Функции финансов с точки зрения московской школы

Финансы — термин, в определении которого на сегодняшний день нет единой точки зрения. Разнообразие толкования финансов объясняется разными задачами использования этого понятия (академический или прикладной подход), различными философскими и экономическими школами.

В современной российской экономической науке существуют три основные концепции трактовки сущности и функций финансов: распределительная (московская школа); воспроизводственная и экономико-правовая (ленинградская школа).

Сторонники первой из них (В. М. Родионова, Л. А. Дробозина, С. И. Лушин и др.) связывают возникновение и функционирование финансов только со стадией распределения, не отрицая взаимообусловленности последней и процессов производства, обмена и потребления.

В развитие теоретических положений профессора В.М. Родионовой в учебнике «Финансы» под редакцией профессоров А.Г. Грязновой и Е.В. Маркиной финансы трактуются как совокупность денежных отношений по поводу распределения стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства, в результате которого формируются денежные доходы, поступления у отдельных субъектов хозяйствования, государства, используемые в дальнейшем для решения экономических и социальных задач.

В Финансово-кредитном энциклопедическом словаре под общей редакцией А.Г.Грязновой дано следующее определение финансов: «Финансы – фундаментальная, обобщающая, многозначная экономическая категория, характеризующаяся процессами образования, распределения и перераспределения денежных средств государства, регионов, хозяйствующих субъектов, юридических и физических лиц в ходе формирования их доходов, расходов, накоплений и возникающие при этом денежные отношения».

В рамках воспроизводственной концепции (Д. С. Моляков, Е. И. Шохин, Н. Г. Сычев и др.) финансы рассматриваются как категория, связанная со всеми стадиями общественного производства, в том числе обменом. Следствием этих противопо ложных позиций является разный состав финансовых ресурсов. В рамках воспроизводственной концепции денежные операции фактически совпадают с финансовыми, а финансовые ресурсы – с денежными средствами. Приверженцы воспроизводственной концепций ближе к некоторым современным подходам рассмотрения финансов как денежных потоков или как процессов создания фондов и капиталов для осуществления различных расходов, при которых не ставится задача разделения сущности явления и его внешних форм проявления.

Представители современной петербургской (ленинградской) школы финансовой науки (М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти) предлагают трактовать финансы двояко: с чисто прагматических позиций как совокупность различных форм движения денежных потоков и капитала в процессах их формирования и использования; а в традициях российской финансовой науки как сложную синтетическую экономическую категорию – совокупность денежных отношений (связей), регламентированных государством по поводу формирования и использования различных денежных фондов в процессе их образования и распределения в целях обеспечения благосостояния населения, социального мира и экономического роста.

Признавая финансы совокупностью объективно существующих экономических отношений, следует рассмотреть их функции — специфические способы выражения присущих финансам свойств. В публикациях российских экономистов наблюдается большое разнообразие в определении количества и названий этих функций. В частности, ряд авторов (В. В. Иванов, Л. А. Дробозина, А. М. Бабич и Л. Н. Павлова) называют регулирующую, стабилизационную функции, функции планирования, организации, воспроизводства. Нередко они рассматриваются как частный случай распределения, но чаще речь идет не о функциях финансов как абстрактного понятия, а о функциях государства, связанных с использованием финансов.

Ведущий ученый ленинградской школы финансовой науки и автор экономико-правовой трактовки финансов Э.А. Вознесенский наделял последние тремя функциями: формирование денежных фондов и доходов, использование денежных фондов и контроль за первыми двумя. Современные представители петербургской школы (М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти) с небольшими изменениями придерживаются точки зрения Э.А. Вознесенского, однако считая, что контрольную функцию выполняют не сами по себе финансы как экономическая категория, а институты, которые ими управляют. Финансы же, по мнению этих авторов, создают лишь условия для осуществления контроля, а их функции выражают общественное назначение, присущее только данной категории: формирование и использование денежных фондов (доходов).

Тем не менее, большинство российских ученых полагают, что сущность финансов выражается через распределительную и контрольную функции.

Одной из отличительных черт финансов является их участие в процессе распределения. Распределительную функцию выделяют не только российские, но и многие зарубежные (применительно к государственным финансам) авторы. Участие финансов в распределении и перераспределении стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности, части национального богатства предполагает отношения не только между организациями, государством и домохозяйствами, но и между уровнями государственной власти и местного самоуправления, между организациями разных сфер и видов деятельности, между отдельными социальными группами, между территориями и отраслями, внутри отраслей и даже хозяйств. Наконец, механизм денежных накоплений позволяет говорить о распределении во времени (в частности, создание резервов в благоприятные периоды и их расходование при наступлении неблагоприятных событий).

При характеристике распределительной функции финансов важно иметь в виду, что хотя процесс распределения стоимости является производным от процесса ее создания, тем не менее, от того, как будет распределена стоимость, зависит новый производственный цикл. Игнорирование объективных экономических закономерностей при организации финансовых отношений чревато негативными последствиями для экономической системы в целом. Поскольку в распределении участвуют все хозяйствующие субъекты, возможно, изменяя его количественные пропорции, воздействовать на экономические и социальные процессы. Тем не менее, данный факт не дает оснований выделять регулирующую функцию финансов, поскольку само регулирование осуществляет государство, используя свойства распределительной функции финансов.

