменное согласие и на это».

Почему так важно в письменной форме предоставить покупателю информацию об условиях возврата? Есть одно существенное отличие интернет-торговли от обычной продажи в магазинах. По закону потребитель вправе отказаться от товара в течение семи дней после его получения. Но в том случае, если информация о порядке и сроках возврата товара надлежащего качества не была предоставлена в письменной форме в момент доставки товара, потребитель вправе отказаться от товара в течение трех месяцев с момента передачи товара (статья 26.1. закона «О защите прав потребителей»). Поэтому, конечно, любому владельцу интернет-магазина выгоднее передать все необходимые сведения покупателю вовремя.

Права потребителя, покупающего товар через интернет, защищены особым образом. Связано это с тем, что покупатель не может внимательно осмотреть товар и оценить его качество и особенности до того момента, пока его не купит. Именно поэтому покупатель может отказаться от покупки до момента передачи товара интернет-магазином, возмещая при этом продавцу расходы, понесенные в связи с совершением действий по исполнению договора (статья 497 ГК РФ). К таким действиям обычно относится доставка товаров. Возврат товара надлежащего качества в интернет-магазин возможен в случае, если сохранены его товарный вид, потребительские свойства, а также документ, подтверждающий факт и условия покупки указанного товара. Отсутствие у потребителя документа, подтверждающего факт и условия покупки товара, не лишает его возможности ссылаться на другие доказательства приобретения товара у данного продавца.

Интернет-торговля, хотя и имеет свои особенности, но так же, как и традиционная, является индивидуальным предпринимательством и подлежит всестороннему контролю со стороны налоговых органов. Поэтому предприниматели, ведущие торговлю посредством интернет-магазина и полагающие, что использование кассового аппарата не является обязательным условием этой деятельности, могут быть оштрафованы.

При нежелании самостоятельно заниматься кассовыми операциями сейчас является возможным переложить эти обязанности на курьерскую компанию с кассовым обслуживанием, которой придется заплатить от 0,5% до 2%, но зато избавить себя от всех сложностей, связанных с регистрацией, работой и обслуживанием кассового аппарата в интернет-магазине. Если же все операции ведутся самостоятельно, то необходимо соблюдение нескольких правил, которые будут зависеть от формы предприятия.

ООО и кассовый аппарат:

Для ООО существует важное понятие «кассовой дисциплины», которое обязывает выбивать чек на пороге квартиры или офиса покупателя. Заранее делать и приезжать с готовым чеком не рекомендуется, так как за нарушение кассовой дисциплины взимаются штрафы. Удобнее всего использовать портативные кассовые аппараты типа «Меркурий-180-К». Они достаточно компактны, легки и удобны в использовании. Трех-четырех подобных аппаратов хватает для работы большинства интернет-магазинов с несколькими десятками заказов в день. В этом есть и еще один плюс: если клиент решил отказаться от покупки, то курьер просто не выбивает чек, не осуществляя процедуру возврата.

ИП и кассовый аппарат:

Если бизнес зарегистрирован в форме ИП, то понятие «кассовая дисциплина» не применяется, что значительно упрощает работу. Чек по-прежнему нужен, но время, когда он выбит, уже не имеет значения. Так как важно только его наличие, то можно иметь один кассовый аппарат и выбивать на нем все чеки перед выездом курьера. Хотя, конечно, это уже не облегчит процесс возврата товара.

Приобретая кассовый аппарат, необходимо заключить договор на его оформление и ремонт, а после прохождения процедуры регистрации налоговый орган выдает журнал кассира-операциониста и документацию, которая подтверждает постановку кассового аппарата на учет.

Кассовые журналы необходимо вести в интернет-магазине, как и в обычном, для обеспечения полной легитимности его деятельности.

Можно обозначить основные плюсы и минусы самостоятельной работы с кассовым аппаратом в интернет-магазине.

— отсутствие оплаты курьерской компании за кассовое обслуживание;

— моментальное получение денег от покупателей;

— отсутствие ожидания еженедельной выплаты средств от курьерских служб с кассовым обслуживанием.

— высокая ответственность за работу кассы;

— отчетность государственным структурам;

— постоянная оплата обслуживания кассового аппарата;

Многие предприниматели все еще ищут пути обхода установленного порядка, чтобы сэкономить на использовании кассового аппарата. В действительности же это вряд ли обеспечит какую-либо значимую экономию средств: законного способа торговать через интернет без использования кассового аппарата не существует, поскольку интернет-торговля с точки зрения законодательства не является каким-либо особым видом деятельности.

Что такое Интернет-магазин (согласно закону)?

11/01/2017

Часто здесь на форуме, да и вообще в интернете идет речь о проблемных ситуациях с клиентами, при этом часто всплывает информация о защите прав потребителей при продаже товаров дистанционным способом. Но мне не совсем понятно следующее:

1) Что считается/признается интернет-магазином?
1.1) Интернет-магазин это когда юр лицо + физ лицо?
1.2) Юр. лицо + юр лицо это тоже относится к интернет-магазину?
2) Должно ли в каких-то учредительных документах фигурировать информация о дистанционной торговле?