Тесно связана с распределительной контрольная функция. По мнению В. М. Родионовой, финансы обладают свойством количественно отображать воспроизводственный процесс в целом и различные его фазы, благодаря чему способны постоянно «сигнализировать» о том, как складываются распределительные пропорции, обеспечивается ли непрерывность воспроизводственного процесса. Информацию о возможных неблагоприятных экономических событиях можно получить через такие финансовые показатели, как индексы фондовых бирж, динамика рентабельности хозяйств, бюджетных доходов, в том числе налоговых, государственного долга, бюджетного дефицита и многие другие. Правильный выбор финансовых показателей для оценки экономического состояния позволяет принимать эффективные управленческие решения. При этом не следует отождествлять контрольную функцию финансов и финансовый контроль, поскольку осуществление финансового контроля — это функции соответствующих органов (институтов), а не абстрактного понятия, под которым в данном случае понимаются финансы.

Распределительная и контрольная функции представляют собой две стороны одного и того же экономического процесса. Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов. Исходя из характера движения общество имеет возможность знать о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств; как обеспечивается своевременность поступления финансовых ресурсов в распоряжение субъектов хозяйствования. Если контрольная функция финансов не осуществляется на практике, то невозможно оценить и эффективность распределительной функции.

Таким образом, как многоаспектно можно выразить сущность самих финансов, столь же многогранно выражается она и в их функциях.

Финансовые ресурсы – активы, с помощью которых субъект решает задачи инвестиционно-финансового характера

Финансовые ресурсы формируются двумя путями: через мобилизацию источников финансирования; через инвестирование. Эти два процесса чётко различаются.

Финансовое обязательство – финансовые инструменты обращающиеся на рынке как правило в документарной форме.

Финансовое право и финансовые правоотношения.

Финансовые правоотношения — это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают как носители юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению и использованию государственных денежных фондов и доходов.

Юристы рассматривают финансовые отношения уже, чем экономисты. Одним из субъектов финансовых правоотношений всегда является государство или его органы. Финансовые правоотношения отличаются тем, что они:

а) возникают в процессе финансовой деятельности государства;

б) одним из субъектов в этих правоотношениях всегда является управомоченный орган государства (финансовый орган, кредитное учреждение) или высший, или местный орган государственной власти;

в) всегда возникают по поводу денег -денежного платежа в доход государства, государственного расхода и т.д.

При этом финансовые правоотношения не возникают:

между юридическими лицами, основанными на частной собственности;

между гражданами и юридическими лицами, основанными на частной собственности.

Финансовое право – это совокупность правовых норм, регулирующих однородные общественные отношения, возникающие в процессе аккумуляции, распределения и использования государством денежных средств, необходимых для осуществления задач и функций государства в данный период времени.

Финансово-правовые нормы — это исходные элементы, из которых состоит финансовое право как отрасль права. Содержание финансово-правовых норм составляют правила поведения в общественных отношениях, возникающих в процессе финансовой деятельности государства и выражающихся в предоставлении участникам данных отношений таких юридических прав и возложении на них юридических обязанностей, осуществление которых обеспечивает планомерное образование и использование централизованных и децентрализованных денежных фондов (доходов) государства и органов местного самоуправления соответственно их задачам в каждый конкретный период времени, вытекающим из политики по социально-экономическому развитию страны.

Содержание финансово-правовых норм обусловило их императивный (повелительный) характер.

Финансово-правовая норма (норма финансового права) — это установленное государством и обеспеченное мерами государственного принуждения строго определенное правило поведения в общественных финансовых отношениях, возникающих в процессе образования, распределения и использования государственных (и муниципальных) денежных фондов и доходов, которое закрепляет юридические права и юридические обязанности их участников.

Финансовый показатель – это экономические показатели,величины или характеристики, показывающие состояние финансов. Исследование их динамики помогает обнаружить тенденции развития финансов и экономики, предсказать их изменения в будущем.

Индикатор — символическое отображение информации о процессах, происходящих в предмете управления.

Финансовые показатели тесно переплетаются с экономическими показателями.

Важное значение среди показателей имеют

· отражающие процессы и состояние финансовых рынков

Макрофинансовые показатели и индикаторы:

ü уровень монетизации экономики;

ü индикатор объема и структуры денежного спроса и предложения в экономике;

ü уровень обеспечения денежной базы золотовалютными резервами;

ü критерий достаточности золотовалютных резервов;

ü индикатор минимального (порогового) уровня золотовалютных резервов;

ü уровень нелегального оттока капиталов;

ü критический уровень изменения реальной процентной ставки, как по кредитным ресурсам, так и по депозитам;

ü рентабельность экономики (ключевых отраслей).

Показатели и индикаторы, характеризующие соотношения сбережений и инвестиций в экономике:

ü соотношение инвестиций и сбережений в экономике;

ü структура сбережений в национальной и иностранной валюте;

ü недоиспользование инвестиций для капитальных вложений.

Показатели и индикаторы банковской деятельности:

ü отношение совокупных активов банковской системы к ВВП;

ü средние сроки привлечения и размещения средств — кредитов и депозитов;

ü временная структура кредитов и депозитов;

ü отношение иностранной совокупной банковской позиции к совокупному собственному капиталу банковской системы;

ü динамика доли активов банковского сектора в ВВП по отношению к уровню монетизации экономики;

ü доля кредитного портфеля в активах;

ü рентабельность собственного капитала;

ü рентабельность активов;

ü уровень концентрации банковской системы;

ü зависимость банков от межбанковского кредитования.

Показатели и индикаторы, отражающие процессы и состояние на финансовых рынках:

ü изменение фондового индекса;

ü объем рынка производных финансовых инструментов по отношению к объему рынка первичных финансовых инструментов;

ü доля иностранных портфельных инвестиций в ценные бумаги по отношению к иностранным инвестициям в целом;

ü темпы прироста капитализации фондового рынка по отношению к темпам прироста ВВП;

ü доходность государственных ценных бумаг по отношению к темпам прироста ВВП;

ü соотношение темпов роста курса доллара в рублях и темпов роста индекса РТС.

ü уровень инфляции;

ü динамика цен на различные группы товаров и услуг.

ü кредиторская и дебиторская задолженность и т.д.

Функции в классической и неоклассической теории финансов.

В рамках классического направления в Российской Федерации сложились две основные научные школы финансов:

· Московская (Родионова, Дробозина, Ковалев);

· Санкт-Петербургская (Романовский, Сабанти, Врублевская).

Московская школа считает, что финансы выполняют следующие функции:

1. распределительная функция, т.е. финансы сами ничего не создают, а только распределяют и перераспределяют то, что было создано на стадии производства в результате чего создаются доходы различных субъектов, участвующих в распределении.

Различают первичное распределение и перераспределение: то есть финансы участвуют в первичном распределении и последующем перераспределении совокупного общественного продукта. Финансовое распределение охватывает разные уровни экономики (макро уровень, микроуровень), является сложным многоступенчатым, порождая различные виды распределения и регулирования :

Ø внутрихозяйственное (сохраняется или меняется воспроизводственная структура производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе установления оптимального соотношения между потреблением и накоплением путем направления денежных средств в целевые фонды)

Ø внутриотраслевое (между предприятиями одной отрасли за счет отчислений в государственный централизованный фонд и внебюджетные фонды, от государства получают на конкурсной основе финансовые ресурсы)-

Ø межотраслевое, (предприятия ищут более выгодные зоны для приложения финансовых ресурсов, государство использует бюджет)

Ø территориальное и межтерриториальное (государственные и муниципальные финансы через систему финансовой помощи, финансирования инвестиционных проектов)

Ø между сферами общественного производства (изменяются темпы роста отдельных сфер в соответствии с потребностями общества)

Ø между социальными группами

Финансовое распределение на макро уровне и микро уровне имеет свои особенности, представление о которых дается в курсах «Финансы», «Государственные и муниципальные финансы», «Корпоративные финансы», «Финансовый менеджмент».

2. контрольная функция, так как финансы – это целевые денежные фонды, то за их образованием и исполнением нужен контроль. Распределение и перераспределение подразумевает установление определенных пропорций, которых либо нужно достичь, либо поддерживать, а затем оценить степень достижения поставленной цели. Количественная (материальная сторона) финансов позволяет это сделать.

Перед финансовым контролем стоят следующие группы задач:

1. обеспечить соблюдение действующего законодательства в области финансов;

2. обеспечить своевременность и полноту выполнения финансовых обязательств субъектов перед бюджетом;

3. обеспечить своевременность и полноту выполнения финансовых обязательств между хозяйствующими субъектами;

4. обеспечить правильность ведения бухгалтерского учета и отчетности;

5. оценить экономическую эффективность финансовой деятельности и ее целесообразность.

Санкт-Петербургская научная школасчитает, что финансам присущи функции:

ü распределительная и перераспределительная;

ü образования денежных фондов;

ü использования денежных фондов.

Контрольная функция с точки зрения Санкт-Петербургской школы – это не функция финансов, а функция государства, которые используют финансы.

Ряд ученых предлагает рассматривать дополнительные функции финансов:

· регулирующую (сознательное выравнивание (изменение) экономических пропорций);

Неоклассическая теория выделяет функции финансовой системы — удовлетворение потребностей людей в пище, одежде.

Функции государственных финансов

ü перераспределительная (перераспределение дохода и богатства – социальная корректировка рыночной системы);

ü аллокационная функция (корректировка размещения экономических ресурсов между разными отраслями, регионами);

ü стабилизирующая пропорции экономики.

Рассмотрев характеристику финансов, перейдём к сравнению финансов и денег, финансов и кредита. Такое сравнение уместно в рамках классического направления.

Деньги и финансы

Деньги возникли на стадии обмена и являются всеобщим эквивалентом.

У денег и финансов единая денежная форма.

Функции денег и функции финансов различны, в то же самое время деньги могут обращаться в финансы (из стадии обмена в стадию распределения), а финансы – это всегда деньги. (Студенту необходимо самостоятельно вспомнить функции денег.)

Кредит и финансы

Кредит – это форма движения ссудного капитала, или это экономические отношения, возникшие между кредитором и заемщиком по поводу средств, отданных в ссуду.

В теории и практике используются термины: кредит, ссуда и заем.

Кредит предполагает перераспределение временно высвободившихся денежных средств, т.е. кредит всегда является категорией перераспределения, которое происходит на основе принципов:

· срочности (на определенный срок);

· возвратности (должен быть возвращен);

· платности (не безвозмездно и предоставляется за ссудный процент);

Кредит выполняет следующие функции:

2. замещение действующих денег кредитными операциями;

3. экономия издержек обращения через ускорение оборачиваемости капитала;

4. ускорение концентрации капитала;

5. обслуживание товарооборота;

6. ускоряет научно-технического прогресса

Сравним кредит и финансы:

· кредит может существовать в товарной и денежной форме, а финансы – только в денежной;

· финансы возникают на стадии распределения, кредит – на стадии распределения и перераспределения;

· финансы – однонаправленное движение денежных средств, а кредит – движение от кредитора к заемщику и обратно;

· финансы – безвозмездные отношения, а кредит – возмездные, платные отношения, но существуют беспроцентные кредиты и безвозмездные ссуды;

· финансы носят целевой характер и кредит носит целевой характер, хотя бы для заемщика;

· кредит не всегда жестко регламентируется государством (императивность присуща только государственному кредиту) – кредит не регламентирован на микроуровне;

· кредит на микроуровне не связан с финансовой политикой.