Т.е. в уставе практически всегда есть строчка, что компания может помимо основной деятельности может заниматься любой другой не противоречащей закону. Отсюда следует, что в качестве основной деятельности может быть розничная продажа, а дистанционная проходить по этой строчке. тогда при спорных ситуациях по защите прав потребителей при розничной продаже или дистанционной надо идти?

Закон вроде как пишет следующее:

Заключение договора купли-продажи товаров дистанционным способом на основании ознакомления покупателя с предложенным продавцом описанием товара посредством . средств связи или иными способами, исключающими возможность непосредственного ознакомления потребителя с товаром либо образцом товара при заключении такого договора.

Непонятно следующее:
1) Например, напротив меня есть компания у которой нет сайта, но их продукцию я знаю со слов знакомых людей или увидел рекламу на столбе. Звоню->Делаю заказ. Получается эта компания интернет-магазин и в случае проблем надо руководствоваться защитой прав при дистанционной торговле?

2) Например, пришел заказывать пластиковые окна в самой компании. Но я же не вижу эти окна т.к. они делают под размер проемов в доме. То есть мне показывают материал из которого они будут сделать, показывают как это будет сделано. но непосредственно моих окон — товара за который я буду платить деньги я не вижу. Это тоже интернет-магазин?

3) Например, у компании есть сайт с кнопкой купить и корзиной, возможностью оплаты на сайте и т.д. Но вот клиент пришел в офис компании, взял в руки товар — посмотрел его и купил. а потом решил вернуть. Здесь защита прав потребителей тоже работает как при дистанционной торговле или как при розничной торговле? В случае разбора полетов как доказать что была «розничная продажа» или «дистанционная»?

Проясните пожалуйста, так или не так. и как правильно

Правила торговли через интернет

Популярность торговли через интернет с каждым годом растет. Сегодня это один из способов продаж, который удобен клиентам и продавцам. Часто встречаются противоречия в этой области, ведь каждое действие регламентируется документами общего характера.

Интернет-магазин — это способ торговли товарами и услугами в виртуальном пространстве.

Прежде чем разобраться, как осуществлять торговлю через интернет, следует определить, какими нормативными правовыми актами регламентируется эта сфера деятельности.

Описание закона об интернет-магазинах

Единого закона о торговле через интернет в Российской Федерации не существует. Но есть ряд законодательных актов, в которых опубликованы отдельные нормативные правовые справки под названием «дистанционный способ продажи товара».

Чтобы понять, как законно работать в сфере интернет торговли, следует проанализировать следующие кодексы, законы и постановления:

Каждый из них был одобрен Государственной Думой и Советом Федерации.

Чтобы приобрести продукт в интернет-магазине, покупатель должен ознакомиться с каталогом. Многие уважающие себя организации постоянно его обновляют, создавая приемлемые предложения для покупателей. После выбора потребительского предмета, с покупателями заключается электронный договор, в котором перечислены условия доставки и итоговая сумма заказа.

Важным Постановлением о торговле через интернет является приказ Правительства «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом».

Процесс покупки товаров контролируется перечисленными выше Федеральными законами и постановлениями.

Основное в законе о продаже товаров дистанционным способом

Описанное выше Постановление определяет правила торговли через интернет. При реализации своей продукции продавец должен открыть фирму (зарегистрировать ее на государственном уровне) и предоставить клиенту несколько способов доставки:

• Возможность пересылки почтой;
• Возможность перевозки продукции на собственном транспорте.

Если продаются технически-сложные товары, которые нуждаются в дополнительной настройке профессиональными специалистами, сотрудники интернет-магазина обязаны самостоятельно доставить продукцию и настроить ее.

Обратите внимание: согласно Постановлению №612 осуществлять торговлю алкогольной продукции через интернет запрещено.

До момента заключения договора о торговле через интернет, продавец должен предоставить потенциальному покупателю характеристику товара, а именно:

• Конечную стоимость потребительского продукта;
• Адрес производителя;
• Наименование фирмы;
• Способ доставки;
• Срок службы;
• Гарантийный срок и срок годности;
• Порядок перечисления денежных средств за товар.

Если это продукты питания, то сведения о составе находятся в разделе о товаре на той площадке, при помощи которой осуществляется торговля через интернет.

Если товар, который приобретается, уже был в употреблении или отремонтирован, покупатель должен получить информацию об этом факте. Все характеристики о товаре, правила хранения и условия эксплуатации передаются покупателю при помощи электронных носителей или с помощью инструкции, согласно законодательству РФ.

Что можно продавать онлайн?

Начинающим веб-мастерам трудно открыть свою площадку для торговли через интернет. Чтобы электронная площадка развивалась быстро, нужно знать, что именно можно продавать онлайн.