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы – это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении субъектов финансовых отношений.

При этом следует различать финансовые ресурсы макро и микро уровня, а также специфические способы их формирования на разных уровнях.

Государство, органы местного самоуправления формируют и используют финансовые ресурсы в основном через денежные фонды специального целевого назначения

Финансовые ресурсы государства можно подразделить на ресурсы, получаемые в ходе первичного распределения (косвенные налоги), получаемые в ходе перераспределения (прямые налоги, безвозмездные поступления, кредиты), в ходе использования и реализации государственной собственности.

На предприятиях ( организациях) и в домохозяйствах возможны как фондовая, так и нефондовая форма использования финансовых ресурсов. Формирование источников денежных средств, необходимых для финансирования деятельности компании называется финансовым обеспечением.

Различают следующие виды финансовых ресурсов микроуровня:

Состав финансового обеспечения предприятия

Форма финансового обеспечения	Источники финансовых ресурсов
Собственные средства предприятия	-Поступления от учредителей при формировании уставного капитала -Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия от всех видов деятельности -Амортизационные отчисления -Резервы, накопленные предприятием -Добавочный капитал, создаваемый за счет переоценки стоимости имущества предприятия -Фонды, накопленные предприятием для целей потребления и развития
Заемные средства предприятия	-Долгосрочный кредит банка -Краткосрочный кредит банка -Коммерческий кредит -Кредиты разных видов из других источников (например, средства работников и т.п.) -Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в обороте -Средства, полученные от размещения векселей -Лизинг -Факторинг
Привлеченные средства	-Дополнительные взносы средств в уставный капитал -Средства, полученные в порядке перераспределения -Средства долевого участия в текущей и инвестиционной деятельности -Средства от эмиссии долговых ценных бумаг -Паевые и иные взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц -Страховое возмещение, полученное при наступлении страхового события -Поступления платежей по франчайзингу, аренде и т.д.
Бюджетное финансирование предприятий	-Бюджетные инвестиции -Бюджетный кредит -Государственные гарантии -Инвестиционный налоговый кредит
Особые формы финансирования	-Венчурное финансирование -Проектное финансирование
Привлечение иностранного капитала	-Получение кредитов от зарубежных банков -Выпуск за рубежом долговых ценных бумаг -Размещение акций на международных фондовых рынках

Существует несколько методов их распределения и перераспределения. К основным методам относят:

1. финансовый (бюджетный) метод – здесь распределение происходит однонаправленным целенаправленным безвозмездным движением денежных средств;

3. при помощи рынка ценных бумаг;

4. страховой – предполагает, что перераспределение осуществляется путем уплаты страховых взносов, которые возвращаются в ином объеме при наступлении страхового случая.

Таким образом, в классической теории финансов:

ü основной предмет – государственные финансы (доходы и расходы государства);

ü акцент делается на сфере распределения;

ü существуют принципиальные отличия между деньгами, финансами и кредитом.

На практике категория финансов проявляется в понятии финансовых ресурсов. Это материальные носители финансовых отношений.

Финансовые ресурсы – это доходы и накопления в денежной форме, которые находятся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов, населения и предназначенные для образования целевых денежных фондов, которые используются для нужд государства, инвестиционных целей, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей.

В неоклассической теории финансовфинансы рассматриваются как отношения между субъектами, которые влекут за собой изменения в составе активов и \или обязательств этих субъектов.

ü основной предмет – финансы корпораций;

ü акцент делается на сфере распределения и обмена;

ü отличия между деньгами, финансами и кредитом размыты.

Финансовые ресурсы – активы, с помощью которых субъект решает задачи инвестиционно-финансового характера. Финансовые ресурсы формируются двумя путями: через мобилизацию источников финансирования и через инвестирование. Эти два процесса чётко различаются.

Финансовое обязательство – финансовые инструменты обращающиеся на рынке, как правило, в документарной форме.

Вопрос 2. Функции финансов.

В РФ существует две основные финансовые школы:

· Московская (Родионова, Дробозина, Ковалев);

· Санкт-Петербургская (Романовский, Сабанти, Врублевская).

Московская школа считает, что финансы выполняют следующие функции:

2. контрольная, так как финансы – это целевой денежный фонд, то за их образованием и исполнением нужен контроль;

3. регулирующая (выравнивание экономических пропорций);

Санкт-Петербургская выделяет следующие функции:

· распределительная и перераспределительная;

· образование денежных фондов;

· использование денежных фондов.

Контрольная функция с точки зрения Санкт-Петербургской школы – это не функция финансов, а функция государства, которую исполняют финансы. Тоже самое относится к регулирующей и стимулирующей функциям.

Существуют дискуссионные точки зрения относительно фазы общественного воспроизводства, на которой возникают финансы.

Есть 3 концепции:

1. распределительная – финансы ограничены стадией распределения;

2. воспроизводственная – финансы могут возникать не только на стадии распределения, но и на других стадиях общественного воспроизводства;

3. согласительная – финансы государства возникают на стадии распределения, а финансы предприятий могут возникать на всех стадиях воспроизводства.

Согласительная концепция иллюстрирует деление финансов на государственные общественные финансы и финансы предприятий.

Функции финансов

Финансы имеют свою специфику и общественное назначение, которое и выражается в выполняемых ими функциях. Следует отметить, что в общих чертах взгляды ученых на содержание понятия финансов, даваемое в различных учебниках, существенно сблизились.

В современной российской финансовой науке существуют три основные концепции трактовки сущности и функций финансов: распределительная (московская школа, В.П. Дьяченко, В.М. Родионова, Л.А. Дробозина); воспроизводственная и экономико-правовая (ленинградская школа, А.М. Александров, Э.А. Вознесенский).

Московская школа: определяет в качестве функций финансов распределительную и контрольную функции, иногда к контрольной функции добавляется еще и регулирующая.

Ленинградская школа:функции – формирование денежных фондов, использование денежных фондов, контрольную функцию. Последнюю выполняют не сами финансы, а институты, которые ими управляют.

С современной литературе можно встретить и другие точки зрения. Некоторые авторы выделяют такие функции финансов, как стабилизирующая, стимулирующая и др.

Автор лекций придерживается точки зрения московской школы. Таким образом, будет рассмотрено две функции – распределительная и контрольная.

Суть распределительной функции связана с распределением ВВП и его основной части – национального дохода. Без участия финансов национальный доход не может быть распределен.

Объектами действия распределительной функции финансов выступают стоимость валового общественного продукта (в ее денежной форме), а также часть национального богатства (принявшая денежную форму). Именно с помощью этой функции осуществляется первичное распределение вновь созданной стоимости и формирование на ее основе первичных доходов: прибыли, начислений на социальное страхование, а также формирование амортизационного фонда.

Субъектами при финансовом методе распределения выступают юридические и физические лица, являющиеся участниками воспроизводственного процесса, в распоряжении которых формируются фонды целевого назначения. Этими лицами являются: государство, предприятия (объединения), организации, учреждения, граждане.

Все взаимосвязи, представленные на рисунке стрелками, характеризуют финансовые отношения. Например, государство вступает в отношения с предприятиями по уплате налогов, а также выделяя субсидии на какие-либо проекты. Домохозяйства вступают в отношения с государством также уплачивая налоги, либо являясь получателями средств из внебюджетных фондов.

Таким образом, финансовые отношения возникают на стадиях распределения и перераспределения национального дохода. Первичное распределение осуществляется по месту создания национального дохода, т.е. в сфере материального производства.

Например, предприятие получило выручку от реализации. Это обезличенная денежная сумма, из которой отнюдь не вытекает порядок её распределения на составные элементы. Распределение происходит посредством финансов на основе ряда параметров, устанавливаемых государством: ставок, норм, тарифов, платежей, отчислений и т.д.

В результате первичного распределения национального дохода среди участников материального производства образуются следующие виды доходов: заработная плата рабочих, доходы фермеров, доходы предприятий сферы материального производства и др.

Однако доходы, образуемые в результате первичного распределения, не образуют общественных денежных фондов. Поэтому необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода, связанное с наличием непроизводственной сферы, с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением средств, содержанием наименее обеспеченных слоев населения.

Распределительные процессы имеют место и внутри предприятия. Например, прибыль, являясь источником формирования таких децентрализованных фондов, как фонд производственного и социального развития, резервный фонд и др., выступает объектом распределения третьего порядка. Предприятие самостоятельно распределяет прибыль по децентрализованным фондам, однако формирование резервного фонда регулируется через размер уставного капитала, минимальных и максимальных значений прибыли, перечисляемой в данный фонд. Выбор пропорций отчислений в фонды накопления и потребления предприятия жестко регулируют законы рыночной экономики.

Тесно связана с распределительной контрольная функция.

Объективно мы понимаем, что финансовые ресурсы всегда ограничены, поэтому всегда стремимся использовать ресурсы максимально эффективно – достигая заданной цели, или экономя на затратах. Поэтому контрольная функция объективно необходима.

Однако суть действия этой функции заключается не только в оценке эффективности и экономности использования ресурсов. Финансы обладают свойством количественно отображать воспроизводственный процесс в целом и различные его фазы, благодаря чему способны постоянно «сигнализировать» о том, как складываются распределительные пропорции, обеспечивается ли непрерывность воспроизводственного процесса. Информацию о возможных неблагоприятных экономических событиях можно получить через такие финансовые показатели, как индексы фондовых бирж, динамика рентабельности хозяйств, бюджетных доходов, государственного долга, бюджетного дефицита и многие другие. Правильный выбор финансовых показателей для оценки экономического состояния позволяет принимать эффективные управленческие решения.

Таким образом, сущность финансового контроля — сообщать обществу обо всех неполадках в экономике.

Дата добавления: 2014-12-20 ; просмотров: 32 | Нарушение авторских прав

ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ В РОССИЙСКОЙ ШКОЛЕ

Проблемы идентификации функций финансов в российской научной школе относятся к одним из самых дискуссионных. Многочисленность концепций в этой области обусловлена в значительной степени возможностью их расхождения у различных субъектов рынка. При этом в трактовке российской школы категория «функции финансов» является ключевой и рассматривается во всех финансовых дисциплинах, поскольку именно функции в достаточной мере отражают и раскрывают потенциал содержания категории «финансы» в интерпретации данной школы.