Список категорий товаров, которые можно продавать онлайн:

• Книги;
• Бытовая электронная техника;
• Программное обеспечение и компьютеры;
• Предметы для обустройства дома;
• Бронирование туров, отелей и авиабилетов;
• Покупка билетов в театры, кино и концерты;
• Детские предметы и игрушки;
• Одежда и обувь;
• Музыка;
• Продукты питания;
• Спортивный инвентарь.

Налогообложение

Во время торговли через интернет и ее развитии, предприниматели часто сталкиваются с проблемой налогов. А именно — какой вид налогообложения выбрать, какие придется платить налоги, каков размер платежей и тому подобное.

Прибыль облагается налогом согласно закону о розничной торговле через интернет. Все зависит от того, какой вариант налогообложения используется.

Два варианта налогообложения:

• Упрощенная система налогообложения;
• Общая система налогообложения.

Физическое лицо только начинает развивать свой бизнес? Оптимальный выбор — упрощенная система налогообложения при осуществлении торговли через интернет. Но в таком случае годовая выручка не должна быть более 60 миллионов рублей. Размер ставки — 6 или 15 процентов. При ставке 6 процентов под налогообложение попадают доходы. То есть оплачивается 6 процентов от той суммы, которая находится на счете ИП.

Чтобы применить на практике упрощенную систему налогов, бизнес должен соответствовать некоторым условиям. Несмотря на преимущества этого варианта, упрощенная система (УСНО) накладывает некоторые ограничения на предпринимательскую деятельность. Об этом написано в статье 346.12 НК РФ.

Второй вариант — общая система налогообложения (ОСН), которая применяется с использованием бухгалтерского учета. Для расчета используется план счетов. Поэтому чтобы разобраться в системе, потребуются дополнительные затраты на собственного бухгалтера.

А что вы знаете о законе 261 об энергосбережении?

Документы, необходимые для создания интернет-магазина

С юридической точки зрения, открытие интернет-магазина практически ничем не отличается от открытия обычной торговой точки.

Для осуществления торговли через интернет, по закону необходимо зарегистрироваться как частный предприниматель или открыть юридическое лицо (например Общество с ограниченной ответственностью. Подробнее о регистрации ООО: Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Регистрацию ЧП или юридического лица можно провести самостоятельно, но лучше поручить это специализированным юридическим фирмам — так Вы убережете себя от проблем и штрафов.

При регистрации, Вы обязаны открыть расчетный счет в банке. Расчетный счет будет использоваться при осуществлении безналичных платежей за товары в интернет-магазине.

Необходимо также заранее выяснить, не является ли продукция, которой Вы собираетесь торговать, подлежащей лицензированию. Перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию , оговорены Федеральным законом «О лицензировании отдельных видов деятельности» . Для получения лицензии нужно подать заявление в соответствующий лицензирующий орган.

Если Вы планируете осуществлять торговлю за наличный расчет или с использованием платежных карт, Вам необходимо зарегистрировать и установить кассовый аппарат. Это регламентируется Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» . Вы обязаны выдавать каждому покупателю, оплатившему покупку за наличный расчет, кассовый чек.

Как любое юридическое лицо (или частный предприниматель), Ваш интернет-магазин должен вести бухгалтерский учет и подавать отчетность в соответствующие налоговые и статистические органы.

Прием оплаты за товары через системы электронных платежей (например Яндекс.Деньги или Webmoney) может производиться через электронные кошельки, открытые физическими лицами.

Покупка домена и хостинга для создания интернет-магазина может оформляться на физическое или юридическое лицо и оплачиваться наличным или безналичным путем в любой компании, предоставляющей соответствующие услуги.

Подключение к контекстным системам рекламы Яндекс.Директ, Яндекс.Маркет, Рамблер.Покупки, Бегун и другим может быть оформлено на физическое лицо и оплачиваться электронными деньгами.

Для осуществления приема платежей в интернет-магазине с помощью платежных карт через интернет, необходимо подключиться к системе электронных платежей, например ASSIST. Система электронных платежей является посредником между интернет-магазином и покупателем и берет на себя функции процессинга платежных карт. Полученная от покупателя оплата за товары, перечисляется на расчетный счет интернет-магазина. С большинством систем электронных платежей необходимо заключать договор на юридическое лицо и платить за подключение к системе и комиссионное вознаграждение за каждую транзакцию.

Создание самого интернет-магазина (т.е. сайта в интернете) не требует каких-то специальных лицензий и разрешений, и осуществляется в рамках договора между заказчиком и исполнителем.

Чтобы заказать разработку интернет-магазина в нашей компании или получить консультацию, свяжитесь с нами по телефону (495) 403-98-69 или с помощью формы контактов .

Григорий Копанев
Студия «Ума»

*Статье более 8 лет. Может содержать устаревшие данные