Будучи способом проявления содержания, функция обладает теми же свойствами, которые характеризуют саму категорию. При этом, как считает В.М. Родионова, «функция должна характеризовать способ поведения категории, а не различные формы ее проявления (доходы субъектов хозяйствования и субъектов власти, их расходы и т.д.)» 1 . Поэтому в ее теоретических исследованиях просматривается характеристика двух ведущих функций, которые отражают финансы субъектов хозяйствования и субъектов власти. К этим функциям автор относит распределительную и контрольную функции. «Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляет себя прежде всего с помощью распределительной функции. С ее помощью реализуется общественное назначение финансов — обеспечить каждого субъекта хозяйствования и каждого субъекта власти необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми, как правило, в форме денежных фондов целевого назначения. Благодаря распределительной функции финансы обслуживают весь воспроизводственный процесс в целом, влияя на все его стадии» [1] [2] .

Участие финансов в распределении и перераспределении вновь созданной стоимости — сложный процесс, характеризующийся значительной мобильностью создаваемых и расходуемых денежных доходов. Этот процесс охватывает не только распределение и перераспределение вновь созданной стоимости между государством, фирмами, домохозяйствами, но и между уровнями государственной власти, местного самоуправления, между территориями и отраслями и т.д.

Наличие контрольной функции автор связывает с движением в денежной форме стоимости общественного продукта. Поэтому финансы обладают свойством количественно (через финансовые ресурсы и фонды) отображать воспроизводственный процесс в целом и различные его стадии. Они отражают стоимостные пропорции, складывающиеся в обществе и «сигнализируют» о дефиците и профиците денежных средств в определенном сегменте рынка. «Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов, происходящее как в фондовой так и не фондовой формах» 1 . Контрольная и распределительная функции существуют во взаимосвязи, при этом контрольная функция является следствием распределительной, «инструментом реализации контрольной функции финансов выступает финансовая информация», поэтому ее прозрачность необходимое условие для выполнения этой функцией своей роли [2] [2] .

Изложенные позиции на функции финансов признаются многими российскими учеными [5] .

Вместе с тем в российской школе существует разнообразие мнений по количеству функций финансов и их состоянию. К примеру, ряд авторов (В.В. Иванов, Л.А. Дробозина, А.М. Бабич, Л.Н. Павлова) выделяют еще воспроизводственную, [6] регулирующую [7] и другие функции финансов.

Так, А.М. Бабич и Л.Н. Павлова признают множественность функций финансов, но при этом отмечают: «в процессе деятельности, связанном с регулированием денежного оборота, реализуются три основные функции финансов: воспроизводственная, распределительная и контрольная. Воспроизводственная функция финансов заключается в обеспечении сбалансированности материальных, трудовых и денежных средств на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства» [8] .

Обращаясь к историческим корням советской финансовой науки, следует отметить, что А.М. Александров и Э.А. Вознесенский разделили распределительную функцию на две: формирование денежных фондов и их использование. Традиции этой школы развивает в современных условиях Б.М. Сабанти [9] .

Тем не менее, основополагающая концепция функций финансов в российской школе рассматривает две ключевые функции финансов, как указано выше.

Следует отметить, что западные источники рассматривают финансы как прикладную науку и не уделяют должного внимания функциям финансов, перенося рассмотрение финансов при исследовании отдельных дисциплин — государственные финансы, корпоративные финансы. В то же время западная практика при исследовании финансов оперирует категорией «принятие решений» каждым субъектом рынка, с нашей точки зрения это и есть функции финансов субъектов рынка.

Функции финансов

Сущность финансов проявляется в их функциях, под которыми понимают «работу», выполняемую финансами.

В экономической литературе вопрос о функциях финансов относится к разряду дискуссионных, т.е. нет единого мнения относительно выполняемых финансами функций. Многие экономисты считают, что финансы выполняют две функции — распределительную и контрольную. Хотя в литературе можно найти утверждения, что финансам, помимо этих двух функций, присущи и другие: воспроизводственная (п/р Емельянова), стимулирующая, регулирующая и т. д. Но при этом происходит подмена вопроса о функциях финансов вопросом об их роли в общественном воспроизводстве, так как это разные, хотя и взаимосвязанные вопросы. Конечно, финансы играют важную роль в общественном воспроизводстве, с их помощью может стимулировать эффективное использование факторов производства, регулироваться стоимостные пропорции, обеспечиваться условия для проведения режима экономии и т. д. Однако отождествлять эти результаты, достигаемые благодаря функционированию финансов, с их функциями неправомерно.

В РФ можно выделить две основные финансовые школы:

Московская школа считает, что финансы выполняют следующие функции:

1. распределительная, т.е. финансы сами ничего не создают, а только распределяют и перераспределяют то, что было создано на стадии производства;

3. регулирующая (выравнивание экономических пропорций);

Экономисты Санкт-Петербургской школы (М.В. Романовский, Б.Н. Сабанти) считают, что финансам присущи следующие функции:

· распределительная и перераспределительная;

· использование денежных фондов.

Распределительная функция финансов.

Финансы обслуживают разные этапы распределения СОП, участвую как в первичном его распределении, так и в перераспределении.

Распределение НД происходит как между производственной и непроизводственной сферами, так и внутри этих сфер. Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет их в другие, в том числе в социальную сферу.

В целом распределительная функция финансов позволяет: 1) создавать целевые фонды денежных средств на уровне хозяйствующих субъектов, населения, государства, органов местного самоуправления; 2) осуществлять внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также перераспределение между производственной и непроизводственной сферами и социальными группами; 3) создавать резервы на уровне хозяйствующего субъекта, государства, а также осуществлять накопления гражданами.

Распределение национального дохода заключается в создании так называемых основных, или первичных, доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении НД среди участников материального производства. Они делятся на две группы: а) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, других категорий работников, занятых в сфере материального производства; б) доходы предприятий сферы материального производства.

Однако распределение НД не ограничивается его распределением только между теми, кто его создавал, т.е. среди участников материального производства. Государство имеет и другие отрасли и сферы, прежде всего непроизводственную сферу, где национальный доход не создается, но о развитии которых оно обязано заботиться , а значит, выделять для этого денежные средства. К числу таких сфер и областей можно отнести развитие приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечение обороноспособности страны, просвещение, здравоохранение, управление, социальное страхование и социальное обеспечение, поддержание депрессивных регионов и т.д.

Для того чтобы быть способным нести эти денежные расходы, государство с помощью финансов изымает часть созданных в сфере материального производства доходов и направляет их в другие сферы, осуществляя тем самым перераспределение НД, способствуя трансформации пропорций, возникших при первичном распределении НД, в пропорции его конечного использования.

Перераспределение НД в РФ происходит, в частности, в интересах структурной перестройки н/х, развития приоритетных отраслей экономики — с/х, транспорта, энергетики, конверсии военного производства, в пользу наименее обеспеченных слоев населения — пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей и т.д.

Контрольная функция финансов.

Распределительная и контрольная функции представляют две стороны одного и того же экономического процесса. Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов. Исходя из характера движения общество имеет возможность знать о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств; как обеспечивается своевременность поступления финансовых ресурсов в распоряжении субъектов хозяйствования.

Контрольная функция заключается в контроле за распределением ВВП, НД по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Финансовый контроль охватывает как производственную сферу, где создаются доходы, так и непроизводственную, где доходы не создаются.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 8446 — | 6702 — или читать все.

193.124.117.139 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно

Функции в классической и неоклассической теории финансов

В рамках классического направления в Российской Федерации сложились две основные научные школы финансов:

Московская (Родионова, Дробозина, Ковалев);

Санкт-Петербургская (Романовский, Сабанти, Врублевская).

Московская школа считает, что финансы выполняют следующие функции:

распределительная функция , т.е. финансы сами ничего не создают, а только распределяют и перераспределяют то, что было создано на стадии производства в результате чего создаются доходы различных субъектов, участвующих в распределении.

внутрихозяйственное (сохраняется или меняется воспроизводственная структура производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе установления оптимального соотношения между потреблением и накоплением путем направления денежных средств в целевые фонды)

внутриотраслевое (между предприятиями одной отрасли за счет отчислений в государственный централизованный фонд и внебюджетные фонды, от государства получают на конкурсной основе финансовые ресурсы)-

межотраслевое, (предприятия ищут более выгодные зоны для приложения финансовых ресурсов, государство использует бюджет)

территориальное и межтерриториальное (государственные и муниципальные финансы через систему финансовой помощи, финансирования инвестиционных проектов)

между сферами общественного производства (изменяются темпы роста отдельных сфер в соответствии с потребностями общества)

между социальными группами

Финансовое распределение на макро уровне и микро уровне имеет свои особенности, представление о которых дается в курсах «Государственные и муниципальные финансы», «Корпоративные финансы», «Финансовый менеджмент».

контрольная функция, так как финансы – это целевые денежные фонды, то за их образованием и исполнением нужен контроль. Распределение и перераспределение подразумевает установление определенных пропорций, которых либо нужно достичь, либо поддерживать, а затем оценить степень достижения поставленной цели. Количественная (материальная сторона) финансов позволяет это сделать.

Перед финансовым контролем стоят следующие группы задач:

обеспечить соблюдение действующего законодательства в области финансов;

обеспечить своевременность и полноту выполнения финансовых обязательств субъектов перед бюджетом;

обеспечить своевременность и полноту выполнения финансовых обязательств между хозяйствующими субъектами;

обеспечить правильность ведения бухгалтерского учета и отчетности;

оценить экономическую эффективность финансовой деятельности и ее целесообразность.

Санкт-Петербургская научная школа считает, что финансам присущи функции:

распределительная и перераспределительная;

образования денежных фондов;

использования денежных фондов.

Ряд ученых предлагает рассматривать дополнительные функции финансов:

регулирующую (сознательное выравнивание (изменение) экономических пропорций);

Неоклассическая теория выделяет следующие функции:

1) функции финансовой системы — удовлетворение потребностей людей в пище, одежде.

2)Функции государственных финансов

Распределительная или аллокативная (аллокационная) функция. Обеспечение предоставления общественных благ или процесса, при котором совокупные ресурсы разделяются между производством частных и общественных благ, и определяется набор предлагаемых общественных благ. Другими словами теория должна отвечать на вопросы:

— какие потребности должны удовлетворять именно государство (производство обуви или обеспечение безопасности государства?)

— как государство должно определять оптимальное количество общественных благ?

Обеспечение общественными благами выражает распределительную или аллокативную (аллокационную) функцию государственных финансов (корректировка размещения экономических ресурсов между разными отраслями, регионами);

Перераспределительная функция. Корректировка существующего распределения доходов и богатства с целью обеспечения соответствия общественным представлениям и «честном» и «справедливом» распределении (перераспределение дохода и богатства – социальная корректировка рыночной системы);

Стабилизирующая функция. Использование бюджетной политики как средства обеспечения высокой занятости, разумного уровня цен и соответствующего уровня экономического роста с учетом влияния на торговый и платежный балансы (государственные финансы стабилизируют пропорции экономики.(А. Масгрейв. Государственные финансы: теория и практика)

В экономической литературе нет единого мнения по поводу того, включают ли финансы кредитные отношения, или последние самостоятельный вид экономических отношений, каково соотношения финансов и денег. Рассмотрев характеристику финансов, перейдём к сравнению финансов и денег, финансов и кредита. Такое сравнение уместно в рамках классического направления.

Деньги возникли на стадии обмена и являются всеобщим эквивалентом.

У денег и финансов единая денежная форма.

В теории и практике используются термины: кредит, ссуда и заем.

срочности (на определенный срок);

возвратности (должен быть возвращен);

платности (не безвозмездно и предоставляется за ссудный процент);

Кредит выполняет следующие функции:

замещение действующих денег кредитными операциями;

экономия издержек обращения через ускорение оборачиваемости капитала;

ускорение концентрации капитала;

ускоряет научно-технического прогресса

Сравним кредит и финансы:

кредит может существовать в товарной и денежной форме, а финансы – только в денежной;

финансы возникают на стадии распределения, кредит – на стадии распределения и перераспределения;

финансы – однонаправленное движение денежных средств, а кредит – движение от кредитора к заемщику и обратно;

финансы – безвозмездные отношения, а кредит – возмездные, платные отношения, но существуют беспроцентные кредиты и безвозмездные ссуды;

финансы носят целевой характер и кредит носит целевой характер, хотя бы для заемщика;

кредит не всегда жестко регламентируется государством (императивность присуща только государственному кредиту) – кредит не регламентирован на микроуровне;

кредит на микроуровне не связан с финансовой политикой.

Таким образом, в классической теории финансов:

основной предмет – государственные финансы (доходы и расходы государства);

акцент делается на сфере распределения;

существуют принципиальные отличия между деньгами, финансами и кредитом.

В неоклассической теории финансов финансы рассматриваются как отношения между субъектами, которые влекут за собой изменения в составе активов и \или обязательств этих субъектов.

основной предмет – финансы корпораций;

акцент делается на сфере распределения и обмена;

отличия между деньгами, финансами и кредитом размыты.

Список рекомендуемой литературы

Березкин, Ю. М. Исторические типы финансов: методологический анализ: [монография] [Электронный ресурс] / Ю. М. Брезкин. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2000. http://berezkin.info/?page_ >

Горловская, И.Г. Финансы : учеб.-метод. пособие для студентов, обучающихся по направлениям подгот. бакалавров: 080100.62 «Экономика», 081100.62 «Гос. и муницип. упр.», 080200.62 «Менеджмент», 080400.62 «Упр. персоналом», 080500.62 «Бизнес-информатика» / И. Г. Горловская ; [рец.: канд. экон. наук Н. П. Лещенко, канд. экон. наук И. М. Реутова] ; Ом. гос. ун-т им. Ф. М. Достоевского. — Омск : Изд-во ОмГУ, 2012. — 163 с. :

Ковалев, В.В. Основы теории финансового менеджмента: Учеб.-практ. пособие [для вузов] / В. В. Ковалев. — М. : Проспект, 2013. — 534 с.

Финансы : учеб. для бакалавров : учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / [А. Я. Барабаш и др.] ; под ред. проф. М. В. Романовского, О. В. Врублевской ; С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2013. — 590 с. : табл., схемы ; 22 см. — (Бакалавр).

Финансы [Электронный ресурс] : учебник / А. Г. Грязнова [и др.]. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — Электрон. текстовые дан. — М. : Финансы и статистика, 2011. — (Учебники. Экономика и управление). — Б. ц. : http://www.biblioclub.ru/book/79598/

Финансы и кредит : учеб. для бакалавров : учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / [Н. В. Байдукова и др.] ; под ред. проф. М. В. Романовского, проф. Г. Н. Белоглазовой ; С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2012. — 609 с. : схемы, табл. ;

Финансы, денежное обращение и кредит : учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / [Л. А. Чалдаева и др.] ; под ред. д-ра экон. наук, проф. Л. А. Чалдаевой. — М. : Юрайт, 2013. — 542 с.

Финансы: Учеб. для вузов / [С. А. Белозеров, С. Г. Горбушина, В. В. Иванов и др.]; Под ред. В. В. Ковалева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Проспект ; М. : ТК Велби, 2005. — 636 с.

Финансы: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтер. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / [А. Г. Грязнова и др.] ; под ред. проф. А. Г. Грязновой, проф. Е. В. Маркиной. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М. : Финансы и статистика : ИНФРА-М, 2012. — 493 с.

Читайте также:

Cудeбныe функции князя и вeчe
I. Правосознание: понятие, структура, функции и виды.
I. Сущность, формы, функции исторического знания.
I.II. ЭЛЕМЕНТЫ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ
II. Правовая культура: понятие, функции и виды.
II. Функции Аппарата Правительства
II. Функции школьной одежды
II.2.2. Функции
II.ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Int nod (int, int); — прототип нашей функции.

Источники:

http://megaobuchalka.ru/1/6054.html
http://xn--e1akbokk.com/osnovyi-finansov/vopros-funktsii-finansov-39306.html
http://lektsii.net/1-82220.html
http://bstudy.net/610586/ekonomika/funktsii_finansov_rossiyskoy_shkole
http://studopedia.ru/2_23496_funktsii-finansov.html
http://studfiles.net/preview/5834101/page:6/